Bien que les deux vont de pair pour aider les particuliers fortunés (HNWI) et d'autres à réduire légalement leur fardeau fiscal, il existe une différence importante entre les paradis fiscaux et les abris fiscaux. Les paradis fiscaux sont des endroits dans le monde connus pour avoir des lois fiscales laxistes ou inexistantes qui permettent aux particuliers ou aux entreprises de réduire leurs obligations fiscales en détenant leurs actifs à l'étranger. Les abris fiscaux sont simplement des comptes d'investissement, des titres, des investissements et des stratégies de planification fiscale qui minimisent l'obligation fiscale au sein du système fiscal de votre propre pays.
Les paradis fiscaux
Un paradis fiscal est simplement un lieu, qu'il s'agisse d'un pays, d'un État ou d'un territoire, qui a des lois fiscales moins strictes. Dans certains cas, ces lieux n'ont aucun impôt sur le revenu ou appliquent des taux d'imposition très réduits. L'utilisation des paradis fiscaux est si répandue dans l'économie mondiale que vous auriez du mal à trouver une société multinationale qui ne profite pas des avantages des paradis fiscaux d'une manière ou d'une autre.
Cependant, ces bastions de bénéfices non imposables ne sont pas réservés aux grandes entreprises. En général, les paradis fiscaux fournissent également des services bancaires offshore aux entreprises non résidentes et aux particuliers. En plus d'avoir un accès facile aux comptes bancaires et aux fiducies offshore, les étrangers peuvent facilement former une société commerciale internationale (IBC) ou une société offshore. Souvent, ces entités commerciales bénéficient d'une exonération fiscale garantie pendant une période donnée. En Dominique, par exemple, les deux types d'entreprises ont droit à 20 ans d'exonération fiscale à compter du jour de leur constitution.
Les produits financiers offshore offrent un niveau de sécurité et d'anonymat que beaucoup trouvent attrayant. Même si un HNWI veut protéger la richesse personnelle plutôt que les bénéfices des entreprises, les paradis fiscaux facilitent la création d'une société écran qui possède alors ses actifs personnels et protège son identité. Par exemple, supposons qu'une personne riche possède une grande propriété mais ne souhaite pas qu'elle soit connectée à lui personnellement. Il peut créer une société offshore basée sur un paradis fiscal sous un nom différent et transférer la propriété de la propriété à cette société. Lorsque la documentation sur la propriété de la propriété est examinée pour une raison quelconque, seul le nom de la société écran est répertorié. En raison des lois strictes sur la confidentialité appliquées par la plupart des paradis fiscaux, toute tentative de déterminer le propriétaire de la société écran sera probablement infructueuse.
Bien que l'utilisation des paradis fiscaux soit techniquement légale, elle est largement mal vue par l'Internal Revenue Service (IRS), et les révélations de l'activité bancaire offshore sont mal perçues par le public.
Paradis fiscaux communs
Il existe un certain nombre de paradis fiscaux dans le monde qui sont devenus de plus en plus populaires auprès des particuliers fortunés et des entreprises prospères qui cherchent à protéger leurs revenus de la fiscalité. Deux des paradis fiscaux les plus connus sont les îles Caïmans et les Bermudes. En plus d'être des paradis tropicaux, les deux offrent une protection complète des bénéfices des entreprises. Aucun des deux pays n'a de taux d'imposition des sociétés, ce qui signifie que les sociétés ayant des filiales basées dans ces paradis fiscaux peuvent en toute sécurité détenir leurs actifs en franchise d'impôt, plutôt que de payer l'impôt sur les sociétés de 35% aux États-Unis.
Le stéréotype hollywoodien du compte bancaire suisse est encore largement exact, car de nombreux individus riches affluent en Suisse pour protéger leurs revenus de la fiscalité et leur identité des regards indiscrets du monde. Le Luxembourg est un paradis fiscal moins connu mais qu'Apple, Inc. utilise activement, dirigeant toutes ses ventes iTunes via une filiale basée au Luxembourg en échange de la promesse d'allégements fiscaux sur cette importante source de revenus.
