Qu'est-ce qu'un plan d'association de bénéficiaires bénévoles (VEBA)?
Un régime d'association de bénéficiaires volontaires des employés (VEBA) est un type de fiducie exonérée d'impôt utilisé par ses membres et les personnes à charge admissibles pour payer les frais médicaux admissibles. Le plan est financé par un employeur et ne nécessite pas de cotisations des employés.
Cependant, les employés doivent être couverts par un plan de santé parrainé par l'employeur pour être éligibles à l'adhésion à VEBA.
Comprendre les plans VEBA
Les règles VEBA stipulent que les employeurs doivent d'abord obtenir une lettre de détermination de l'Internal Revenue Service (IRS) pour que leur plan soit considéré comme un VEBA aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral. Les VEBA sont soumis à certains aspects de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA); cependant, ils ne sont pas considérés comme des régimes de retraite admissibles.
Contrairement aux plans 401 (k) ou 403 (b), par exemple, les retraits des participants d'un VEBA ne sont pas imposables s'ils sont effectués avant 59, 5 ans. Les retraits d'un VEBA ne doivent pas commencer à 70, 5 ans.
Les régimes VEBA sont considérés comme des régimes d'avantages sociaux en vertu de la législation fiscale fédérale et sont exonérés d'impôt en vertu de l'article 501 (c) (9) de l'Internal Revenue Code. Les cotisations patronales versées à un régime VEBA sont déductibles d'impôt et n'ont pas de limite. Les fonds d'un VEBA augmentent en franchise d'impôt et aucune pénalité fiscale n'est imposée aux employés ou aux membres du VEBA qui reçoivent des distributions d'un VEBA pour les frais médicaux qualifiés, qui comprennent souvent les copaiements, la coassurance et les franchises ainsi que les paiements dentaires et visuels. Ces dépenses sont définies à l'article 213 (d) de l'Internal Revenue Code. Les membres peuvent également utiliser les plans VEBA pour financer les primes d'assurance maladie après la retraite.
Fonctionnement des plans VEBA
Même si ces comptes sont généralement utilisés comme véhicules d'épargne pour financer les dépenses de santé à la retraite, les employés peuvent utiliser l'argent de leur VEBA pour payer des frais médicaux qualifiés tout en travaillant. Si les titulaires de compte n'utilisent pas d'argent dans leurs plans VEBA pour une année donnée, ce montant est reporté au solde de l'année suivante.
Un VEBA peut également agir comme un type d'accord de remboursement de santé.
Un VEBA post-déductible, par exemple, est conçu pour rembourser les frais de vision et dentaires jusqu'à ce qu'un membre respecte sa franchise de plan de santé. Une fois la franchise acquittée, les membres peuvent être remboursés des frais médicaux non liés au régime de santé. Un VEBA limité, cependant, ne peut rembourser que les frais médicaux et de vision. Pendant ce temps, l'argent dans un VEBA postérieur à l'emploi ne peut être utilisé qu'après qu'une personne a pris sa retraite ou quitté son emploi avec le parrain du VEBA.
Lorsqu'un plan VEBA est jumelé à un compte d'épargne santé (HSA), les dollars VEBA seront limités aux dépenses dentaires et de vision admissibles jusqu'à ce que les individus respectent les franchises de leur plan de santé médical.
Points clés à retenir
- Un régime d'association volontaire d'employés bénéficiaires (VEBA) est un type de fiducie exonérée d'impôt utilisé par ses membres et les personnes à charge admissibles pour payer les frais médicaux admissibles. Les règles VEBA stipulent que les employeurs doivent d'abord obtenir une lettre de détermination de l'Internal Revenue Service (IRS) pour que leur plan soit considéré comme un VEBA aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral. Les VEBA sont soumis à certains aspects de la Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA); cependant, ils ne sont pas considérés comme des régimes de retraite admissibles.
