Les déductions fiscales qui ont disparu cette année

Table des matières

• Exemptions et crédits
• Exemptions personnelles
• Déduction standard plus élevée
• Avantages fiscaux de banlieue
• Déduction pour frais de déménagement
• Déduction de pension alimentaire
• Déduction pour frais médicaux
• Déduction des taxes sur le sel
• Impôts fonciers étrangers
• Déduction des intérêts hypothécaires
• Déduction d'intérêts HELOC
• Déduction pour assurance hypothécaire
• Victime, déduction pour vol
• Divers Déductions détaillées
• Déductions détaillées restantes
• Améliorer les déductions
• The Bottom Line

En doublant presque la déduction forfaitaire et en éliminant - ou en limitant - de nombreuses déductions détaillées, la Loi sur les réductions et les emplois fiscaux (TCJA) a rendu plus probable que de nombreuses personnes qui avaient l'habitude de détailler à l'annexe A bénéficieront désormais de la déduction forfaitaire.

Avant de décider ce que vous devez faire, passez en revue cette liste d'exemptions et de déductions qui ont été éliminées, ainsi que quelques déductions et crédits d'impôt qui ont été nouvellement limités, réduits ou améliorés par l'adoption de la TCJA.

Exemptions et crédits

Les exonérations et déductions réduisent le revenu imposable. Les crédits d'impôt sont soustraits des impôts que vous devez. Ces trois éléments ont été touchés par la TCJA et chacun affecte le montant que vous payez d'une manière différente. Par exemple, si votre revenu brut ajusté (AGI) est de 100 000 $, vous devez 18 289, 50 $ en taxes. Une déduction (ou exemption) de 10 000 $ réduirait votre AGI à 90 000 $, ce qui entraînerait une facture fiscale de 15 889, 50 $. Avec un crédit d'impôt de 10 000 $, votre AGI resterait à 100 000 $, mais vos impôts ne seraient que de 8 289, 50 $ - le montant que vous obtenez en soustrayant 10 000 $ de 18 289, 50 $.

Exemptions personnelles

Les exemptions personnelles et dépendantes disparaissent. Bien qu'une exemption ne soit pas techniquement une déduction, elle fonctionne de la même manière en vous permettant de réduire votre revenu imposable du montant de l'exonération. Dans ce cas, supposons que l'exemption était de 4 050 $ pour vous-même et pour chaque personne à charge que vous demandez. Maintenant, c'est 0 $.

Utilisez plutôt le crédit d'impôt pour enfants

La TCJA double le crédit d'impôt pour enfants (CTC) de 1 000 $ à 2 000 $ pour ceux qui y ont droit, y compris les parents ayant des revenus plus élevés que par le passé. Les seuils de revenu pour 2018 sont de 200 000 $ pour les parents seuls et de 400 000 $ pour les personnes mariées déposant conjointement. Le crédit d'impôt pour enfants est remboursable, ce qui signifie que même si vous ne devez pas d'impôts en raison d'un faible revenu, vous pouvez toujours recevoir un crédit partiel, offrant (ou augmentant) un remboursement. N'oubliez pas qu'il s'agit d'un crédit d'impôt. Contrairement à une déduction qui réduit le revenu imposable, cela vient directement des impôts que vous devez. De plus, un nouveau crédit d'impôt de 500 $ est offert aux personnes à charge de 17 ans et plus.

Points clés à retenir

• La loi sur les réductions d'impôts et les emplois a réduit et supprimé un certain nombre de déductions et de crédits tout en restant en place, et en augmentant les limites dans certains cas, pour un certain nombre d'autres - les modifications devant expirer le 31 décembre 2025. et les exonérations dépendantes sont désormais obsolètes et disparaissent complètement.La déduction standard, cependant, a presque doublé pour les personnes célibataires ou mariées.Les autres déductions notables qui disparaissent comprennent les frais de déménagement et les pensions alimentaires, tandis que taxes locales et frais médicaux. Les dépenses clés qui ne sont plus déductibles comprennent celles liées à l'investissement, à la préparation des déclarations de revenus et aux loisirs, tandis que les dépenses de jeu restent déductibles et le seuil des déductions pour activités de bienfaisance augmente.

Déduction standard plus élevée

La TCJA a augmenté la déduction forfaitaire de 6350 $ en 2017 à (pour les taxes de 2019) 12200 $ pour les particuliers et à 24400 $ (de 12700 $) pour les couples mariés déposant conjointement. La déduction forfaitaire pour ceux qui déposent en tant que chef de ménage passera de 9 550 $ à 18 350 $.

