Le ratio des dépenses dans le secteur de l'assurance est une mesure de la rentabilité calculée en divisant les dépenses associées aux primes d'acquisition, de souscription et de service par les primes nettes gagnées par la compagnie d'assurance. Les dépenses peuvent inclure la publicité, les salaires des employés et les commissions pour la force de vente. Le ratio des frais signifie l'efficacité d'une compagnie d'assurance avant de prendre en compte les réclamations sur ses polices et les gains ou pertes de placement. Le ratio des dépenses est combiné avec le ratio des pertes pour donner le ratio combiné d'une compagnie d'assurance.
Deux méthodes différentes
Il existe deux façons de calculer les ratios de dépenses. Les compagnies d'assurance utilisent généralement la comptabilité légale par opposition à la comptabilité selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR) pour calculer leurs ratios de dépenses, car la comptabilité légale donne des ratios plus prudents. Bien que les dépenses soient les mêmes dans les deux ratios, la comptabilité légale utilise les primes nettes souscrites au cours de la période au dénominateur pour obtenir le ratio des dépenses.
La comptabilité PCGR utilise les primes nettes acquises au cours de la période. Les primes nettes souscrites sont les nouvelles affaires introduites par l'entreprise, tandis que les primes nettes gagnées peuvent inclure à la fois de nouvelles affaires et des affaires récurrentes découlant des polices existantes.
Un précurseur de la rentabilité globale
Le ratio des dépenses peut être utilisé pour comparer les entreprises et analyser les performances d'une entreprise au fil du temps. Un ratio de dépenses inférieur à 100% signifie que la compagnie d'assurance gagne ou souscrit plus de primes qu'elle ne paie en dépenses pour générer et / ou soutenir ces primes. Bien que son ratio de dépenses puisse être stellaire, la rentabilité globale d'une compagnie d'assurance est affectée par son ratio de pertes, ses revenus de placements et autres gains et pertes. Ainsi, le ratio des dépenses n'est pas une mesure de la rentabilité finale. Au lieu de cela, c'est un précurseur pour trouver la rentabilité globale d'une compagnie d'assurance.
