Un plan successoral bien conçu garantit que les actifs d'une personne seront transmis en douceur aux bénéficiaires de son choix, après le décès de celui-ci. L'absence d'un plan successoral peut entraîner des conflits familiaux, des charges fiscales plus élevées et des frais d'homologation exorbitants. Bien qu'un simple testament soit un élément essentiel du processus de planification successorale, les plans sophistiqués devraient également inclure l'utilisation d'une ou plusieurs fiducies.
Cet article présente les types de fiducies les plus courants, ainsi que leurs caractéristiques et avantages déterminants.
Points clés à retenir
- Un plan successoral bien conçu implique invariablement l'association d'un testament simple avec la création d'une fiducie soigneusement conçue, pour garantir que les actifs d'un bienfaiteur sont transférés de manière transparente à ses proches. Les fiducies peuvent être largement définies comme «révocables», ce qui signifie qu'elles peut être modifié au cours des années de vie d'un constituant et «irrévocable», ce qui signifie qu'il ne peut pas être modifié ou révoqué. Les entités de confiance paient généralement des impôts distincts et doivent donc obtenir un numéro d'identification fédéral et produire une déclaration annuelle.
Caractéristiques de base des fiducies
Une fiducie est un compte géré par une personne ou une organisation, au profit d'une autre. Une approbation contient les éléments suivants:
- Constituant: Parfois appelé colon ou fiduciaire , un constituant désigne la personne qui crée la fiducie et a le pouvoir légal d'y transférer des biens. Fiduciaire: Il s'agit d'une personne ou d'une organisation qui gère des biens ou des actifs au profit d'un tiers., en conservant temporairement la propriété, mais sans en prendre directement possession. Les fiduciaires ont la responsabilité fiduciaire d'opérer dans le meilleur intérêt du constituant et des bénéficiaires et doivent fidèlement exécuter les mandats décrits dans le document de fiducie. Par conséquent, il est extrêmement important de ne nommer que des personnes fiables à ce poste. Bénéficiaire: c'est la partie qui bénéficie de la fiducie. Il peut y avoir plusieurs bénéficiaires dans la même fiducie - chacun pouvant avoir droit à des montants d'actif différents. Biens: il s'agit de l'actif détenu dans la fiducie et peuvent comprendre des espèces, des titres, des biens immobiliers, des bijoux, des automobiles et des œuvres d'art. Parfois appelé «principal» ou «corpus», ces biens peuvent être transférés à la fiducie pendant que le constituant est encore en vie, via une fiducie vivante. Alternativement, les actifs peuvent être transférés dans une fiducie testamentaire après le décès du constituant, conformément au mandat du testament. Fiducie renouvelable: Ce type de fiducie peut être modifié autant de fois que souhaité, pendant les années de vie du constituant. Fiducie irrévocable: Ce type de fiducie ne peut jamais être altérée, modifiée ou révoquée. Taxes: En règle générale, chaque fiducie paie des impôts distincts et doit donc obtenir un numéro d'identification fédéral et produire une déclaration annuelle. Certaines fiducies vivantes utilisent le numéro d'identification fiscale du constituant.
Types courants de fiducies
Voici les types de fiducies les plus courants:
Livings Trusts
Une fiducie vivante est généralement créée par le constituant, de son vivant, par le biais d'un transfert de propriété à un fiduciaire. Le constituant conserve généralement le pouvoir de modifier ou de révoquer la fiducie. Mais après le décès du constituant, cette fiducie devient irrévocable et ne peut plus être modifiée. Avec ces véhicules, les syndics doivent suivre les règles définies dans les documents de création, relatives à la distribution des biens et au paiement des taxes.
Les fiducies vivantes offrent les avantages suivants:
- Soins de santé / dispositions de fin de vie souhaitées par le constituantProtection contre l'incapacité des mandants et des bénéficiairesL'élimination ou la réduction des délais et des dépenses d'homologationSuccession facile des fiduciairesAccès immédiat aux revenus et au principal par les bénéficiairesPrivacy dans les situations où l'État exige le dépôt d'un inventaire des actifs
La confiance vivante a les limites suivantes:
- Titre de propriété: dans certains cas, un bien immobilier devrait être exclu d'une fiducie. Par exemple, dans des États comme la Floride, les résidences principales sont protégées des créanciers par le biais d'une "exemption de propriété", mais si la résidence principale est placée en fiducie, le propriétaire peut renoncer à cette protection contre les créanciers. Dans de tels cas, un testament peut être utilisé pour coordonner le transfert des actifs dans une fiducie, après le décès du constituant. Réclamations du créancier: Une fiducie vivante ne fournit généralement pas de protection contre les réclamations des créanciers, car le constituant de la fiducie est considéré comme le propriétaire des actifs de la fiducie, car le constituant peut révoquer la fiducie à tout moment.Taxes: Tous les revenus gagnés par la fiducie sont imposables sur la déclaration de revenus personnelle du constituant, comme si le bien n'avait jamais été transféré à la fiducie.
Fiducies testamentaires
Une fiducie testamentaire, parfois appelée «fiducie testamentaire», est créée par testament après le décès du constituant. Ce type de fiducie peut atteindre les objectifs de planification successorale suivants:
- Préserver les actifs des enfants d'un mariage précédent Protéger l'avenir financier du conjoint en fournissant un revenu à vie S'assurer que les bénéficiaires ayant des besoins spéciaux seront pris en charge
Fiducie d'assurance-vie irrévocable
Une fiducie d'assurance-vie irrévocable (ILIT) fait partie intégrante du plan successoral d'une famille riche. Le gouvernement fédéral accorde actuellement aux particuliers une exemption de droits de succession de 2 millions de dollars. Mais toute portion de la succession au-dessus de ce montant peut être imposée jusqu'à 45%. Ainsi, pour les domaines contenant plus de 2 millions de dollars d'exclusion applicable, l'assurance-vie peut être un outil précieux dans la trousse de planification successorale. Les ILIT offrent au constituant une approche de planification flexible et une technique d'économie d'impôt en permettant l'exclusion du produit de l'assurance-vie de la succession du premier conjoint décédé et de la succession du conjoint survivant.
L'ILIT est financé par une police d'assurance-vie, où la fiducie devient à la fois le propriétaire et le bénéficiaire de la police, mais les héritiers du constituant peuvent rester les bénéficiaires de la fiducie elle-même. Pour que ce plan soit valide, le constituant doit vivre trois ans à partir du moment du transfert de la police, sinon le produit de la police ne sera pas exclu de la succession du constituant.
Fiducie de bienfaisance
Une fiducie résiduelle de bienfaisance (CRT) est un outil de planification successorale efficace à la disposition de toute personne détenant des actifs appréciés avec une base faible, comme des actions ou des biens immobiliers. Le financement de cette fiducie avec des actifs appréciés permet aux donateurs de vendre les actifs sans payer d'impôt sur les gains en capital.
Fiducie nationale admissible
Cette fiducie spéciale permet aux conjoints non citoyens de bénéficier de la déduction matrimoniale normalement accordée aux autres couples mariés.
The Bottom Line
La planification successorale est un processus complexe exigeant une surveillance professionnelle afin de veiller à ce que vos proches soient pris en charge après votre décès. Une fiducie peut faire beaucoup pour réaliser efficacement vos souhaits.