Le système fédéral d'impôt sur le revenu et certains États ont des déductions standard plus élevées pour les personnes âgées d'au moins 65 ans et pour les aveugles. Selon les directives fédérales, si vous avez 65 ans ou plus et que vous êtes célibataire ou chef de ménage, votre déduction forfaitaire augmente de 1650 $ pour 2019. Si vous êtes marié et que l'un d'entre vous a 65 ans ou plus, votre déduction forfaitaire augmente de 1 300 $. Si vous avez tous deux 65 ans ou plus, la déduction augmente de 2 600 $.

Pour cette raison, vous découvrirez peut-être que la nouvelle déduction standard est plus importante que le total combiné de vos déductions détaillées. Ce qui suit est un examen plus approfondi de la façon dont l'annexe A des déductions détaillées ont changé avec la TCJA. Là où nous le pouvons, il y a aussi quelques suggestions sur ce qu'il faut faire à la place.

88%

Le pourcentage de déclarants devrait bénéficier de la déduction standard pour l'année fiscale 2018, où le nombre de déclarants qui détaillent les déductions devrait passer de 46, 5 millions à 18 millions, selon le Comité mixte de la fiscalité.

Avantages fiscaux de banlieue

Dans le passé, votre employeur pouvait vous rembourser jusqu'à 20 $ par mois - 240 $ par an - pour les frais de déplacement à vélo en franchise d'impôt. De plus, votre employeur pourrait prendre une déduction pour offrir la prestation. La TCJA a suspendu cet avantage pour les navetteurs à vélo et leurs employeurs. Il a également supprimé les déductions accordées par l'employeur pour le stationnement, le transport en commun et le covoiturage.

Utilisez d'autres frais de déplacement pour riposter

Les frais de déplacement jugés «nécessaires pour assurer la sécurité de l'employé» continueront d'être déductibles par les employeurs, mais la TCJA ne précise pas quelles dépenses sont admissibles et l'IRS n'a offert aucune véritable orientation à ce jour.

En tant qu'employé, vous pouvez continuer à recevoir des avantages de stationnement, de transport en commun et de fourgonnette en franchise d'impôt allant jusqu'à 260 $ par mois de votre employeur, mais comme les entreprises ne reçoivent plus de déduction pour offrir cet avantage, la plupart sont peu incités à l'offrir. Votre employeur peut également offrir des avantages pour les déplacements à vélo de n'importe quel montant, mais cet avantage sera désormais imposable pour vous.

Déduction pour frais de déménagement

Les coûts associés à la relocalisation pour un nouvel emploi étaient auparavant déductibles sur le formulaire 1040 comme une déduction supérieure à la ligne (que vous pouvez soustraire de votre revenu brut pour calculer votre AGI), mais plus. La distance que vous parcourez n'a pas d'importance. Les frais de déménagement ne sont tout simplement pas déductibles, à une exception près. Si vous êtes militaire en service actif et que vous déménagez pour une raison liée au service, la déduction s'applique toujours.

Déduction de pension alimentaire

Dans le passé, la personne effectuant la pension alimentaire recevait une déduction au-dessus du seuil et la personne recevant la pension alimentaire considérait l'argent comme un revenu imposable. À compter de 2019 pour tout divorce survenu après le 31 décembre 2018, le conjoint payeur ne recevra plus de déduction et le conjoint bénéficiaire n'aura plus à déclarer les paiements comme revenu imposable.

Les paiements initiés avant 2019 ne sont pas affectés. Les pensions alimentaires pour enfants sont différentes. Ils ne sont pas déductibles par le conjoint payeur et sont exonérés d'impôt pour le bénéficiaire.

Offrez un IRA à la place

Une tactique suggérée pour le conjoint payeur consiste à donner au conjoint bénéficiaire un IRA forfaitaire. Cela donne effectivement au conjoint payeur une déduction, car il donne de l'argent sur lequel il aurait dû payer des impôts. Le conjoint bénéficiaire serait responsable des impôts au moment du retrait (y compris une pénalité de 10% s'il enlève de l'argent avant 59, 5 ans) mais bénéficierait d'une croissance en franchise d'impôt jusqu'au retrait des fonds. Le transfert du compte IRA est libre d'impôt. De toute évidence, cela ne fonctionnerait pas si le conjoint bénéficiaire avait besoin d'argent immédiatement.

Déduction pour frais médicaux

La déduction pour frais médicaux ne va pas disparaître, et pour 2018, vous pouvez déduire les frais médicaux non remboursés qui dépassent 7, 5% de l'AGI à l'annexe A, tout comme l'année dernière. Toutefois, cette déduction sera soumise à 10% du seuil AGI pour l'année d'imposition 2019.

Actuellement, il est trop tard pour profiter du seuil de 7, 5% avant de remonter à 10%. Pour ce faire, il aurait fallu planifier des procédures médicales électives avant la fin de 2018. Gardez à l'esprit que les frais médicaux doivent être déductibles. La plupart des chirurgies esthétiques, par exemple, ne le sont généralement pas.

