Taxes régressives vs proportionnelles vs progressives: un aperçu
Les régimes fiscaux se répartissent en trois catégories principales: régressif, proportionnel et progressif. Les impôts régressifs ont un impact plus important sur les personnes à faible revenu que sur les personnes à revenu élevé.
Un impôt proportionnel, également appelé impôt uniforme, a un impact relativement égal sur les personnes à revenu faible, moyen et élevé. Ils paient tous le même taux d'imposition, quel que soit leur revenu.
Un impôt progressif a plus d'incidence financière sur les particuliers et les entreprises à revenu élevé que sur les personnes à faible revenu.
Points clés à retenir
- Un impôt régressif est considéré comme étant disproportionnellement difficile pour les personnes à faible revenu, car il s'agit du même pourcentage de produits ou de biens achetés, quel que soit le revenu de l'acheteur. pourcentage plus élevé d'imposition sur des niveaux de revenu plus élevés, en partant du principe que les hauts revenus peuvent se permettre de payer plus.
Taxes régressives
Les personnes à faible revenu paient un montant plus élevé de leurs revenus en impôts que les personnes à revenu élevé dans le cadre d'un régime fiscal régressif, car le gouvernement évalue l'impôt en pourcentage de la valeur de l'actif qu'un contribuable achète ou possède. Ce type d'impôt n'a aucune corrélation avec les gains ou le revenu d'un individu.
Comparaison des impôts régressifs, proportionnels et progressifs
Les taxes régressives comprennent les taxes foncières et les droits d'accise sur les consommables, tels que l'essence ou les billets d'avion. Les droits d'accise sont fixes et inclus dans le prix du produit ou du service.
Des «taxes sur le péché», un sous-ensemble de taxes d'accise, sont imposées sur certains produits ou activités qui sont perçus comme malsains ou qui ont un effet négatif sur la société, comme les cigarettes, les jeux de hasard et l'alcool. Ils sont imposés dans le but de dissuader les particuliers d'acheter ces produits. Les détracteurs de la taxe sur le péché affirment que ceux-ci affectent de manière disproportionnée ceux qui sont moins aisés.
Beaucoup considèrent également la sécurité sociale comme un impôt régressif. Les obligations fiscales de la sécurité sociale sont plafonnées à un certain niveau de revenu appelé base salariale - 137 700 $ en 2020. Les revenus d'un individu au-dessus de cette base ne sont pas soumis à la taxe sociale de 6, 2%. Par conséquent, le maximum annuel qu'une personne paie de l'impôt sur la sécurité sociale est plafonné à 8537, 40 $ en 2020, qu'elle gagne 137701 $ ou 1 million de dollars. Les employeurs paient un supplément de 6, 2% au nom de leurs travailleurs, et les travailleurs indépendants doivent payer les deux moitiés sur les gains jusqu'à la base de salaire.
Les salariés à revenu plus élevé versent effectivement une part plus faible de leur revenu global dans le système de sécurité sociale que les employés à faible revenu parce que c'est un taux forfaitaire pour tout le monde et à cause de ce plafond.
Taxes proportionnelles
Un système d'imposition proportionnel, également appelé système d'imposition forfaitaire, évalue le même taux d'imposition pour tous, indépendamment du revenu ou de la richesse. Il est destiné à créer l'égalité entre les taux d'imposition marginaux et les taux d'imposition moyens payés. Neuf États utilisent ce système d'impôt sur le revenu à partir de 2019: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Caroline du Nord, Pennsylvanie et Utah.
Quelques autres exemples de taxes proportionnelles comprennent les taxes par habitant, les taxes sur les recettes brutes et les taxes professionnelles.
Les partisans des impôts proportionnels croient qu'ils stimulent l'économie en encourageant les gens à travailler davantage car il n'y a pas de pénalité fiscale pour gagner plus. Ils croient également que les entreprises sont susceptibles de dépenser et d'investir davantage dans le cadre d'un régime fiscal uniforme, ce qui injectera plus d'argent dans l'économie.
Tout comme la sécurité sociale peut être considérée comme un impôt régressif, c'est également un impôt proportionnel car tout le monde paie le même taux, au moins jusqu'à la base des salaires.
Taxes progressives
Les impôts imposés selon un système progressif sont basés sur le montant imposable du revenu d'un individu. Ils suivent un calendrier accéléré, de sorte que les personnes à revenu élevé paient plus que les personnes à faible revenu. Le taux d'imposition, ainsi que l'obligation fiscale, augmente à mesure que la richesse d'un individu augmente. Le résultat global est que les hauts revenus paient un pourcentage plus élevé d'impôts et plus d'argent en impôts que les bas revenus.
