Un IRA traditionnel est mis en place par une personne en son propre nom pour épargner en vue de la retraite, tandis qu'un IRA SIMPLE est mis en place par un propriétaire de petite entreprise au nom d'un employé (y compris le propriétaire s'il est propriétaire unique). Seul le propriétaire d'un IRA traditionnel cotise au compte, tandis que l'employé et l'employeur cotisent à un IRA SIMPLE, qui signifie Plan d'épargne incitatif pour les employés.
Pour ouvrir un IRA traditionnel, il suffit d'avoir un revenu gagné pendant l'année et d'avoir moins de 70 ans et demi à la fin de l'année. En revanche, les propriétaires de petites entreprises qui ouvrent des IRA SIMPLE pour leurs employés peuvent faire des stipulations supplémentaires sur qui peut participer.
Les IRA SIMPLES ont des limites de contribution beaucoup plus élevées que les IRA traditionnels, vous permettant d'économiser d'avance plus d'impôts.
Limites de contribution
Les limites de contribution sont également différentes:
- Pour les IRA traditionnels, la contribution maximale autorisée en 2020 est la plus petite de 6000 $ (ou 7000 $ pour les 50 ans et plus) ou du revenu total pour l'année. Avec un IRA SIMPLE, un employé peut contribuer jusqu'à 13500 $ par an en 2020. Pour ceux qui ont 50 ans ou plus, la disposition de rattrapage de l'IRS permet un supplément de 3000 $ pour un total de 16500 $ de cotisation maximale pour 2020. Les contributions SIMPLES de l'IRA peuvent être égalées dollar par dollar par l'employeur, jusqu'à 3% de la rémunération de l'employé —Ou la cotisation patronale peut être un montant fixe de 2% de la rémunération du salarié.
Questions fiscales
Les deux régimes prévoient le report de l'impôt sur le revenu sur les montants cotisés aux régimes jusqu'à leur dispersion, ainsi que sur les gains tant qu'ils restent dans les régimes. Mais il existe des différences clés entre les deux plans.
Déductibilité
Les contributions à un IRA traditionnel peuvent être déductibles d'impôt, mais les contributions des employés à un IRA SIMPLE ne sont pas déductibles. Une exception est que les propriétaires uniques peuvent déduire les contributions de réduction de salaire et les contributions de contrepartie du formulaire 1040.
Sanctions
À quelques exceptions près, les deux régimes encourent des pénalités pour distribution anticipée de fonds - 10% en 2020 - plus le paiement de l'impôt sur le montant retiré.
Pour un IRA SIMPLE, à quelques exceptions près, comme le fait d'avoir plus de 59 ans et demi, la pénalité passe de 10% à 25% si l'argent est retiré dans les deux ans suivant le premier dépôt effectué par l'employeur.
Considérations spéciales et loi SECURE
Au début de janvier 2020, le président Trump a signé la mise en place de chaque communauté pour l'amélioration de la retraite (SECURE Act). La loi SECURE signifie que plus d'employeurs peuvent offrir des rentes comme options d'investissement dans les plans 401 (k). En vertu de la loi, les compagnies d'assurance, et non les employeurs, seront responsables d'offrir des choix d'investissement appropriés.
La loi signifie également que pour les régimes à employeurs multiples, où les petites entreprises peuvent s'associer pour offrir des régimes de retraite aux employés, les employeurs n'ont plus à partager «une caractéristique commune», comme être dans le même secteur.
De plus, les travailleurs à temps partiel à long terme peuvent désormais être admissibles aux régimes. Le seuil d'admissibilité est désormais d'une année complète avec 1 000 heures travaillées ou trois années consécutives d'au moins 500 heures. Avant la loi, les employeurs n'avaient pas à inviter les travailleurs qui effectuent moins de 1 000 heures par an à participer à un régime de retraite.
Enfin, en vertu de la Loi, les employeurs de petites entreprises qui inscrivent automatiquement les travailleurs à leur régime de retraite sont admissibles à un crédit d'impôt pour compenser les coûts de démarrage d'un plan 401 (k) ou d'un plan IRA SIMPLE avec auto-inscription, en plus du début- le crédit qu'ils reçoivent déjà.
Conseiller Insight
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, Cocoa, FL
Un IRA SIMPLE est un compte individuel que vous détenez dans le cadre du plan de retraite d'un petit employeur. Vous cotisez au compte via les retenues sur la paie, et l'employeur contribue également avec une correspondance.
La principale différence entre un IRA SIMPLE et un IRA traditionnel est le montant que vous pouvez contribuer. Actuellement, la limite de contribution IRA est de 6 000 $ par an, 7 000 $ si vous avez plus de 50 ans. Pour un IRA SIMPLE, vous pouvez contribuer 13 500 $ par an, 16 500 $ pour les plus de 50 ans.
Les deux IRA suivent les mêmes règles d'investissement, de distribution et de roulement. Ce sont tous les deux des comptes à imposition différée, vous ne payez donc aucun impôt sur la croissance ou les gains avant d'effectuer des retraits, ni sur les cotisations. Tout retrait effectué avant l'âge de 59 ans et demi entraînera une pénalité fiscale de 10% pour les deux.
