Qu'est-ce qu'un taux d'imposition?
Un taux d'imposition est le pourcentage auquel un particulier ou une société est imposé. Les États-Unis (le gouvernement fédéral et de nombreux États) utilisent un système de taux d'imposition progressif, dans lequel le pourcentage de la taxe perçue augmente à mesure que le montant du revenu imposable de la personne ou de l'entité augmente. Un taux d'imposition progressif se traduit par un montant en dollars plus élevé perçu auprès des contribuables ayant des revenus plus élevés.
Points clés à retenir
- Un taux d'imposition est le pourcentage auquel un particulier ou une société est imposé.Les États-Unis imposent un taux d'imposition progressif sur le revenu, ce qui signifie que plus le revenu est élevé, plus le pourcentage de l'impôt prélevé est élevé.Depuis que les États-Unis appliquent leur taux d'imposition par incréments marginaux, les contribuables finissent par être facturés à un taux d'imposition effectif qui est inférieur à celui du taux de la tranche droite. Certains autres pays appliquent un taux d'imposition uniforme ou un taux d'imposition régressif.
Comprendre les taux d'imposition
Pour aider à construire et à entretenir les infrastructures utilisées dans un pays, le gouvernement taxe généralement ses résidents. L'impôt perçu est utilisé pour le bien de la nation, de la société et de tous ceux qui y vivent. Aux États-Unis et dans de nombreux autres pays du monde, un taux d'imposition est appliqué à une certaine forme d'argent reçue par un contribuable. L'argent pourrait être un revenu tiré de salaires ou de traitements, des revenus de placements (dividendes, intérêts), des gains en capital provenant d'investissements, des bénéfices tirés de biens ou de services rendus, etc. Le pourcentage des revenus ou de l'argent du contribuable est prélevé et remis au gouvernement.
En ce qui concerne l'impôt sur le revenu, le taux d'imposition est le pourcentage du revenu imposable d'un individu ou des revenus d'une société qui est dû aux gouvernements des États, fédéral et, dans certains cas, aux municipalités. Dans certaines municipalités, des impôts sur le revenu municipaux ou régionaux sont également imposés. Le taux d'imposition qui est appliqué aux gains d'un individu dépend de la tranche d'imposition marginale dont relève l'individu. Le taux d'imposition marginal est le pourcentage prélevé sur le prochain dollar de revenu imposable au-dessus d'une limite de revenu prédéfinie.
Le taux d'imposition marginal utilisé par le gouvernement américain est révélateur de son système fiscal progressif.
Taux d'imposition effectifs
Prenons un exemple pour illustrer les taux d'imposition marginaux et progressifs. Pour les particuliers, le seuil en dollars pour chaque taux d'imposition dépend du statut du déclarant, qu'il soit célibataire, chef de ménage, conjoint marié séparément ou conjoint marié. La tranche d'imposition marginale pour 2019 est:
|
Taux d'imposition |
Célibataire |
Chef de ménage |
Marié déposant séparément |
Dépôt conjoint |
|
dix% |
≤ 9 700 $ |
≤ 13 850 $ |
≤ 9 700 $ |
≤ 19 400 $ |
|
12% |
9 701 $ à 39 475 $ |
13 851 $ à 52 850 $ |
9 701 $ à 39 475 $ |
19 401 $ à 78 950 $ |
|
22% |
39 476 $ à 84 200 $ |
52 851 $ à 84 200 $ |
39 476 $ à 84 200 $ |
78 951 $ à 168 400 $ |
|
24% |
84 201 $ à 160 725 $ |
84 201 $ à 160 700 $ |
84 201 $ à 160 725 $ |
168 401 $ à 321 450 $ |
|
32% |
160726 $ à 204100 $ |
160 701 $ à 204 100 $ |
160726 $ à 204100 $ |
321 451 $ à 408 200 $ |
|
35% |
204 101 $ à 510 300 $ |
204 101 $ à 510 300 $ |
204 101 $ à 306 175 $ |
408 201 $ à 612 350 $ |
|
37% |
> 510 301 $ |
> 510 301 $ |
> 306 176 $ |
> 612 351 $ |
Un particulier qui gagne 62 000 $ en 2019 sera imposé comme suit: 10% sur les premiers 9 700 $; 12% sur les 29 775 $ suivants (le montant dépassant 9 700 $ jusqu'à 39 475 $); puis 22% sur les 22 525 $ suivants (le montant dépassant 39 475 $ jusqu'à 62 000 $), ce qui équivaut à 9 498 $.
