Qu'est-ce qu'une perte reconnue?
Une perte constatée se produit lorsqu'un investissement ou un actif est vendu à un prix inférieur à son prix d'achat. Les pertes comptabilisées peuvent être déclarées aux fins de l'impôt sur le revenu, puis reportées aux périodes futures.
Points clés à retenir
- La perte comptabilisée est lorsqu'un investissement ou un actif est vendu à un prix inférieur à son prix d'achat.Si, au moment de la vente, une perte en capital est réalisée sur l'actif, cette perte peut être déduite de l'impôt sur les gains en capital.Des pertes comptabilisées peuvent également être appliquées. pour les années à venir, permettant aux particuliers et aux entreprises de réduire leur facture fiscale dans les périodes où ils ont un revenu plus imposable.L'Internal Revenue Service (IRS) peut lui-même retarder l'impact fiscal de certaines transactions.
Comment fonctionne une perte reconnue
Lorsqu'un particulier ou une entreprise achète une immobilisation, il est probable que sa valorisation s'écarte au fil du temps, soit à la hausse soit à la baisse par rapport au prix d'achat. Toute fluctuation de la valeur perçue ne compte pas comme un profit ou une perte tant qu'elle n'est pas éliminée. Si, au moment de la vente, une perte en capital est réalisée sur l'actif, il est alors possible de faire une réclamation contre celui-ci.
Les pertes en capital reconnues peuvent être utilisées pour des stratégies de planification fiscale efficaces. Par exemple, si un investisseur réalise des gains en capital imposables pour une année donnée de 10 500 $ et est en mesure de constater une perte sur un autre investissement de 2 500 $, cette perte peut être appliquée aux gains en capital imposables. Dans ces circonstances, les gains en capital imposables nets de cet investisseur pour l'année seraient de 8 000 $ plutôt que de 10 500 $.
Les entreprises peuvent faire tout leur possible pour réaliser des pertes dans les périodes où leur facture fiscale devrait être particulièrement élevée.
Les pertes reconnues peuvent également être appliquées jusqu'à un certain nombre d'années. Cela signifie que si une entreprise ou un particulier n'a pas de revenu imposable au cours d'une année donnée, les pertes comptabilisées peuvent plutôt compenser les impôts sur les bénéfices à une date future. La collecte de pertes fiscales utilise des pertes en capital reconnues pour compenser ou réduire potentiellement le revenu imposable, ce qui est particulièrement utile pour les investisseurs qui prévoient déjà de vendre un investissement indésirable et de le remplacer par un investissement plus attrayant, afin de diversifier ou de rééquilibrer un portefeuille.
Cela peut inclure la vente d'actions d'un fonds qui a sous-performé, ou cela peut concerner un bien immobilier qui devient contraignant. Dans tous les cas, lors de l'utilisation de pertes comptabilisées pour réduire le passif fiscal, il n'est généralement pas recommandé de récolter des pertes supérieures aux gains de l'année en cours, plus un montant pour compenser le revenu ordinaire.
Perte reconnue vs perte réalisée
Il est important de distinguer les "pertes comptabilisées" des pertes réalisées, suite à la cession d'un investissement ou d'un actif. Les deux termes se confondent, bien qu'ils aient des significations différentes. Une perte est réalisée immédiatement après qu'un investisseur a terminé une transaction, mais n'a aucun impact sur ses impôts. Seule une perte constatée peut être déduite des gains en capital.
La plupart des ventes d'actifs de placement génèrent simultanément des pertes réalisées et comptabilisées, généralement immédiatement après la transaction. L'Internal Revenue Service (IRS) retarde l'impact fiscal de certaines transactions, qui sont spécifiquement répertoriées dans le code des impôts. Si une vente a un impact fiscal retardé, elle créera une perte réalisée mais pas une perte reconnue.
Considérations particulières
Une transaction assez courante qui peut créer une perte réalisée et non reconnue est un échange de même nature. Ces transactions, également appelées échange 1031 ou échange Starker, se produisent lorsque deux contribuables échangent des actifs similaires, comme l'échange de deux immeubles locatifs entre eux.
Cette technique peut être utilisée pour inaugurer une perte future intentionnelle lorsqu'un contribuable échange sciemment ses biens contre des biens moins précieux. Cependant, la perte en capital constatée ne se déclencherait que lorsque l'investisseur vendrait ultérieurement le nouvel actif.
En décembre 2017, de nouvelles règles ont été introduites limitant les échanges de même nature aux biens immobiliers - auparavant, l'échange d'actifs corporels et incorporels entre entreprises était également autorisé.
