Qu'est-ce que la méthode des actions spécifiques
La méthode des actions spécifiques est un moyen pour les investisseurs individuels de manipuler leurs gains ou leurs pertes en capital lorsqu'ils vendent une partie, mais pas la totalité, de leurs actions d'une action particulière. L'objectif de la méthode des actions spécifiques est de réduire l'obligation fiscale au cours d'une année donnée, généralement, en montrant une perte ou un gain aussi important que possible.
Décomposition de la méthode des actions spécifiques
La méthode des actions spécifiques peut minimiser la taille d'un gain en capital ou maximiser la taille d'une perte en capital, à des fins fiscales, lors de la vente d'actions d'une société ou d'un fonds. Il fonctionne en choisissant de vendre des actions spécifiques lors de la réduction de sa position dans un stock. La vente des actions dont le prix de revient est le plus élevé, c'est-à-dire les actions pour lesquelles l'investisseur a le plus payé, entraînera une plus-value ou une perte en capital plus faible, dans les deux cas, réduisant l'impôt à payer pour une année donnée.
La méthode des actions spécifiques ne fonctionne que si certaines conditions sont remplies. La méthode exige que l'investisseur ait acheté plusieurs lots du même titre à des prix différents, ne vende que certaines des actions de l'investisseur dans une action et ait tenu un registre du prix de base de chaque action ou achat de fonds.
Dans l'hypothèse de toutes ces conditions, l'investisseur doit fournir des informations détaillées au courtier gérant le compte de l'investisseur sur les actions à vendre. Sinon, le prix moyen payé pour toutes les actions d'une même action constituera la base du coût, et l'investisseur se retrouvera avec une obligation fiscale plus importante que nécessaire.
Deux options dans la méthode des actions spécifiques
Bien qu'il soit généralement dans l'intérêt de l'investisseur de choisir les actions les plus chères à vendre selon la méthode des actions spécifiques, il existe des exceptions. Si les actions les plus chères ont été achetées au cours de la dernière année, choisir de les vendre selon la méthode des actions spécifiques serait considéré comme un gain en capital à court terme, qui est imposé aux taux d'imposition, plutôt que comme le taux de gains en capital inférieur. Dans un tel cas, l'investisseur choisirait les actions les plus chères parmi celles achetées il y a un an ou plus.
Une autre situation dans laquelle un investisseur s'écarterait de la stratégie typique se produit si son revenu imposable, y compris les gains en capital à long terme, tombe sous un certain seuil. En 2018, le nombre est de 38600 $ pour les particuliers et de 77200 $ pour les déclarants conjoints. En dessous de ce seuil, les plus-values à long terme ne sont soumises à aucun impôt. Dans ce cas, l'investisseur peut choisir de spécifier les actions avec la base de coût la plus basse afin de maximiser le gain sur papier et de tirer le meilleur parti du taux d'imposition de 0%, en laissant les actions les plus chères du portefeuille à spécifier quand il est le plus bénéfique.
