Qu'est-ce que la réception de confiance?
Un reçu en fiducie est un avis de libération de marchandise à un acheteur d'une banque, la banque conservant le titre de propriété des actifs libérés. Dans un arrangement impliquant un reçu en fiducie, la banque reste propriétaire de la marchandise, mais l'acheteur est autorisé à détenir la marchandise en fiducie pour la banque, à des fins de fabrication ou de vente.
Points clés à retenir
- Un reçu en fiducie est un avis de remise de marchandise à un acheteur d'une banque, la banque conservant le titre de propriété des actifs libérés. Dans un arrangement impliquant un reçu en fiducie, la banque demeure propriétaire de la marchandise, mais l'acheteur est autorisé à détenir la marchandise en fiducie pour la banque, à des fins de fabrication ou de vente.Le reçu de fiducie sert de billet à ordre à la banque que le montant du prêt sera remboursé lors de la vente des marchandises.
Fonctionnement des reçus de confiance
Un reçu de fiducie est un document financier dont s'occupe une banque et une entreprise qui a reçu la livraison de marchandises mais qui ne peut payer l'achat qu'après la vente de l'inventaire. Dans la plupart des cas, les flux de trésorerie et le fonds de roulement de l'entreprise peuvent être bloqués dans d'autres projets et opérations commerciales.
Dans le cours normal de l'exploitation d'une entreprise commerciale, les entreprises achètent des marchandises pour leurs stocks auprès de vendeurs ou de grossistes pour les revendre aux consommateurs ou pour fabriquer des marchandises. Ces marchandises peuvent être achetées localement ou importées d'autres sociétés. Lorsque ces entreprises reçoivent les marchandises, elles sont également facturées par le vendeur ou l'exportateur pour les marchandises achetées. Dans le cas où l'entreprise ne dispose pas des liquidités nécessaires pour régler la facture, elle peut obtenir un financement auprès d'une banque via un reçu en fidéicommis.
Le reçu de fiducie sert de billet à ordre à la banque que le montant du prêt sera remboursé lors de la vente des marchandises. La banque paie l'exportateur de son côté ou délivre au vendeur (ou à la banque du vendeur) une lettre de crédit garantissant le paiement de la marchandise. Le prêteur, cependant, conserve le titre de la marchandise en garantie. Le client ou l'emprunteur est tenu de garder les marchandises distinctes de ses autres stocks et, en fait, détient et vend les marchandises en tant que fiduciaire de la banque.
Bien que la banque ait une sûreté sur les marchandises en vertu des conditions standard d'un reçu en fiducie, le client prend possession des marchandises et peut faire ce qu'il veut avec elles tant qu'il ne viole pas les termes de son contrat avec la banque. S'il décide de mettre fin à la sûreté de la banque et de le lier à l'inventaire, il peut verser le montant avancé sur les marchandises, lui donnant la propriété totale des marchandises.
Considérations particulières
L'extension du financement à court terme au moyen d'un reçu de fiducie nécessite que le client ou l'emprunteur soit en règle avec la banque. La banque et le client doivent également accepter les termes du reçu de fiducie, y compris des conditions telles que la date d'échéance, les intérêts débiteurs et le montant du financement.
Les dates d'échéance des reçus de fiducie sont à court terme et varient de 30 à 180 jours. Au moment de l'échéance, le client doit rembourser le prêt au prêteur avec les intérêts stipulés aux termes du récépissé de fiducie. La banque doit être remboursée à l'échéance ou après la vente des marchandises, selon la première éventualité. Si après la date d'échéance, aucun paiement n'a été reçu par la banque ou que l'entreprise n'a pas réglé ses avances, la banque pourrait reprendre possession et disposer de la marchandise.
Dans le cadre d'une transaction de réception de fiducie typique, l'entreprise n'a que peu ou pas de ses propres actifs investis dans les biens particuliers financés. La banque supporte la majorité du risque de crédit prévalant dans la transaction. L'entreprise conserve tous les bénéfices provenant de la revente des marchandises, mais supporte également le risque commercial.
Si les marchandises sont endommagées, perdues ou se détériorent en qualité ou en valeur, la perte est uniquement à la charge de l'entreprise et elle reste responsable du remboursement du montant total du prêt à la banque. De plus, toutes les dépenses d'entreprise (telles que les coûts de fabrication, le fret, les droits de douane, le stockage, etc.) sont à la charge de l'entreprise et non de l'institution prêteuse.
