Que sont les accords de contribution automatique qualifiés (QACA)?
Également connus sous le nom de QACA, les accords de contribution automatique qualifiés se réfèrent à une règle établie en vertu de la loi sur la protection des pensions de 2006 comme un moyen d'augmenter la participation des travailleurs à des régimes de retraite autofinancés à cotisations définies tels que 401 (k), 403 (b), et les régimes de rémunération différée 457 (b). Depuis le 1er janvier 2008, les entreprises qui utilisent les QACA inscrivent automatiquement les travailleurs dans les plans à un taux de report négatif, à moins que les employés ne se désengagent spécifiquement.
Fonctionnement des accords de contribution automatiques qualifiés
Encourager l'épargne-retraite au travail a été un problème que les économistes et les décideurs politiques ont cherché à résoudre. Même si de nombreux employeurs offrent des régimes à cotisations définies 401 (k) ou 403 (b), la recherche a révélé que les niveaux d'adhésion et de cotisation aux régimes restent faibles. Une solution a consisté à mettre en œuvre un plan de désinscription, dans lequel les employés sont automatiquement inscrits et doivent choisir de cesser de participer, plutôt que de s'inscrire car les plans traditionnels sont structurés.
Les plans de retrait ont tendance à augmenter les taux de participation. Cependant, ils commencent généralement à des niveaux de cotisation des employés qui sont beaucoup trop bas pour les aider significativement à la retraite. Cela est préjudiciable aux employés qui ont tendance à ne prendre aucune mesure de leur propre chef, car ils continuent de sous-investir à long terme. Sans un effort d'éducation pour rappeler périodiquement aux employés que, par exemple, une contribution de 3% n'est qu'un point de départ, beaucoup peuvent ne pas économiser suffisamment à long terme. Pour cette raison, certains soutiennent que les plans de retrait ont tendance à réduire les cotisations de retraite totales des employés. Pour contrer cette possibilité, certains employeurs augmentent le taux de cotisation des employés de 1% chaque année, bien que cela ne soit pas encore suffisant pour aider les travailleurs à atteindre leurs objectifs de retraite.
Depuis 2018, en vertu de la QACA, un employeur doit effectuer l'une des actions suivantes:
- Cotiser 100% de la cotisation d'un salarié jusqu'à 1% de sa rémunération, ainsi qu'une cotisation de contrepartie de 50% pour les cotisations du salarié supérieures à 1% (et jusqu'à 6%); ouDonner une contribution non élective de 3% de compensation à tous les participants.
Les cotisations patronales peuvent être soumises à une période d'acquisition de deux ans contrairement aux 401 (k) traditionnels, dans lesquelles les cotisations patronales sont immédiatement acquises. Les employés doivent recevoir une notification adéquate sur le QACA, ainsi que la possibilité de se retirer complètement ou de participer à un niveau de cotisation différent et spécifique.
Les QACA ont également des dispositions de «refuge» qui exemptent un plan 401 (k) des exigences de tests de non-discrimination pour le pourcentage de report réel annuel (ADP) et le pourcentage de contribution réel (ACP). Un QACA peut également ne pas distribuer les cotisations patronales requises en raison des difficultés financières d'un employé.
Points clés à retenir
- Les accords de contribution automatique qualifiés (QACA) sont une forme de plan de retraite à adhésion automatique proposé par les employeurs.En tant que plan de retrait, les employés seront automatiquement inscrits avec une contribution de contrepartie, sauf s'ils choisissent de quitter le plan.Les QACA ont un «refuge sûr» spécial »Des dispositions qui exonèrent un plan 401 (k) du pourcentage annuel réel de report (ADP) et du pourcentage de cotisation réelle (ACP) des exigences de test de non-discrimination. Un QACA doit spécifier un calendrier de pourcentages de défaut minimum uniformes commençant à 3% et augmentant progressivement avec chaque année de participation d'un employé.
QACA vs EACA
L'APP définit deux choix différents pour les employeurs qui souhaitent ajouter un mécanisme de cotisation automatique: les QACA et les EACA. Un arrangement de cotisation automatique admissible (EACA) est un type d'arrangement de cotisation automatique qui doit appliquer uniformément le pourcentage par défaut du régime à tous les employés après leur avoir donné un avis requis. Il peut permettre aux employés de retirer les cotisations d'adhésion automatiques (avec gains) en faisant un choix de retrait comme l'exigent les conditions du régime (au plus tôt 30 jours ou au plus tard 90 jours après que la première cotisation d'inscription automatique de l'employé a été retenue sur le salaire de l'employé).). Les employés sont investis à 100% de leurs cotisations d'inscription automatique.
Les QACA fournissent aux employeurs des dispositions refuges les exemptant du pourcentage de report réel et du pourcentage de cotisation réel (ADP / ACP) que les autres régimes doivent subir pour s'assurer qu'ils ne font pas de discrimination contre les employés les moins bien payés. En retour, les employeurs doivent verser des contributions de contrepartie comme l'exige l'IRS et doivent acquitter des contributions de contrepartie et non électives dans les deux ans. La contribution différée par défaut pour un QACA doit également augmenter chaque année d'au moins 3% la première année à au moins 6%, avec un maximum de 10% chaque année.
QACA et formes supplémentaires de régimes de retraite
En plus des QACA, les employeurs peuvent offrir aux employés une gamme d'options de retraite telles que les 401 (k) s, 403 (b) s et 457 (b) s. Un plan 401 (k) est un plan établi par l'employeur qualifié (c'est-à-dire qu'il satisfait aux exigences de l'article 401 (a) de l'Internal Revenue Code et est donc éligible pour recevoir certains avantages fiscaux).
Les employés qui sont admissibles à un plan 401 (k) peuvent verser des contributions de report de salaire sur une base après impôt et / ou avant impôt. À leur tour, les employeurs peuvent verser des contributions de contrepartie ou non électives au régime 401 (k) d'un employé et peuvent également ajouter une fonction de participation aux bénéfices. Les gains d'un plan 401 (k) s'accumulent avec report d'impôt.
Un plan 403 (b) est spécifique aux employés des écoles publiques, des organisations exonérées d'impôt et des ministres. Ces régimes investissent généralement dans des rentes et / ou des fonds communs de placement. Un plan 403 (b) est également un autre nom pour un plan de rente à l'abri de l'impôt.
Enfin, un régime 457 est un régime de retraite à rémunération différée non qualifié et avantageux sur le plan fiscal, dans lequel les employés sont autorisés à verser des cotisations de report de salaire. Comme dans le cas des 401 (k), les bénéfices d'un régime 457 augmentent avec report d'impôt et les cotisations ne sont pas imposées tant que les actifs n'ont pas été distribués.
