Un impôt sur les successions est un impôt imposé par certains États à ceux qui héritent des biens de la succession d'une personne décédée. Son taux d'imposition dépend de l'État de résidence, de la valeur de l'héritage et de la relation du bénéficiaire avec le défunt.
L'impôt sur les successions est connu dans certains pays comme un «droit de mort» et est parfois appelé «la dernière torsion du couteau du fisc».
Points clés à retenir
- L'impôt sur les successions est un prélèvement sur les actifs hérités de la succession d'une personne décédée.Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions, mais les actifs hérités peuvent être imposés par l'État de l'Iowa, du Kentucky, du Maryland, du Nebraska, du New Jersey et de la Pennsylvanie. payer les droits de succession dépend de la valeur des actifs et de votre relation avec le défunt, les valeurs inférieures et les proches parents étant moins susceptibles d'être soumis à l'impôt.
Qui paie l'impôt sur les successions?
Bien que le gouvernement américain taxe directement les grandes propriétés, il n'impose pas de taxe à ceux qui reçoivent des actifs d'une succession. Cependant, depuis 2019, six États (Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey et Pennsylvanie) ont des droits de succession. La question de savoir si votre héritage sera imposé et à quel taux dépend de sa valeur, de votre relation avec la personne décédée et des règles et taux en vigueur dans votre pays.
L'assurance-vie payable à un bénéficiaire désigné n'est généralement pas assujettie à un droit de succession, bien que l'assurance-vie payable à la personne décédée ou à sa succession soit généralement assujettie à un impôt sur les successions (notez qu'un impôt sur les successions est prélevé sur la valeur de la personne décédée). succession; un impôt sur les successions est prélevé sur la valeur des successions du défunt à un bénéficiaire.)
Un impôt sur les successions, s'il est dû, n'est appliqué qu'à la somme qui dépasse un montant d'exonération. Au-dessus de ces seuils, l'impôt est généralement calculé sur une base mobile. Les taux commencent généralement à un seul chiffre et montent entre 15% et 19%. Tant l'exemption que vous recevez que le taux qui vous est facturé peuvent varier en fonction de votre relation avec le défunt - plus que de la valeur des actifs dont vous héritez.
En règle générale, plus votre relation avec le défunt est proche, plus l'exemption est élevée et plus le taux que vous paierez sera bas. Les conjoints survivants sont exonérés de droits de succession dans les six États. Les partenaires nationaux sont également exemptés dans le New Jersey. Les descendants ne paient aucun impôt sur les successions, sauf au Nebraska et en Pennsylvanie.
L'impôt sur les successions est évalué par l'État dans lequel l'héritier réside.
Seuils d'impôt sur les successions
Ici, indiqués entre parenthèses par État, sont les seuils minimaux auxquels l'impôt sur les successions peut être imposé à au moins certains résidents de l'État. Cliquez sur le nom de l'État pour plus d'informations sur les tarifs, les exonérations et plus encore du gouvernement de l'État.
- Iowa (25 000 $) Kentucky (500 $ - 1 000 $) Maryland (30 000 $) Nebraska (10 000 $ - 40 000 $) New Jersey (aucun à 25 000 $) Pennsylvanie (aucun à 3 500 $)
Impôt sur les successions et impôt sur les successions
Un impôt sur les successions n'est pas la même chose qu'un impôt sur les successions. Les deux prélèvements sont basés sur la juste valeur marchande des biens d'une personne décédée, généralement à la date du décès. Mais l'impôt sur les successions est évalué sur la succession elle-même, avant que ses actifs ne soient distribués, lorsqu'un impôt sur les successions est imposé à un bénéficiaire au fur et à mesure qu'il reçoit des actifs.
Selon l'Internal Revenue Service (IRS), à partir de 2019, l'impôt fédéral sur les successions n'est appliqué qu'aux successions dont la valeur dépasse 11400000 $. Si la succession passe au conjoint de la personne décédée, aucun impôt sur les successions n'est perçu.
Si une personne hérite d'une succession qui est suffisamment grande pour déclencher l'impôt successoral fédéral et qu'elle vit dans un État avec une taxe sur les successions, elle doit payer les deux taxes. La succession est imposée avant d'être distribuée, et l'héritage est ensuite imposé au niveau de l'État.
Ils peuvent également faire face à un impôt foncier d'État. En 2019, une douzaine d'États et un district ont encore ces prélèvements: Connecticut, District de Columbia, Hawaï, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont et État de Washington. Notez que le Maryland a à la fois un droit de succession et un impôt sur les successions.
