Un paradis fiscal est simplement un pays qui offre aux particuliers ou aux entreprises une obligation fiscale faible ou fortement réduite; un véritable paradis fiscal est un pays qui n'impose aucune taxe. La République du Panama est considérée comme l'un des paradis fiscaux purs les plus bien établis dans les Caraïbes en raison d'une législation extensive qui réglemente strictement la juridiction offshore et les services financiers du pays.
Points clés à retenir
- Les structures juridiques et fiscales du Panama en font un pur paradis fiscal.Panama n'impose aucun revenu, entreprise, gains en capital ou impôt sur les successions aux entités offshore qui exercent uniquement des activités en dehors de la juridiction. Les sociétés offshore peuvent exercer leurs activités localement - un avantage rare - mais paieront des taxes locales en conséquence.Panama a des lois strictes sur le secret bancaire conçues pour protéger la vie privée des titulaires de compte.Panama n'a également aucune convention fiscale avec un autre pays et aucun contrôle des changes lois.
Le secteur financier offshore du Panama
La juridiction offshore du Panama offre un large éventail d'excellents services financiers, y compris les opérations bancaires offshore, l'incorporation de sociétés offshore, l'immatriculation des navires et la formation de fiducies et de fondations panaméennes. Il n'y a pas de taxes imposées aux sociétés offshore qui ne font que des affaires en dehors de la juridiction. Les sociétés offshore constituées au Panama et les propriétaires des sociétés sont exonérés de tous impôts sur les sociétés, retenues à la source, impôt sur le revenu, impôt sur les plus-values, taxes locales et droits de succession ou de succession.
Le Panama offre un avantage supplémentaire qui n'est pas disponible dans de nombreux paradis fiscaux extraterritoriaux: être en mesure de faire des affaires dans la juridiction extraterritoriale. Cependant, toute entreprise exercée dans la juridiction est soumise aux taxes locales.
Confidentialité financière
Il existe de nombreuses lois au Panama pour protéger la confidentialité financière des entreprises et des particuliers. Des lois et réglementations strictes en matière de confidentialité s'appliquent à la documentation des sociétés, trusts et fondations offshore, avec des sanctions civiles et pénales sévères pour les violations de la confidentialité. Les noms des actionnaires ne sont pas tenus d'être enregistrés publiquement. Le Panama a également des lois très strictes sur le secret bancaire. Il est interdit aux banques panaméennes de partager des informations sur les comptes bancaires offshore ou les titulaires de comptes. La seule exception est une ordonnance judiciaire panaméenne spécifique en conjonction avec une enquête criminelle.
Des personnes ou des entreprises de toute nationalité peuvent s'incorporer au Panama.
Le Panama a peu de conventions fiscales avec des pays qui ont des liens économiques solides avec lui, protégeant davantage la confidentialité financière des clients bancaires offshore qui sont citoyens d'autres pays. Le Panama offre également l'avantage de ne pas avoir de lois sur le contrôle des changes. Cela signifie que pour les clients individuels des services bancaires offshore du Panama, ainsi que pour les entités commerciales offshore constituées au Panama, il n'y a pas de limites ou d'exigences de déclaration sur les transferts d'argent à destination ou en provenance du pays.
Les Panama Papers
La popularité du Panama en tant que paradis fiscal a fait l'actualité mondiale - et pas dans le bon sens - avec la publication des "Panama Papers" en 2016. Une cache de dossiers financiers de Mossack Fonseca, l'un des plus grands cabinets d'avocats offshore au monde, le des articles ont été publiés dans le journal allemand Süddeutsche Zeitung , qui les a obtenus auprès d'une source anonyme. Datant des années 1970, les documents couvraient quelque 214 000 entités commerciales offshore et sociétés écrans impliquant des particuliers fortunés, des fonctionnaires et des organisations de 200 pays que le cabinet d'avocats avait créés. Alors que la plupart d'entre eux étaient légitimes, certains avaient été créés ou utilisés à des fins illégales, notamment la fraude, l'évasion fiscale, le blanchiment d'argent et la suppression des sanctions internationales, a révélé un consortium de journalistes d'investigation.
Les fichiers ont été appelés les Panama Papers parce que Mossack Fonseca (et, vraisemblablement, la personne qui les a divulgués) y était basée - au grand dam du gouvernement panaméen, qui a protesté contre le fait que le nom portait atteinte à l'image du pays. Cela a certainement endommagé Mossack Fonseca: le cabinet d'avocats a fermé ses portes en 2018, résultat direct des révélations.
