Table des matières
- Le processus et l'impact de l'expatriation
- Pourquoi tant de renonciations?
- Autres motifs de renonciation
- The Bottom Line
Dans un langage sombre, l'article 349 (a) (5) de la loi sur l'immigration et la nationalité détaille le droit d'un citoyen américain de renoncer à sa citoyenneté en volontairement «renonçant formellement à la nationalité devant un agent diplomatique ou consulaire des États-Unis dans un État étranger, sous la forme prescrite par le secrétaire d'État »et en signant un serment de renonciation.
Après avoir atteint un record de 5 411 en 2016, le nombre d'Américains ayant renoncé à leur citoyenneté américaine a diminué au cours des deux dernières années, selon le Trésor américain, tombant à 3 981 en 2018, en baisse de 22% par rapport à 5 133 en 2017. Néanmoins, il reste près de sommets historiques. Que signifie renoncer à votre citoyenneté?
Points clés à retenir
- Renoncer à la citoyenneté américaine signifie renoncer à tous les avantages, tels que les droits de vote, la protection du gouvernement si vous avez besoin d'aide à l'étranger et la citoyenneté pour les enfants nés hors des États-Unis.La renonciation est un processus long qui implique de nombreux documents, des entretiens et des frais; c'est aussi un processus qui est généralement permanent - vous ne pouvez pas changer d'avis et récupérer votre citoyenneté.Certains Américains ont renoncé à leur citoyenneté en raison de nouvelles lois qui obligent les contribuables à déclarer les actifs détenus à l'étranger à l'IRS et à payer "le double". "aux États-Unis et à l'étranger. D'autres personnes ont renoncé à leur citoyenneté pour des raisons personnelles ou politiques, telles que s'opposer à une guerre dans laquelle le pays est engagé ou s'opposer à un parti politique ou à un élu. En vertu du droit américain, la citoyenneté peut être licencié pour des raisons telles que devenir citoyen d'un autre pays, se battre dans une guerre pour un autre pays contre les États-Unis ou tenter de renverser le gouvernement américain.
Le processus et l'impact de l'expatriation
L'abandon de la citoyenneté a de graves conséquences: vous renoncez aux avantages accordés aux citoyens américains, y compris le droit de voter aux élections américaines, la protection du gouvernement et l'assistance lors de voyages à l'étranger, la citoyenneté pour les enfants nés à l'étranger, l'accès aux emplois fédéraux et les déplacements illimités dans et Hors du pays.
De plus, la renonciation n'est pas aussi simple que de jeter son passeport. C'est un long processus juridique qui implique des formalités administratives, des entretiens et de l'argent. En raison de l'augmentation du nombre de citoyens américains demandant la renonciation, le Département d'État américain a augmenté les frais de renonciation de 450 $ à 2 350 $, soit plus de 20 fois le coût moyen dans d'autres pays à revenu élevé. En outre, certains citoyens à revenu élevé peuvent devoir un type d’impôt sur les gains en capital appelé «impôt de sortie» (officiellement appelé impôt d’expatriation).
Il est important de reconnaître que dans presque tous les cas, une renonciation est un acte irrévocable, ce qui signifie que vous ne pourrez pas changer d'avis et regagner la citoyenneté américaine. Malgré ces conséquences (et d'autres), de plus en plus de personnes choisissent de renoncer à leur citoyenneté américaine. Voici pourquoi.
Pour compenser la baisse du nombre de personnes qui renoncent à leur citoyenneté, le gouvernement américain a augmenté les frais de 450 $ à 2 350 $, ce qui fait plus de 20 fois le coût moyen des autres pays riches.
Pourquoi tant de renonciations?
Bien que les raisons de l'abandon de la citoyenneté varient d'une personne à l'autre, la récente augmentation des chiffres est en grande partie due aux nouvelles lois fiscales, y compris la loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA) de 2010. Selon l'IRS, la FATCA est «un important le développement des efforts américains pour lutter contre l'évasion fiscale des personnes détenant des comptes et autres actifs financiers à l'étranger. »La FATCA se concentre sur les rapports en:
- Les contribuables américains à propos de leurs comptes financiers étrangers et de leurs actifs offshore institutions financières étrangères concernant les comptes financiers détenus par des contribuables américains ou des entités étrangères dans lesquelles les contribuables américains détiennent une participation substantielle
En vertu de la FATCA, certains contribuables américains dont les actifs financiers en dehors des États-Unis totalisent plus que le seuil de déclaration doivent déclarer leurs actifs à l'IRS, en utilisant le formulaire 8938, État des actifs financiers étrangers spécifiés (le seuil varie en fonction de votre statut de dépôt et de votre lieu de résidence). aux États-Unis ou à l'étranger).
