Qu'est-ce qu'une fiducie qualifiée?
Une fiducie qualifiée est une relation fiduciaire fiscalement avantageuse entre un employeur et un employé sous la forme d'un plan de bonus, de pension ou de participation aux bénéfices. Dans une fiducie qualifiée, le bénéficiaire sous-jacent peut utiliser son espérance de vie pour déterminer les montants de distribution minimum (RMD) requis, mais d'autres considérations telles que le sexe, la race ou le salaire ne peuvent pas être utilisées.
Points clés à retenir
- Une fiducie qualifiée est un plan de bonus, de pension ou de participation aux bénéfices établi par un employeur pour ses employés.Une fiducie qualifiée est fiscalement avantageuse tant qu'elle répond aux exigences de l'IRS.Pour déterminer les avantages, un employeur peut envisager la vie l'espérance de leurs employés, mais ils ne peuvent pas tenir compte de la race, du sexe, de la religion ou de la rémunération actuelle de leurs employés.
Comprendre les fiducies qualifiées
Une fiducie peut "qualifiée" ou "non qualifiée" selon l'IRS. Un régime admissible comporte certains avantages fiscaux. Pour être qualifiée, une fiducie doit être valide en vertu de la loi de l'État et doit avoir des bénéficiaires identifiables. En outre, le fiduciaire IRA, le dépositaire ou l'administrateur du régime doit recevoir une copie de l'instrument de fiducie. Si une fiducie qualifiée n'est pas structurée correctement, les débours sont imposables par l'IRS. L'article 401 (a) de l'Internal Revenue Code autorise et énonce les exigences pour ce qui est considéré comme une fiducie qualifiée.
Des dispositions existent pour être sûr qu'un employeur ne fait pas de discrimination entre les employés lorsqu'il contribue à une fiducie qualifiée. Par exemple, un employeur ne peut pas discriminer en faveur des employés qui sont plus fortement rémunérés. Les contributions doivent être uniformes dans toute l'organisation.
Autres types de fiducies
En plus des fiducies qualifiées, il existe une myriade d'autres types de fiducies. Dans une fiducie principale de bienfaisance, par exemple, les bénéficiaires peuvent réduire leur revenu imposable en faisant don d'une partie des revenus de la fiducie à un organisme de bienfaisance. Après une période déterminée, le reste de la fiducie est transféré aux bénéficiaires.
Dans une fiducie nue, un bénéficiaire a le droit absolu au capital et aux actifs de la fiducie, ainsi qu'aux revenus que ces actifs génèrent, tels que les dividendes. Bien qu'un fiduciaire soit souvent responsable de la gestion prudente des actifs de la fiducie, le fiduciaire ne détermine pas comment ni quand le capital ou le revenu de la fiducie est distribué.
Une fiducie personnelle est un type de fiducie qu'une personne se met en place en tant que bénéficiaire. En tant qu'entités juridiques distinctes, les fiducies personnelles qui ont le pouvoir d'acheter, de vendre, de détenir et de gérer la propriété au profit de leur fiduciaire et peuvent atteindre divers objectifs importants. Par exemple, un jeune adulte peut créer une fiducie personnelle pour payer un programme d'études supérieures ou une formation professionnelle.
Lors de la création d'une fiducie, il est important de demander l'aide d'un avocat de fiducie ou de succession, potentiellement un dépositaire pour détenir les actifs, et éventuellement un conseiller en placement pour gérer votre ou vos fiducies jusqu'à ce qu'il soit temps de le retirer.
