Qu'est-ce qu'une fiducie nationale admissible?
Une fiducie domestique qualifiée (QDOT) est un type spécial de fiducie qui permet aux contribuables qui survivent à un conjoint décédé de bénéficier de la déduction matrimoniale sur les impôts successoraux, même si le conjoint survivant n'est pas citoyen américain. Normalement, un conjoint survivant citoyen américain peut bénéficier de la déduction matrimoniale, mais un conjoint survivant non citoyen ne peut pas. Les QDOT, comme les fiducies QTIP, n'autorisent la déduction pour mariage que si les actifs sont inclus dans la fiducie. Tout actif non inclus dans la fiducie ne sera pas admissible à la déduction pour mariage et sera assujetti aux impôts successoraux.
Comprendre la fiducie domestique qualifiée (QDOT)
Une fiducie domestique qualifiée (QDOT) permet à un conjoint survivant non citoyen d'un contribuable décédé de profiter de la déduction matrimoniale sur l'impôt successoral pour tous les actifs placés dans la fiducie avant le décès du défunt. En vertu du chapitre 2056A, un conjoint survivant est admissible à une déduction conjugale de 100% de tout impôt successoral dû sur les actifs. Cela signifie que le conjoint survivant ne paie aucun impôt sur les actifs sans limite. Cependant, si le conjoint survivant n'est pas citoyen américain, la déduction pour mariage n'est pas autorisée. De plus, il existe un montant d'exonération des droits de succession qui s'applique individuellement ou conjointement qu'un conjoint survivant non-résident non-citoyen n'est pas en mesure de profiter d'un conjoint survivant citoyen américain autorisé à utiliser.
La constitution d'un QDOT et la mise de tous les actifs dans la fiducie permettent à un conjoint survivant non citoyen de bénéficier de la déduction matrimoniale de 100% des droits de succession. Pour les conjoints survivants qui n'ont pas obtenu la citoyenneté américaine pour une raison quelconque, un QDOT est le meilleur moyen de préserver les biens matrimoniaux. Il est important de se conformer à toutes les exigences et dispositions de la fiducie pour qu'elle reste valide. Un QDOT protège uniquement les actifs des personnes décédées décédées après le 10 novembre 1998. De plus, au moins un fiduciaire du QDOT doit être un citoyen américain ou une société nationale autorisée à retenir l'impôt sur les successions. Si toutes ces conditions sont remplies, la formation d'un QDOT et la mise en place d'actifs matrimoniaux peuvent préserver les actifs du conjoint non citoyen survivant.
Limites d'une fiducie domestique qualifiée (QDOT)
Bien qu'un QDOT permette au conjoint survivant non citoyen admissible de bénéficier de la déduction matrimoniale sur les actifs à l'intérieur de la fiducie, il n'exempte pas la fiducie du paiement de l'impôt successoral. Il la reporte simplement jusqu'à la mort du conjoint non citoyen survivant. À ce moment, la succession sera redevable des droits successoraux du chapitre 2056A sur tous les actifs du QDOT, qu'il y ait ou non des fiduciaires survivants. Cela pourrait réduire considérablement la valeur des actifs de la fiducie pour tout fiduciaire survivant.