L'IRS prévient qu'il existe «de lourdes sanctions pour ne pas déclarer ces actifs financiers». Il convient de noter Les exigences de la FATCA s'ajoutent au formulaire 114, Rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR), l'exigence de longue date de déclaration des comptes financiers étrangers. Les sanctions en cas de non-respect sont importantes et, dans certains cas, engagent une responsabilité pénale.
Outre les exigences en matière de rapports financiers, se pose la question de la double imposition. Contrairement à la plupart des pays, les États-Unis ont une fiscalité basée sur les citoyens, ce qui signifie que les citoyens sont imposés quel que soit l'endroit dans le monde où ils vivent et où ils gagnent leurs revenus. Bien que les crédits d'impôt étranger puissent réduire le fardeau fiscal, ils n'éliminent pas tous les doubles impôts, en particulier pour les hauts revenus, qui finissent par produire et payer des impôts aux États-Unis et à l'étranger.
Les lois fiscales actuelles - et les obligations en matière de déclaration, de dépôt et de taxes qui les accompagnent - ont fait que de nombreux Américains choisissent de renoncer à leur citoyenneté, non seulement à cause de l'argent, mais parce qu'ils trouvent les lois de conformité et de divulgation fiscales incommodes, onéreuses et même injustes.
Un autre effet secondaire de la FATCA - et l'obligation pour les institutions financières étrangères de déclarer aux États-Unis des informations concernant les comptes des citoyens américains - est que de nombreuses banques étrangères ne veulent pas du tout traiter avec des clients américains. En conséquence, de nombreux citoyens américains ont été refoulés par des institutions financières à l'étranger, un problème frustrant si vous vivez à l'étranger et que vous souhaitez payer vos factures.
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Le nombre de personnes qui ont renoncé à leur citoyenneté au premier trimestre de 2019 - le dernier trimestre déclaré - selon le Trésor américain.
Autres motifs de renonciation
Historiquement, les Américains ont parfois renoncé à leur citoyenneté pour d'autres raisons. Par exemple, l'opposition à la politique américaine pendant la guerre du Vietnam. Certains actes peuvent également faire perdre à un individu la nationalité américaine sans y renoncer formellement. En vertu de l'Internal Revenue Code et / ou de l'Immigration and Nationality Act (figurant au titre 8 du Code des États-Unis), la citoyenneté peut être résiliée (et donc abandonnée , sans renonciation) pour plusieurs raisons, notamment:
- Prêter serment d'allégeance à un autre pays Rejoindre les forces armées d'un autre pays engagé dans une guerre contre les États-Unis ou rejoindre les forces armées d'un autre pays en tant qu'officier Travailler pour un gouvernement étranger tout en étant citoyen de ce comté Accepter l'emploi d'un gouvernement étranger dans un emploi où un serment d'allégeance, une affirmation solennelle ou une autre déclaration officielle d'allégeance est requis Renonciation à la citoyenneté américaine en temps de guerre, avec l'approbation du procureur général des États-Unis Commettre un acte de trahison ou une tentative de renverser le gouvernement américain par la force (et être condamné par cour martiale ou tribunal civil)
The Bottom Line
Aujourd'hui, les lois fiscales entraînent un nombre record de personnes qui renoncent à leur citoyenneté américaine chaque année. Mais ce n'est pas aussi simple que de passer votre passeport dans la déchiqueteuse. Étant donné que la loi stipule que ceux qui souhaitent renoncer à leur citoyenneté américaine doivent le faire en personne devant un agent consulaire ou diplomatique américain lorsqu'ils se trouvent dans un pays étranger, les citoyens américains ne peuvent pas renoncer à leur citoyenneté par la poste, par l'intermédiaire d'un tiers ou aux États-Unis.
La renonciation a des conséquences importantes. En plus de renoncer aux avantages accordés aux citoyens américains, le Département d'État américain conseille à quiconque envisage de renoncer à sa citoyenneté américaine de comprendre que, dans presque tous les cas, la loi est irrévocable. Une exception: une personne qui renonce à sa citoyenneté avant l'âge de 18 ans peut voir sa nationalité rétablie en avisant le Département d'État dans les six mois suivant ses 18 ans.
Renoncer à sa citoyenneté est l'une des décisions les plus solennelles que l'on puisse prendre. Évaluez soigneusement les avantages et les inconvénients pour vous et votre famille. Il est également recommandé de consulter un fiscaliste expérimenté pour comprendre les conséquences fiscales de la renonciation.
