Qu'est-ce qu'une allocation de retenue?
L'allocation de retenue se réfère à une exemption qui réduit le montant d'impôt sur le revenu qu'un employeur déduit du salaire d'un employé. Dans la pratique, les employés des États-Unis utilisent le formulaire W-4 de l'Internal Revenue Service (IRS), Employee's Withholding Allowance Certificate, pour calculer et demander leur retenue à la source. L'employeur utilise ensuite les informations W-4 pour déterminer le montant du salaire d'un employé à soustraire de son chèque de paie à remettre aux autorités fiscales. Le nombre total d'allocations que vous demandez est important: plus vous demandez d'allocations fiscales, moins l'impôt sur le revenu sera retenu sur un chèque de paie; moins vous réclamerez d'allocations, plus l'impôt sera retenu.
Allocation de retenue
Comment fonctionne une allocation de retenue
Le montant de la retenue est basé sur votre statut de dépôt - célibataire, marié ou «marié, mais retenu au taux de célibataire plus élevé» - et le nombre d'allocations de retenue que vous demandez sur votre W-4. Pour éviter les ennuis lorsque vous produisez vos déclarations de revenus (ou pour ne pas accorder au gouvernement un prêt sans intérêt), vous devez prendre le temps de déterminer le nombre d'allocations que vous devez demander.
Calcul de votre allocation de retenue
L'IRS fournit une formule approximative pour combien d'allocations les contribuables doivent réclamer afin d'avoir le montant exact retenu sur chaque chèque de paie. La feuille de calcul des allocations personnelles à la page 3 du formulaire W-4 vous aidera à déterminer comment choisir ce nombre, en fonction des aspects fiscaux de votre vie. En plus de votre statut de déclaration, les allocations sont basées, par exemple, sur le fait de savoir si vous pouvez demander le crédit d’impôt pour enfants pour un enfant admissible (ou une personne à charge qui n’est pas un enfant admissible) et si vous détaillez vos déductions personnelles au lieu de demander le la déduction forfaitaire, que vous ou votre conjoint ayez plus d'un emploi, et quel est votre revenu total. Les exonérations personnelles, qui ont été supprimées par la loi sur les réductions d'impôts et les emplois de 2018 à 2025, ne sont plus prises en compte dans le calcul des retenues à la source.
Par exemple, si vous êtes célibataire sans enfants et que vous bénéficierez de la déduction forfaitaire, vous pouvez demander une retenue à la source pour vous-même et une seconde si vous êtes célibataire avec un seul emploi, pour un total de deux. Si vous êtes marié et déposez conjointement sans enfants et demandez la déduction forfaitaire, vous pouvez en demander une pour vous-même, une pour votre conjoint - et une troisième si vous n'avez qu'un seul emploi, ce conjoint ne travaille pas (ou si votre deuxième emploi ou l'emploi du conjoint rapporte 1 500 $ ou moins). Avec des enfants ou d'autres personnes à charge, cela devient plus compliqué et le nombre d'allocations que vous devez demander est basé sur le revenu. Mais la feuille de calcul des allocations personnelles peut vous aider à le comprendre. Il existe également des fiches de travail pour les familles à deux revenus et pour les contribuables qui détaillent plutôt que de prendre la déduction forfaitaire ou qui ont un revenu supplémentaire. Vous les trouverez tous sur le formulaire W-2.
Heureusement, vous pouvez vérifier votre choix de retenue en utilisant le calculateur de retenue IRS. Cela vous permettra de voir si vous avez demandé le bon nombre d'allocations de retenue.
Oui, vous pouvez être exempté de la retenue
Mais ce n'est pas facile de recevoir ce statut. Vous ne pouvez demander l'exemption de retenue que si vous aviez droit à un remboursement de tout impôt fédéral sur le revenu retenu au cours de l'année précédente, car vous n'aviez aucun impôt à payer et vous vous attendez à ce qu'il en soit de même pour l'année en cours. Vous écrivez simplement «exonéré» sur le formulaire W-4.
Important: vous devez le faire chaque année; l'exemption n'est pas automatiquement reportée. L'exemption de retenue pour 2018 expirera le 15 février 2019, à moins que vous ne demandiez une exemption sur le formulaire W-4 2019 et que vous la déposiez auprès de votre employeur avant cette date.
Quand recalculer les allocations
Déposez un nouveau formulaire W-4 auprès de votre employeur chaque fois que votre situation personnelle ou financière change (par exemple, vous vous mariez, vous avez un bébé, votre conjoint entre ou quitte le lieu de travail). Les nouvelles indemnités de retenue à la source entrent en vigueur au plus tard la première période de paie se terminant le 30e jour ou après la remise du formulaire révisé à votre employeur. Votre employeur peut le mettre en œuvre plus tôt mais n'est pas tenu de le faire.
Vous pouvez également demander la retenue d'un montant spécifique, quelles que soient vos allocations de retenue. Cela peut être utile si vous recevez une prime de fin d'année ou si vous souhaitez simplement augmenter la retenue à la fin de l'année (peut-être pour couvrir les impôts sur les revenus de placement, tels que les distributions de gains en capital effectuées à la fin de l'année). Vous pouvez également demander qu'un montant supplémentaire soit retenu avec le formulaire W-4; il y a une ligne spéciale pour ça.
Et si vous réclamez trop d'allocations?
Si, en revanche, vous avez retenu plus de revenus que vous n'auriez dû, vous recevrez un remboursement après avoir produit votre déclaration de revenus annuelle. Recevoir un remboursement n'est pas nécessairement une bonne chose: il représente de l'argent que vous auriez pu utiliser tout au long de l'année pour payer vos factures ou investir pour l'avenir.
