Qu'est-ce qu'un compte d'épargne libre d'impôt?
Le compte d'épargne libre d'impôt (CELI) est un compte qui n'applique pas d'impôt sur les cotisations, les intérêts gagnés, les dividendes ou les gains en capital et peut être retiré en franchise d'impôt. Ce compte d'épargne est accessible aux personnes âgées de 18 ans et plus au Canada et peut être utilisé à toutes fins.
Comprendre les comptes d'épargne libre d'impôt (CELI)
Le compte d'épargne libre d'impôt (CELI) a été introduit au Canada en 2009 avec une limite de 5 000 $ par année, indexée pour les années subséquentes. En 2013, le plafond de cotisation a été porté à 5500 $ par année et il l'a été jusqu'en 2018, sauf en 2015 où le plafond était de 10000 $. En 2019, le plafond de cotisation a été porté à 6000 $. Les contributions ne sont pas déductibles d'impôt et toute chambre non utilisée peut être reportée.
Les avantages d'un CELI proviennent de l'exonération d'impôt sur tout revenu gagné provenant du placement. Pour illustrer cela, prenons deux épargnants, Joe et Jane. Au début de l'année, Joe place son argent dans un compte de placement ce qui lui fait 7% par an; Jane fait de même mais dans un CELI. Si Jane et Joe déposent un investissement forfaitaire de 6 000 $, ils auront chacun 6 420 $ à la fin de l'année. Jane pourra retirer la totalité des 6 420 $ sans pénalité fiscale, tandis que Joe serait imposé sur les 420 $ qu'il a gagnés en gain en capital.
CELI Vs. REER
Bien qu'un compte de régime enregistré d'épargne-retraite (REER) soit destiné à la retraite, un CELI peut être utilisé pour épargner pour n'importe quoi. Le compte d'épargne libre d'impôt se distingue d'un compte de retraite enregistré de deux manières principales:
- Les dépôts dans un régime de retraite enregistré sont déduits de votre revenu imposable. Les dépôts dans un CELI ne sont pas déductibles. Les retraits d'un régime de retraite seront entièrement imposés en fonction du revenu de l'année. Les retraits d'un CELI ne sont pas imposés.
Le TSFA corrige certains des défauts qui, selon plusieurs, existent dans le programme REER, notamment la possibilité de retourner les retraits à un CELI à une date ultérieure sans réduire les droits de cotisation inutilisés.
Cotisations CELI
Tout montant de cotisation non versé au CELI au cours d'une année peut être reporté à l'année suivante. Par exemple, si vous avez contribué la limite maximale avec diligence jusqu'en 2017, lorsque vous avez contribué seulement 3 000 $, vous pouvez toujours contribuer 3 000 $ en 2019 en plus de la limite de contribution annuelle de 6 000 $ pour 2019. De même, si vous n'avez fait aucune contribution depuis 2016, vos droits de cotisation 2019 pour le compte CELI seront de 17000 $: 5500 $ x 2 = 11000 $, plus 6000 $. Cependant, un particulier n'accumulera pas de droits de cotisation au CELI pour une année au cours de laquelle il est un non-résident du Canada.
Retraits CELI
Tout retrait est rajouté à vos droits de cotisation au début de l'année suivante. Un particulier ne peut remplacer le montant du retrait la même année que s'il dispose de droits de cotisation CELI. Par exemple, supposons que jusqu'en 2017, Jane cotise chaque année le montant maximal à son CELI. En 2018, elle a contribué 2700 $ et avait des droits de cotisation inutilisés de 5500 $ - 2700 $ = 2800 $. Si elle retire 2 000 $ au cours de l'année mais décide par la suite de remplacer le montant dans la même année, elle peut le faire sans être pénalisée puisqu'elle dispose encore de 2 800 $ de droits de cotisation.
Regardons un autre scénario. Si Jane verse 5500 $ pour l'année d'imposition 2019 (la limite de cotisation étant de 6000 $) et retire 2000 $, elle ne peut pas remplacer la totalité du montant du retrait au cours de la même année, car ses droits de cotisation disponibles ne sont que de 500 $. Dans ce cas, Jane peut remplacer 500 $ et attendre jusqu'au début de 2020 pour cotiser à nouveau les 1500 $, qui seront ajoutés à ses droits de cotisation au CELI au début de 2020.
Contribution excédentaire
En effet, les droits de cotisation au Compte d'épargne libre d'impôt sont constitués de:
- la limite en dollars du CELI plus l'indexation de l'inflation, tous les droits de cotisation au CELI inutilisés de l'année précédente, tous les retraits effectués au CELI au cours de l'année précédente
Toute cotisation au CELI au-delà du montant maximum autorisé est considérée comme une cotisation excédentaire. L'Agence du revenu du Canada (ARC) facturera une pénalité de 1% par mois sur la contribution excédentaire jusqu'à ce qu'elle soit retirée.
