Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt?
Un crédit d'impôt est une somme d'argent que les contribuables peuvent soustraire des impôts dus à leur gouvernement. Contrairement aux déductions et exonérations, qui réduisent le montant du revenu imposable, les crédits d'impôt réduisent le montant réel d'impôt dû. La valeur d'un crédit d'impôt dépend de la nature du crédit; certains types de crédits d'impôt sont accordés à des particuliers ou à des entreprises dans des lieux, des classifications ou des industries spécifiques.
Points clés à retenir
- Un crédit d'impôt est une somme d'argent que les contribuables sont autorisés à soustraire, dollar pour dollar, des impôts sur le revenu qu'ils doivent.Les crédits d'impôt sont plus avantageux que les déductions ou exonérations fiscales, car ils réduisent réellement l'impôt dû, et pas seulement le montant de revenu imposable.Il existe trois types de crédits d'impôt de base: non remboursables, remboursables et partiellement remboursables.Un crédit d'impôt non remboursable peut réduire à zéro l'impôt que vous devez, mais il ne peut pas vous fournir un remboursement d'impôt.
Comment fonctionnent les crédits d'impôt
Les gouvernements peuvent accorder un crédit d'impôt pour promouvoir un comportement spécifique - comme remplacer des appareils plus anciens par des appareils plus éconergétiques - ou pour aider les contribuables défavorisés en réduisant le coût total du logement.
Les crédits d'impôt sont plus favorables que les déductions ou exonérations fiscales, car les crédits d'impôt réduisent l'obligation fiscale dollar pour dollar. Même si une déduction ou une exonération réduit encore l'impôt final à payer, elle ne le fait qu'à l'intérieur du taux d'imposition marginal d'un particulier. Un particulier dans une tranche d'imposition de 22%, par exemple, économiserait 0, 22 $ pour chaque dollar d'impôt marginal déduit. Cependant, un crédit réduirait l'impôt à payer de 1 $.
Déductions fiscales vs Les crédits d'impôt
Types de crédits d'impôt
Les crédits d'impôt se présentent sous trois formes de base.
Crédits d'impôt non remboursables
Les crédits d'impôt non remboursables sont des éléments directement déduits de l'obligation fiscale jusqu'à ce que l'impôt dû soit égal à 0 $. Tout montant supérieur à l'impôt dû, entraînant un remboursement pour le contribuable, n'est pas payé - d'où le nom «non remboursable». La partie restante d'un crédit d'impôt non remboursable qui ne peut être utilisé est perdue, en effet.
Les crédits d'impôt non remboursables ne sont valables que pour l'année de déclaration, expirent après le dépôt de la déclaration et ne peuvent être reportés aux années futures. Pour cette raison, les crédits d'impôt non remboursables peuvent avoir un impact négatif sur les contribuables à faible revenu, car ils sont souvent incapables d'utiliser la totalité du montant du crédit. À compter de l'année d'imposition 2019, des exemples spécifiques de crédits d'impôt non remboursables comprennent les crédits pour adoption, le crédit pour soins aux enfants et aux personnes à charge, le crédit d'impôt pour épargnant pour le financement des comptes de retraite et le crédit pour intérêts hypothécaires, conçu pour aider les personnes à faible revenu l'accession à la propriété.
Si un crédit d'impôt remboursable réduit l'obligation fiscale en dessous de 0 $, le contribuable doit recevoir un remboursement.
Crédits d'impôt remboursables
Les crédits d'impôt remboursables sont les crédits les plus avantageux, car ils sont entièrement payés. Cela signifie qu'un contribuable, quel que soit son revenu ou son impôt à payer, a droit à la totalité du montant du crédit. Si le crédit d'impôt remboursable réduit l'obligation fiscale à moins de 0 $, le contribuable doit recevoir un remboursement. À compter de l'année d'imposition 2019, le crédit d'impôt remboursable le plus populaire est probablement le crédit d'impôt sur le revenu gagné (CPN). D'autres crédits d'impôt remboursables incluent le crédit d'impôt pour primes, qui aide les particuliers et les familles à couvrir le coût des primes d'assurance maladie souscrites sur le marché de l'assurance maladie.
Crédits d'impôt partiellement remboursables
Certains crédits d'impôt sont partiellement remboursables, ce qui peut à la fois réduire le revenu imposable et réduire l'impôt à payer. Le crédit d'impôt pour enfants est devenu remboursable (jusqu'à 1 400 $ par enfant admissible) en 2018. Un autre exemple de crédit d'impôt partiellement remboursable est le crédit d'impôt américain pour les opportunités (AOTC) pour les étudiants de niveau postsecondaire. Si un contribuable réduit son obligation fiscale à 0 $ avant d'utiliser la totalité de la déduction fiscale de 2500 $, le solde peut être considéré comme un crédit remboursable jusqu'à concurrence de 40% du crédit ou de 1000 $.
