Qu'est-ce qu'un fonds fiduciaire?
Un fonds en fiducie est un outil de planification successorale légalement établi pour détenir des biens ou des actifs pour une personne ou une organisation, géré par un fiduciaire, qui est un tiers neutre. Les fonds en fiducie peuvent détenir une variété d'actifs tels que de l'argent, des biens, des actions, une entreprise ou une combinaison de nombreuses propriétés ou actifs différents.
Fonctionnement des fonds fiduciaires
Il existe trois parties clés qui composent un fonds fiduciaire - le constituant (crée une fiducie et la remplit avec ses actifs), bénéficiaire (une personne choisie pour recevoir l'actif du fonds en fiducie), et fiduciaire (chargé de gérer les actifs de la fiducie).
La principale motivation pour créer un fonds d’affectation spéciale est qu’un individu - ou une entité - créer un véhicule qui définit les modalités de détention, de collecte ou de distribution des actifs A l'avenir. C'est la caractéristique clé qui différencie les fonds en fiducie des autres outils de planification successorale. En règle générale, le constituant crée un arrangement qui, pour diverses raisons, est mis en œuvre après qu'il ou elle n'est plus mentalement compétent ou vivant.
La création d'un fonds fiduciaire établit une relation dans laquelle un fiduciaire ou un fiduciaire nommé agit dans le seul intérêt du constituant. Une fiducie est créée pour un bénéficiaire qui reçoit les avantages, tels que l'actif et le revenu, de la fiducie. Le fonds peut contenir presque tous les actifs imaginables, tels que des espèces, des actions, des obligations, des biens ou d'autres types d'actifs financiers. Un seul fiduciaire - il peut s'agir d'une personne ou d'une entité, telle qu'une banque de fiducie - gère le fonds d'une manière conforme aux dispositions du fonds de fiducie. Cela comprend généralement une certaine allocation pour les frais de subsistance et peut-être les frais d'études, comme l'école privée.
Points clés à retenir
- Un fonds fiduciaire est conçu pour détenir et gérer des actifs pour le compte de quelqu'un d'autre, avec l'aide d'une tierce partie neutre.Les fonds fiduciaires comprennent un constituant, un bénéficiaire et un fiduciaire.Le constituant d'un fonds fiduciaire peut fixer des conditions pour la manière dont les actifs sont être détenu, rassemblé ou distribué. Les types de fonds fiduciaires les plus courants sont les fiducies révocables et irrévocables.
Fonds de placement
Types généraux de fonds fiduciaires
Il existe de nombreux types de fonds en fiducie, mais les plus courants sont les fiducies révocables et irrévocables. Vous trouverez ci-dessous un bref aperçu de chaque fonds fiduciaire.
- Une fiducie vivante, également connue sous le nom de fiducie révocable, permet au constituant de mieux contrôler ses actifs pendant sa durée de vie. Il s'agit d'un type de fiducie dans lequel un constituant place ses actifs dans une fiducie qui peut ensuite être transférée à un nombre illimité de bénéficiaires désignés après son décès. Le plus souvent, elle transférait des actifs à des enfants ou petits-enfants, le principal avantage d'une fiducie vivante est que les actifs évitent l'homologation, ce qui conduit à une distribution rapide des actifs aux bénéficiaires. Les fiducies vivantes ne sont pas rendues publiques, ce qui signifie qu'une succession est distribuée avec un niveau élevé de confidentialité. Pendant que le constituant est toujours en vie - et n'est pas frappé d'incapacité - les détails de la fiducie peuvent être modifiés ou révoqués. Une fiducie irrévocable est très difficile à modifier ou à révoquer. En raison de cet arrangement, le constituant peut bénéficier d'avantages fiscaux considérables pour céder effectivement le contrôle des actifs au fonds fiduciaire. Les fiducies irrévocables évitent le plus souvent l'homologation.
Types de fonds fiduciaires plus spécifiques
Un fonds d'affectation spéciale peut contenir un éventail étonnamment complexe d'options et de spécifications pour répondre aux besoins d'un constituant. Comme vous pouvez l'imaginer, la richesse et les arrangements familiaux peuvent devenir assez compliqués lorsque des millions (voire des milliards) de dollars sont en jeu pour plusieurs générations d'une famille ou d'une entité. Vous trouverez ci-dessous une tentative de dresser une liste de fonds en fiducie, avec de brèves présentations pour vous aider à décider si une enquête plus approfondie est justifiée. Les avocats fiscalistes et fiduciaires sont spécialisés dans les subtilités de chacun de ces fonds fiduciaires.
- Fiducie de protection des actifs: créée pour protéger les actifs d'une personne contre les réclamations des futurs créanciers. Fiducie aveugle: créée pour que le bénéficiaire ne sache pas qui détient la procuration de la fiducie (généralement le fiduciaire). Fiducie caritative: créée au profit d'un organisme de bienfaisance en particulier ou du public en général. Cela comprend un Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) qui verse un montant fixe chaque année. Un organisme de bienfaisance résiduel (CRUT) est formé pour transmettre les actifs à un organisme de bienfaisance spécifié à l'expiration de la fiducie. Un CRUT présente deux avantages principaux. Premièrement, le donateur qui établit la fiducie contribue à l'actif et reçoit immédiatement des crédits d'impôt pour dons de bienfaisance. Deuxièmement, les actifs de la fiducie versent un pourcentage fixe de revenu au bénéficiaire pendant la durée de vie de la fiducie. Fiducie à sauts de génération: contient des avantages fiscaux lorsque le bénéficiaire est les petits-enfants du constituant. Fiducie de rente retenue par le concédant: peut aider à éviter les taxes sur les cadeaux. IRA trust: peut aider à minimiser les impôts sur les actifs qualifiés détenus dans la fiducie. Fiducie foncière: permet à la fiducie de gérer les biens détenus dans la fiducie. Fiducie conjugale: financée au décès de l'un des conjoints et est admissible à la déduction conjugale illimitée. Medicaid trust: aide les personnes âgées à éviter les problèmes fiscaux et d'homologation concernant les actifs liés aux questions et aux paiements Medicaid. Qualified Personal Residence Trust: déplace la résidence d'un constituant hors de la succession. Fiducie de biens à intérêt résiliable admissible: profite au conjoint survivant mais permet au constituant de prendre des décisions après le décès du conjoint survivant. Fiducie pour besoins spéciaux: créée pour une personne qui reçoit des prestations gouvernementales afin de ne pas disqualifier le bénéficiaire de ces prestations gouvernementales. Spendthrift trust: le bénéficiaire ne peut pas vendre, dépenser ou donner des actifs de fiducie sans stipulations spécifiques. Fiducie testamentaire: laisse les actifs à un bénéficiaire avec des instructions spécifiques après le décès du constituant.