Une autre personne qui gagne 160 000 $ sera imposée à 10% sur les premiers 9 700 $; 12% sur 29 775 $ (le montant dépassant 9 700 $ jusqu'à 39 475 $); puis 22% sur les 44724 $ suivants (le montant supérieur à 39475 $ jusqu'à 84200 $), puis 24% sur 75799 $ (le montant supérieur à 84200 $ jusqu'à 160 000 $), ce qui équivaut à 32574, 26 $. Suivant cet exemple, le contribuable unique qui tombe dans la troisième tranche d'imposition marginale paiera moins d'impôt que le déclarant unique qui tombe dans la quatrième tranche et plus.
Un taux d'imposition marginal signifie que différentes parties du revenu sont imposées à des taux progressivement plus élevés.
Bien que les particuliers tombent dans les troisième et quatrième tranches marginales, ils ne paient pas de taux forfaitaires de 22% et 24%, respectivement, en raison de la nature du calcul de l'impôt marginal. S'ils le faisaient, le premier individu paierait 22% x 62 000 $ = 13 640 $; et le second paiera 24% x 160 000 $ = 38 400 $. En effet, la personne A paie en fait au taux de 15, 31% (9 498 $ ÷ 62 000 $) et la personne ayant le revenu le plus élevé paie un taux de 20, 35% (32 574, 26 $ ÷ 160 000 $). Ces taux sont appelés taux d'imposition effectifs et représentent le pourcentage réel auquel l'impôt est prélevé au cours d'une année d'imposition.
Taux d'imposition des ventes et des gains en capital
Les taux d'imposition ne s'appliquent pas uniquement au revenu gagné et aux bénéfices des entreprises. Les taux d'imposition peuvent également s'appliquer à d'autres occasions lorsque des taxes sont imposées, notamment la taxe de vente sur les produits et services, la taxe foncière, la taxe sur les gains en capital à court terme et la taxe sur les gains en capital à long terme. Lorsqu'un consommateur achète certains biens et services auprès d'un détaillant, une taxe de vente est appliquée au prix de vente du produit au point de vente. Étant donné que la taxe de vente est régie par les différents gouvernements des États, le taux de la taxe de vente variera d'un État à l'autre. Par exemple, le taux de la taxe de vente de l'État en Géorgie est de 4%, tandis que le taux de la taxe en Californie est de 6%, à partir de 2019.
Étant donné que les revenus supplémentaires tirés des investissements sont classés comme des gains, le gouvernement applique également des taux d'imposition sur les gains en capital et les dividendes. Lorsque la valeur d'un investissement augmente et que le titre est vendu pour un profit, le taux d'imposition que l'investisseur paie dépend de la durée de détention de l'actif. Le taux d'imposition sur la plus-value d'un investissement à court terme (un investissement détenu pendant un an ou moins) est égal à l'impôt sur le revenu ordinaire de l'investisseur. Ainsi, une personne qui tombe dans la tranche d'imposition marginale de 24% paiera 24% sur ses gains en capital à court terme.
Le taux d'imposition sur les bénéfices des investissements détenus pendant plus d'un an varie de 0% à 20%, les individus tombant dans les tranches marginales de 10% et 12% payant 0% d'impôts, les investisseurs dans les trois tranches suivantes de 15% et ceux dans les deux dernières tranches les plus élevées payant un taux d'imposition de 20% sur les gains en capital. Les dividendes déterminés sont soumis au même barème de taux d'imposition qui s'applique aux gains en capital à long terme. Les dividendes non qualifiés ont les mêmes taux d'imposition que les gains en capital à court terme.
Taux d'imposition à l'étranger
Les taux d'imposition varient d'un pays à l'autre. Certains pays appliquent un régime fiscal progressif, tandis que d'autres utilisent des taux d'imposition régressifs ou proportionnels. Un barème d'imposition régressif est celui dans lequel le taux d'imposition augmente à mesure que le montant imposable diminue. Des pays comme la Pologne, la Belgique et l'Islande utilisent la structure des taux d'imposition régressifs dans laquelle un pourcentage plus élevé de l'impôt est prélevé sur les bas revenus que sur les hauts revenus.
Le système de taux d'imposition proportionnel ou forfaitaire applique les mêmes taux d'imposition à tous les montants imposables, indépendamment des niveaux de revenu. La Russie, la Bolivie et le Groenland sont des exemples de pays qui ont mis en place ce système de taxes.
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