Les îles Vierges britanniques (BVI) sont considérées comme un pur paradis fiscal car les seuls revenus générés par les activités bancaires offshore proviennent des frais annuels payés directement au gouvernement. Les BVI n'ont pas d'impôts sur les sociétés, les gains en capital, les ventes, les cadeaux, les successions ou les successions. Le taux d'imposition effectif est nul. Cependant, de nombreux pays commencent à sévir contre l'utilisation de ce paradis fiscal et ont signé des traités d'échange d'informations fiscales avec la petite nation insulaire, ce qui signifie que l'anonymat des titulaires de compte est moins sûr.
Abris fiscaux
Alors que les paradis fiscaux semblent souvent enveloppés de mystère, ou accessibles uniquement aux riches et célèbres, les abris fiscaux sont couramment utilisés par les contribuables de tous bords. Un abri fiscal est simplement une méthode pour réduire légalement votre fardeau fiscal grâce à l'utilisation de types ou de stratégies d'investissement spécifiques. Bien que les abris fiscaux soient souvent temporaires, nécessitant le paiement de l'impôt sur le revenu à un moment donné dans le futur, ils peuvent être des outils très utiles pour ceux qui cherchent à limiter leur obligation fiscale pendant leurs années de revenus lorsque les taux d'imposition sont généralement les plus élevés.
Les produits d'investissement à l'abri de l'impôt sont ceux qui offrent un impôt différé sur votre investissement. Au lieu de payer de l'impôt sur vos cotisations dans l'année où les dollars sont gagnés, ils sont inclus dans votre revenu imposable pour l'année au cours de laquelle ils sont retirés, généralement plusieurs années plus tard. De nombreuses personnes se trouvent dans une tranche d'imposition inférieure après la retraite, donc verser des cotisations salariales à un compte à imposition différée peut aider à réduire leur impôt à payer actuel tout en leur permettant de payer un taux d'imposition inférieur après la retraite.
Les particuliers et les entreprises peuvent également utiliser des techniques d'investissement à l'abri de l'impôt qui combinent des types spécifiques de véhicules d'investissement avec un calendrier d'investissement pour minimiser l'obligation fiscale. Par exemple, en vertu du code fiscal américain, les gains provenant de placements détenus pendant plus d'un an sont imposés au taux des gains en capital plutôt qu'en tant que revenu ordinaire. Étant donné que la différence entre ces deux taux d'imposition peut aller jusqu'à 20%, de nombreuses personnes choisissent d'employer une stratégie d'investissement à long terme pour éviter de payer le taux d'imposition plus élevé sur les gains à court terme.
Abris fiscaux communs
Les abris fiscaux courants comprennent les régimes d'épargne-retraite, tels que les comptes traditionnels 401 (k) et IRA. Dans les deux cas, les contributions sont faites en dollars avant impôt et les titulaires de compte paient simplement l'impôt sur le revenu sur les fonds au moment du retrait. Étant donné que les réglementations de l'IRS limitent les retraits avant un certain âge, ces fonds sont souvent soumis à un taux d'imposition plus faible au moment du retrait, car le titulaire du compte a pris sa retraite et son revenu est réduit.
Les fonds communs de placement qui investissent dans des obligations d'État ou municipales sont également des abris fiscaux courants. Bien que vous payiez encore de l'impôt sur le revenu sur votre investissement initial lorsque ces dollars sont gagnés, les intérêts générés par ces titres de créance sont exonérés d'impôt fédéral sur le revenu, de sorte que votre investissement génère un revenu annuel en franchise d'impôt.
Les stratégies d'investissement à l'abri de l'impôt peuvent être utilisées dans de nombreux scénarios. L'utilisation de fonds 401 (k) ou IRA pour investir dans des actions ou des fonds communs de placement protège temporairement vos gains de l'impôt jusqu'au retrait après la retraite. De plus, de nombreux fonds communs de placement sont gérés dans le but d'une efficacité fiscale. Ces fonds évitent d'émettre des dividendes ou des distributions de gains en capital à court terme parce que ce type de revenu augmente l'obligation fiscale courante de ses actionnaires. Au lieu de cela, ces fonds détiennent des actifs pendant des périodes plus longues et effectuent un plus petit nombre de distributions de gains en capital à long terme qui sont assujetties au taux d'imposition des gains en capital des actionnaires.
