Un programme d'obligations d'épargne-études permet aux contribuables qualifiés d'exempter tout ou partie des intérêts gagnés au rachat d'obligations d'épargne admissibles de leur revenu annuel brut. Pour être admissibles à ce programme, les obligations d'épargne doivent être des obligations de série EE ou de série I émises après 1989. Les obligations deviennent exonérées d'impôt lorsque le propriétaire utilise à la fois le capital et les intérêts pour payer des études supérieures dans des établissements qualifiés pour lui-même, son conjoint ou une personne à charge..
Les règles suivantes s'appliquent pour que vous puissiez profiter du programme:
1. Le propriétaire de l'obligation doit être âgé de 24 ans au moment de l'achat de l'obligation. Si un parent achète le bon pour son enfant et le met au nom de l'enfant âgé de moins de 24 ans, le bon n'est pas admissible.
2. Lorsque les obligations d'épargne sont remboursées, tous les fonds doivent être utilisés pour des paiements d'études supérieures pour le propriétaire, son conjoint ou une personne à charge. L'Internal Revenue Service, ou IRS, ne reconnaît que les paiements effectués à des institutions qualifiées où le ministère américain de l'Éducation a établi des programmes d'aide aux étudiants. Les fonds ne peuvent être utilisés que pour les frais de scolarité, y compris les frais de laboratoire et de cours et les cours exigeant un diplôme. Les dépenses non admissibles comprennent la chambre et la pension, les livres, les sports et les activités récréatives.
3. Les fonds des obligations remboursées peuvent également être utilisés pour effectuer des contributions libres d'impôt sur un compte d'épargne-études Coverdell.
4. Les frais d'études admissibles doivent être engagés au cours de la même année d'imposition que le remboursement de l'obligation.
5. Tous les paiements non imposables pour l'éducation, l'aide aux études ou les bourses non imposables doivent être soustraits des dépenses admissibles.
6. Si le produit total des obligations est inférieur au montant des dépenses éligibles, tous les intérêts courus sur l'obligation restent exonérés d'impôt. Cependant, si le produit de l'obligation dépasse le montant des dépenses admissibles, le montant des intérêts exonérés d'impôt est soumis à une réduction proportionnelle.
7. Le montant des intérêts admissibles à l'exonération fiscale est basé sur le revenu brut ajusté modifié du propriétaire, ou MAGI. Si le MAGI du propriétaire atteint un certain seuil, il pourrait ne pas être admissible au programme d'obligations d'épargne-études. Pour les déclarants conjoints en 2013, ce seuil se situait entre 109 250 $ et 139 250 $. Pour les déclarants célibataires, le MAGI doit se situer entre 72 850 $ et 87 850 $ pour continuer de bénéficier d'exonérations fiscales dans le cadre du programme. Les propriétaires mariés sont tenus de déposer des impôts conjoints pour bénéficier de l'exonération.
8. Tous les paiements effectués avec le produit des obligations doivent être déclarés à l'IRS. Cela comprend tous les reçus, factures ou preuves de paiement. Il est également nécessaire de conserver un enregistrement détaillé et détaillé de toutes les obligations remboursées. L'IRS a conçu des formulaires spécifiques à remplir lorsque le programme d'obligations d'épargne-études est réclamé sur les impôts du propriétaire.
