Les règles de l'Internal Revenue Service (IRS) pour les comptes de retraite individuels SIMPLE (IRA) stipulent que les employés qui participent à ce type de compte de retraite à imposition différée ne peuvent pas transférer de fonds vers un autre plan de retraite pendant deux ans après l'ouverture d'un compte SIMPLE. Qu'est-ce que cela signifie, cependant, si vous quittez l'entreprise dans les deux ans, mais que votre nouvel employeur ne propose pas de SIMPLE?
Voici un aperçu du fonctionnement des IRA simples et de ce que vous pouvez faire si vous vous trouvez dans cette situation.
Règles régissant les IRA simples
Un plan de contrepartie d'épargne incitative pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) IRA est un plan de retraite attrayant à imposition différée pour les entreprises qui ont 100 employés ou moins. Un employeur établit le plan avec une institution financière, qui le gère ensuite. La paperasse est minime - juste un document de plan initial et des divulgations annuelles aux employés. Les frais de démarrage et d'entretien sont faibles et les employeurs bénéficient d'une déduction fiscale pour les cotisations qu'ils versent aux employés.
Pour participer à un IRA SIMPLE, les employés doivent avoir gagné au moins 5 000 $ en rémunération au cours des deux années civiles précédentes et devraient gagner au moins 5 000 $ dans l'année en cours. Les employeurs peuvent choisir des conditions de participation moins restrictives s'ils le souhaitent. Un employeur peut également choisir d'exclure de la participation les employés qui reçoivent des prestations par le biais d'un syndicat.
Pour ouvrir un compte, l'employé doit remplir un contrat d'adoption IRA SIMPLE. Une fois le plan établi, les employeurs sont tenus d'y cotiser chaque année, sauf si le plan est résilié. Cependant, les employeurs peuvent choisir de modifier leurs montants de cotisation - entre la cotisation obligatoire de 2% et la cotisation de contrepartie de 3% - s'ils suivent les règles IRA SIMPLE de l'IRS.
Points clés à retenir
- Les employés doivent attendre deux ans à compter de l'ouverture d'un compte SIMPLE IRA avant de transférer ces fonds dans un autre régime de retraite.Si vous retirez de l'argent d'un SIMPLE IRA pendant la période d'attente de deux ans, vous pourriez être soumis à une distribution anticipée de 25% Cependant, les transferts ou les reconductions entre deux IRA SIMPLE sont exemptés de la règle des deux ans de l'IRS.Lorsque les deux années sont écoulées, vous pouvez transférer les actifs de votre IRA SIMPLE dans un compte de retraite éligible via un roulement, un transfert ou une conversion Roth..
Si vous quittez pendant la période d'attente de deux ans
Au cours des deux premières années d'ouverture d'un compte SIMPLE IRA, vous ne pouvez pas transférer ces actifs dans un autre régime de retraite. Cette période de deux ans commence le premier jour où votre employeur dépose une cotisation sur le compte SIMPLE. Toutes les distributions que vous retirez d'un SIMPLE IRA au cours de cette période de deux ans sont soumises à une pénalité de distribution anticipée de 25% si vous avez moins de 59 ans et demi au moment du retrait.
Il y a une exception. La période d'attente de deux ans ne s'applique pas aux transferts ou reports entre deux IRA SIMPLES. Donc, si vous n'êtes plus avec la société qui a parrainé le SIMPLE IRA, vous pouvez soit laisser les actifs où ils se trouvent jusqu'à la fin de la période d'attente de deux ans, soit transférer les actifs à SIMPLE dans une autre institution financière.
Après la période de deux ans
Lorsque deux ans se sont écoulés, vous pouvez déplacer votre SIMPLE IRA vers un autre régime de retraite éligible au moyen d'un transfert, d'un roulement (y compris un roulement direct) ou d'une conversion Roth, que vous soyez ou non resté avec l'entreprise qui a parrainé le SIMPLE.
Pour effectuer le transfert, vous devez soumettre un accord d'adoption SIMPLE IRA ainsi qu'une copie du formulaire 5304-SIMPLE (ou formulaire 5305-SIMPLE) que l'employeur a rempli pour établir le SIMPLE IRA. Le transfert peut avoir lieu une fois le nouveau compte créé.