Ce type de système est destiné à affecter davantage les personnes appartenant à la classe supérieure aux personnes de la classe inférieure ou moyenne afin de refléter la présomption qu'elles peuvent se permettre de payer plus.
L'impôt fédéral américain sur le revenu actuel est un régime fiscal progressif. Son barème de taux d'imposition marginaux impose un taux d'imposition plus élevé aux personnes à revenu élevé et un taux d'imposition plus faible aux personnes à faible revenu. Le taux de pourcentage augmente à intervalles à mesure que le revenu imposable augmente. Chaque dollar que l'individu gagne le place dans une tranche ou une catégorie, ce qui entraîne un taux d'imposition plus élevé une fois que le montant en dollars atteint un nouveau seuil.
Une partie de ce qui rend l'impôt sur le revenu fédéral américain progressif est la déduction standard qui permet aux particuliers d'éviter de payer des impôts sur la première partie du revenu qu'ils gagnent chaque année. Le montant de la déduction forfaitaire change d'année en année pour suivre l'inflation. Les contribuables peuvent choisir de détailler les déductions à la place si cette option entraîne une déduction globale plus importante.
De nombreux Américains à faible revenu ne paient aucun impôt fédéral sur le revenu en raison de ces déductions. Pas moins de 44% des citoyens américains n'ont pas payé d'impôt sur le revenu en 2018 parce que leurs revenus n'étaient pas suffisants pour atteindre le taux d'imposition le plus bas.
Les droits de succession sont un autre exemple d'impôts progressifs car ils affectent principalement les particuliers fortunés et ils augmentent avec la taille de la succession. Seuls les domaines évalués à 11, 4 millions de dollars ou plus sont redevables des taxes successorales fédérales à partir de 2019, bien que de nombreux États aient des seuils inférieurs.
Comme pour toute politique gouvernementale, les taux d'imposition progressifs ont des critiques. Certains disent que la fiscalité progressive est une forme d'inégalité et équivaut à une redistribution de la richesse, car les hauts revenus paient plus cher à une nation qui soutient plus de bas revenus. Ceux qui s'opposent aux impôts progressifs indiquent souvent qu'un taux d'imposition uniforme est l'alternative la plus appropriée.
Exemples de taxes régressives vs proportionnelles vs progressives
Les acheteurs paient une taxe de vente de 6% sur leur épicerie, qu'ils gagnent 30 000 $ ou 130 000 $ par an, de sorte que ceux qui ont des revenus inférieurs finissent par payer une plus grande partie du revenu total que ceux qui gagnent plus. Si quelqu'un gagne 20 000 $ par an et paie 1 000 $ en taxes de vente sur les biens de consommation, 5% de son revenu annuel est affecté à la taxe de vente. Mais s'ils gagnent 100 000 $ par an et paient les mêmes 1 000 $ en taxes de vente, cela ne représente que 1% de leur revenu.
Dans un système d'impôt proportionnel sur le revenu, les contribuables individuels paient un pourcentage fixe de revenu annuel, quel que soit le montant de ce revenu. Le taux fixe n'augmente ni ne diminue à mesure que le revenu augmente ou diminue. Une personne qui gagne 25 000 $ par an paierait 1 250 $ au taux de 5%, tandis qu'une personne qui gagne 250 000 $ par année paierait 12 500 $ au même taux.
Les taux d'imposition progressifs fédéraux sont de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et 37% à partir de 2019. Le premier taux d'imposition de 10% s'applique aux revenus de moins de 9 700 $ pour les personnes seules et de 19 400 $ pour les couples mariés produisant des déclarations de revenus conjointes. Le taux d'imposition le plus élevé de 37% s'applique aux revenus supérieurs à 510 300 $ pour les contribuables célibataires, 612 350 $ pour les déclarants conjoints.
Un contribuable célibataire qui a un revenu imposable de 50 000 $ ne paierait pas le troisième taux de 22% sur son plein revenu. Au lieu de cela, elle devrait 10% sur les premiers 9 700 $ de revenu, 12% sur son revenu de 9 701 $ à 39 475 $ et 22% pour le solde qui tombe dans la troisième tranche d'imposition. Le contribuable dans cet exemple doit un total de 6858, 50 $: le taux de 10% sur les premiers 9700 $ est de 970 $, le taux de 12% sur les 29775 $ suivants est de 3573 $ et le taux de 22% sur les 10525 $ restants est de 2315, 50 $.
Un contribuable célibataire ayant un revenu imposable de 25 000 $ devrait 970 $ sur les premiers 9 700 $ et 12% ou 1 836 $ sur le solde, pour un total de 2 806 $.