Déduction des taxes sur le sel

La déduction de l'annexe A pour les taxes d'État et locales (SEL) était auparavant illimitée. Il s'agit notamment des impôts sur le revenu (ou taxes générales de vente), de l'immobilier et des impôts sur les biens personnels. Avec l'adoption de la TCJA, la déduction pour SALT est maintenant limitée à 10 000 $ (5 000 $ si la demande est déposée séparément). Cela peut être un vrai problème pour les personnes dans les États à revenu élevé ou aux impôts fonciers tels que la Floride, New York et la Californie.

Certains États ripostent

Quelques États à imposition élevée ont intenté des poursuites pour contester la légalité du plafond SALT. D'autres cherchent des moyens de compenser la restriction de cette déduction en permettant aux résidents de verser des contributions à un fonds de bienfaisance de l'État au lieu des impôts, bien que l'IRS ait proposé de nouvelles directives qui supprimeraient cet avantage.

Le Connecticut et New York ont ​​proposé des solutions de contournement qui impliquent une taxe sur les entités intermédiaires ou une taxe sur les salaires déductible, qui profitent toutes deux du fait que les entreprises n'ont pas de plafond sur la déduction des taxes nationales et locales. Reste à voir si l'une de ces tactiques fonctionnera.

Impôts fonciers étrangers

La TCJA élimine la déduction pour impôts étrangers payés sur les biens immobiliers. Auparavant, vous pouviez déduire les impôts fonciers étrangers sur l'annexe A comme vous le pouvez aux États-Unis, soit pour votre résidence habituelle, soit comme résidence secondaire.

Utilisez plutôt des dépenses de logement admissibles

Au moins un expert a estimé que les impôts fonciers étrangers peuvent désormais être considérés comme des dépenses de logement admissibles déductibles sur le formulaire 2555, Revenus gagnés à l'étranger, aux fins de l'exclusion du logement étranger pour certains citoyens ou résidents américains qui vivent en dehors des États-Unis et gagnent un salaire à l'étranger. Attention: Cette déduction implique une interprétation du droit fiscal. N'essayez pas de l'utiliser sans consulter un fiscaliste qualifié.

Déduction des intérêts hypothécaires

Dans le passé, vous pouviez déduire des intérêts sur une hypothèque pouvant atteindre 1 million de dollars. À partir de cette année, la limite est de 750 000 $ (375 000 $ en cas de mariage et de dépôt séparément). Zillow prévoit que seulement 14% des propriétaires demanderont la déduction hypothécaire en 2018. Auparavant, 44% l'avaient réclamée. Si votre prêt est né le 15 décembre 2017 ou avant, vous pouvez toujours déduire les intérêts sur l'ancien montant de 1 million de dollars (500 000 $ pour les contribuables mariés qui déposent séparément).

Étant donné que vous ne pouvez prendre la déduction des intérêts hypothécaires que si vous produisez l'annexe A et détaillez, le changement peut ne pas avoir d'importance pour de nombreuses personnes qui choisiront de toute façon de bénéficier de la déduction standard.

Déduction d'intérêts HELOC

Auparavant, vous pouviez déduire les intérêts d'un prêt sur valeur domiciliaire et d'une marge de crédit sur valeur domiciliaire (HELOC) comme vous le pouviez avec une hypothèque, peu importe la façon dont vous utilisiez l'argent. Cette déduction disparaît, au moins en partie. À partir de 2018, vous ne pouvez pas déduire les intérêts sur ces types de prêts, sauf dans certaines circonstances, même si vous avez souscrit le prêt avant cette année.

Doublure en argent pour l'intérêt HELOC

Déduction pour assurance hypothécaire

Bien qu'elle ne soit pas spécifiquement liée à la TCJA, la déduction de l'annexe A pour les primes d'assurance hypothécaire (MIP / PMI) a expiré à la fin de 2017. Il est possible que le Congrès rétablisse cette déduction pour 2018 comme elle l'a fait par le passé. Pour le savoir, consultez IRS.gov/Schedule A avant de déposer vos impôts.

Victime, déduction pour vol

La déduction complète de l'annexe A pour les pertes en vies humaines et en vol a disparu après l'adoption de la TCJA. Dans le passé, vous pouviez déduire les pertes liées à une catastrophe ou à un vol dans la mesure où ces pertes n'étaient pas couvertes par une assurance ou des secours en cas de catastrophe.

La déduction est toujours disponible si vous vivez dans une zone sinistrée désignée par le président. Souvent, ces désignations sont faites comté par comté, donc même si le comté à côté de vous est une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral, votre comté peut ne pas l'être.

