Qu'est-ce qu'un régime de pension agréé (RPA)?
Un régime de pension agréé est un type de fiducie qui offre des prestations de retraite à un employé d'une entreprise à la retraite. Enregistrés auprès de l'Agence du revenu du Canada, les RPA sont des régimes de retraite où les employés et les employeurs ou les employeurs contribuent seuls à l'entité jusqu'à ce que le bénéficiaire de la retraite quitte l'entreprise ou atteigne l'âge de la retraite.
La plupart des RPA sont assujettis à des normes d'avantages législatifs établies par des organismes de gouvernance fédéraux ou provinciaux. Ces édits délimitent la norme minimale des avantages que les RPPS doivent offrir aux participants au régime.
Comprendre les régimes de pension agréés
Les cotisations aux RPA sont déductibles d'impôt tant pour l'employé que pour l'employeur. Les cotisations au régime et les gains sur les actifs sous-jacents sont à imposition différée, de sorte que les fonds sont imposés lorsqu'ils sont retirés du régime.
Régimes de pension agréés à employeur unique
Avec un régime de retraite à employeur unique (SEPP), un employeur autonome ou un groupe d'employeurs logés sous la même bannière d'entreprise participent et contribuent au même régime de retraite. Soit mis à la disposition des employés à l'échelle de l'entreprise, soit présentés à une catégorie restreinte d'employés, les SEPP sont traditionnellement administrés par les promoteurs de régimes, qui peuvent solliciter les commentaires des membres d'un régime.
Alors que les cotisations aux SEPP sont habituellement versées par les employeurs, certains SEPP contributifs exigent que les employés cotisent également au régime. Un SEPP peut être structuré comme un régime à cotisations définies, un régime à prestations définies ou comme un hybride des deux styles. Les employeurs sont tenus de cotiser au régime, qui offre des prestations de retraite. Ils doivent également couvrir les éventuels déficits.
Régimes de pension agréés multi-employeurs
Avec les régimes de retraite interentreprises (RRI), deux employeurs autonomes ou plus cotisent au même fonds de pension, qui peut être soit un régime à cotisations définies, un régime à prestations définies, soit un modèle hybride.
Lors du calcul des prestations, les députés européens à prestations définies reconnaissent les années d'adhésion à l'employeur actuel. Le temps passé avec les employeurs précédents peut également être pris en compte dans les calculs.
Avec certains députés européens, les prestations peuvent être réduites dans les cas où les cotisations d'un employeur ne couvrent pas adéquatement les paiements attendus. Ces régimes non fixes sont parfois appelés régimes à «prestations cibles».
Les RPP en chiffres
Comme son nom l'indique, les régimes de retraite conjoints (JSPP) utilisent un modèle selon lequel les participants et les employeurs cotisent tous les deux.
Selon les statistiques les plus récentes, en 2017, les régimes de pension agréés bénéficiaient à plus de 6, 3 millions de participants. Cela représente une augmentation modeste de 1% par rapport à 2016, lorsque les plans dans leur ensemble comptaient 62 800 mandants de moins.
Ventilée par sexe, la croissance des nouveaux membres féminins a dépassé celle des membres masculins. En fait, en 2017, pour la deuxième année consécutive, les membres féminins ont atteint un niveau record, atteignant 3, 2 millions. Il s'agit d'une hausse de 36 700 femmes, augmentant la proportion globale de membres féminins à 50, 5%.
Le nombre d'adhérents masculins a également augmenté en 2017, mais seulement de 26100. Fait intéressant, ce gain fait suite à une baisse de 35 000 membres masculins par rapport à l'année précédente.
