Quelles sont les règles de commande Roth?
Les règles de commande Roth régissent la manière dont l'argent dans un compte de retraite individuel Roth (IRA) est retiré et déterminent donc si des impôts sur le revenu sont dus.
Le titulaire du compte n'a pas à spécifier cette commande. Il est automatiquement géré par l'entreprise qui gère les fonds.
Les actifs sont distribués à partir d'un Roth IRA dans l'ordre suivant:
1. Contributions des participants à l'IRA
2. Conversions imposables
3. Conversions non taxables
4. Gains
Comprendre les règles de commande Roth
Un Roth IRA, par définition, est un véhicule d'épargne-retraite qui est libre d'impôt à la retraite. Autrement dit, le titulaire du compte paie les impôts sur le revenu dus au cours de l'année au cours de laquelle l'argent est déposé dans le compte. Aucun autre impôt n'est dû sur le capital ou les bénéfices lorsque des distributions qualifiées sont effectuées.
La phrase clé est «distributions qualifiées».
Les règles de commande sont utilisées lorsqu'une distribution à partir d'un compte Roth IRA n'est pas une distribution qualifiée. Par exemple, des taxes peuvent s'appliquer si l'argent est retiré du compte trop tôt.
Ainsi, des règles sont nécessaires pour déterminer si et dans quelle mesure la distribution est considérée comme un revenu imposable ou est soumise à une pénalité de distribution anticipée.
Connaître les règles de commande peut aider une personne à déterminer combien d'argent peut être prélevé sur un compte Roth IRA et même quel moment pourrait être idéal pour minimiser les pénalités ou les frais.
Les règles en profondeur
En vertu des règles d'agrégation et de commande, tous les Roth IRA d'un individu sont traités comme un seul compte. Autrement dit, si une personne a plusieurs comptes IRA, l'IRS les traite comme un seul fonds.
L'IRS décrit une hiérarchie de distribution pour les actifs au sein d'un compte Roth IRA, qui peut être ventilée par type de contribution. Par exemple, les contributions viennent toujours en premier, suivies de toutes les conversions applicables par ordre d'année de contribution. Les conversions dans un compte Roth IRA ont leur propre ensemble de règles, donc les actifs avant impôts convertis doivent être alloués en premier et les actifs après impôts convertis sont alloués en second. Il faut également prendre en compte si les conversations sont taxables ou non taxables, les conversions taxables étant distribuées en premier. Les gains sont distribués en dernier.
Exemples de règles de commande
Il existe également des règles concernant des actifs spécifiques. Par exemple, les contributions sont distribuées en franchise d'impôt et sans pénalité et les actifs avant impôts convertis sont distribués sans être imposés ou pénalisés, à condition qu'ils soient détenus dans le compte depuis cinq ans ou plus.
Si les actifs avant impôts n'ont pas été détenus dans le compte pendant au moins cinq ans, des frais de 10% s'appliqueraient à la distribution.
Toutefois, les actifs après impôt convertis sont toujours distribués en franchise d'impôt et sans pénalité.
Les revenus supplémentaires sont distribués en franchise d'impôt et sans pénalité si le Roth IRA existe depuis cinq ans et que la distribution est effectuée à partir de 59 ans et demi, ou après un décès, une invalidité ou un premier achat de logement.
Les gains en dehors de ces circonstances seront très probablement imposables et passibles d'une pénalité, bien que des exceptions de pénalité puissent être faites dans certaines situations.
Pour visualiser le fonctionnement des règles de commande, considérez une personne qui a converti un IRA traditionnel en Roth IRA. Si la personne avait moins de 59 ans et demi et souhaitait retirer une partie des gains du fonds pendant la période de détention de cinq ans, l'argent serait soumis à la fois à une pénalité de retrait anticipé et à des impôts.