Divers Déductions détaillées

Divers Les retenues détaillées de l'annexe A soumises à un seuil de 2% de l'AGI ont disparu à partir de 2018. Cela comprend les déductions dans les catégories suivantes:

• Dépenses de travail non remboursées. Ce sont des dépenses liées au travail que vous avez payées de votre poche et comprennent les frais de voyage, de transport et de repas, les cotisations syndicales et professionnelles, l'assurance responsabilité civile professionnelle, l'amortissement sur le matériel de bureau, l'éducation liée au travail, les frais de bureau à domicile, les coûts de nouvel emploi, frais juridiques, vêtements de travail et uniformes. Tous ces éléments ont disparu. Votre meilleur recours est de demander à votre employeur de vous rembourser ces frais. Tout remboursement sera hors taxes. Vous pouvez également demander une augmentation, mais ce serait imposable. Dépenses d'investissement. Il s'agit des frais de conseil ou de gestion des investissements, des conseils fiscaux ou juridiques, des frais de fiduciaire (c'est-à-dire pour gérer les IRA ou d'autres investissements) ou des frais de location pour un coffre-fort. Bien que les éléments ci-dessus ne soient plus déductibles, si vous empruntez de l'argent pour acheter un investissement, les intérêts sur ce prêt (appelés intérêts d'investissement) sont déductibles si vous les spécifiez. La déduction est limitée au montant du revenu de placement imposable que vous gagnez pour l'année. Frais de préparation des déclarations. Il s'agit notamment du coût du logiciel de préparation des déclarations de revenus, de l'embauche d'un fiscaliste ou de l'achat de publications fiscales. Les déductions pour les frais de dépôt électronique et les frais que vous payez pour lutter contre l'IRS, y compris les frais d'avocat, les frais comptables ou les frais que vous payez pour contester une décision ou demander un remboursement, ont également disparu. Si vous embauchez quelqu'un pour préparer vos impôts personnels et professionnels, demandez une facture distincte pour chacun. Les frais que vous payez pour préparer votre déclaration d'entreprise sont entièrement déductibles en tant que dépenses d'entreprise. Dépenses de loisirs. Ces dépenses, jusqu'à concurrence du revenu que vous avez gagné chaque année, ne sont plus déductibles même si vous devez déclarer (et payer des impôts) tout revenu que vous gagnez de votre passe-temps. Si vous vendez des produits liés à votre passe-temps à des clients, vous pouvez déduire le coût de ces produits lors du calcul du revenu lié au passe-temps.

Déductions détaillées restantes

Il reste quelques déductions détaillées pour 2018 et au-delà.

• Les pertes de jeu sont toujours déductibles en vertu de la TCJA jusqu'à concurrence du montant de vos gains pour l'année. Les pertes de jeu ne sont pas soumises à la limite de 2% sur les diverses déductions détaillées. Les dispenses des frais de scolarité des étudiants diplômés demeurent exemptes d'impôt. Les intérêts sur les prêts étudiants continuent d'être déductibles d'impôt, même si vous ne précisez pas les déductions. Déduction pour enseignant en classe. La déduction de 250 $ pour les enseignants est toujours en vigueur et disponible, même si l'enseignant ne détaille pas. La déduction du taux de kilométrage standard pour 2019 pour des raisons médicales est de 20 cents par mile et le taux pour la charité reste le même à 14 cents par mile.

Améliorer les déductions

Parallèlement à la nouvelle déduction forfaitaire, plusieurs autres sont meilleures en vertu de la TCJA.

• L'exonération de l'impôt successoral est passée de 5, 49 millions de dollars en 2017 à 11, 4 millions de dollars en 2019.. Déductions AGI détaillées. Il n'y a aucune limitation sur les déductions détaillées basées sur l'AGI à partir de cette année, bien que d'autres limitations puissent être imposées, selon la déduction. Les contributions caritatives incluent désormais des seuils plus élevés. La plupart des cadeaux en espèces ou par chèque peuvent représenter jusqu'à 60% de votre AGI par rapport à la limite précédente de 50%. De plus, la TCJA abroge les limitations Pease pour les dons de bienfaisance et la déduction des intérêts hypothécaires sur la maison, qui ont réduit les déductions détaillées pour les personnes à revenu élevé.

The Bottom Line

Que les déductions éliminées par la TCJA ou d'autres changements aient un impact négatif sur vous dépend de votre situation financière personnelle et des types et montants de déductions que vous pourriez être en mesure de prendre. Il convient de noter que les changements mis en œuvre par cette législation doivent actuellement expirer après le 31 décembre 2025, à moins que le Congrès ne décide de les prolonger. Les bases de la réforme fiscale de l'Internal Revenue Service pour les particuliers et les familles offrent plus d'informations.