QU'EST-CE QU'un parapluie fiscal
Le parapluie fiscal fait référence à l'utilisation par une entreprise des pertes qu'elle a subies au cours des années précédentes pour compenser les impôts sur les bénéfices qu'elle réalise au cours des années à venir.
RÉPARTITION du parapluie fiscal
Parapluie fiscal, on entend les cas dans lesquels une entreprise ou un particulier profite des dispositions du droit fiscal pour réduire l'obligation fiscale. Les parapluies fiscaux réduisent les paiements d'impôts futurs. En d'autres termes, un parapluie fiscal est un bénéfice négatif qui réduit l'obligation fiscale d'une entreprise. Cela se produit généralement lorsque les déductions fiscales d'une entreprise dépassent son revenu imposable, souvent parce que les dépenses ont dépassé les revenus. Les particuliers peuvent également utiliser des parapluies fiscaux afin que leurs pertes d'investissement au cours des années précédentes compensent leurs gains d'investissement au cours des années à venir.
Les entreprises et les particuliers sont limités dans le montant d'une perte qu'ils peuvent utiliser pour compenser les impôts au cours d'une année donnée. Toute perte qui reste peut être utilisée pour compenser les impôts sur les gains des années futures, dans ce que l'on appelle un report prospectif. Les investisseurs peuvent également reporter les pertes découlant de la vente de placements et créer des parapluies fiscaux qui réduisent leurs futurs impôts sur les gains en capital.
Pourquoi les parapluies fiscaux comptent
Supposons que la société A génère des revenus de 2 millions de dollars, mais des dépenses de 2, 3 millions de dollars en un an. Dans ce cas, la perte d'exploitation nette de la société A est de 2 millions de dollars moins 2, 3 millions de dollars, donc négative de 300 000 $. Étant donné que la société A n'avait aucun revenu imposable, l'entreprise ne sera probablement pas redevable de l'impôt pour l'année où elle a subi la perte. Mais, disons que l'année suivante, la société A est beaucoup plus rentable et génère un demi-million de dollars de revenus imposables, plaçant la société dans une tranche d'imposition de 36%. En règle générale, cette entreprise devrait payer environ 180 000 $ en taxes, mais comme elle avait un parapluie fiscal de l'année précédente, elle peut l'appliquer à la facture fiscale de cette année, réduisant ainsi le paiement dû.
Les parapluies fiscaux créent des coussins pour de futurs allégements fiscaux, ce qui en fait des actifs précieux pour les entreprises. En pratique, les parapluies fiscaux permettent aux entreprises de payer des impôts lorsqu'elles gagnent de l'argent et d'obtenir un allégement lorsqu'elles ne le font pas. Les façons dont les parapluies fiscaux s'appliquent aux particuliers et aux entreprises, ainsi que les lois et réglementations concernant les parapluies fiscaux, varient selon les États, c'est pourquoi il est important pour les investisseurs et les entreprises de consulter des comptables fiscaux qualifiés lors de la détermination des parapluies fiscaux. En règle générale, les reports des deux à trois dernières années peuvent s'appliquer jusqu'à sept ans. Habituellement, après sept ans, le report expire et une entreprise ne peut plus profiter d'un parapluie fiscal.
