Table des matières
- 1. Taxe sur le travail indépendant
- 2. Bureau à domicile
- 3. Factures Internet et téléphoniques
- 4. Primes d'assurance maladie
- 5. Repas
- 6. Voyage
- 7. Utilisation du véhicule
- 8. Intérêt
- 9. Publications et abonnements
- 10. Éducation
- 11. Assurance des entreprises
- 12. Loyer
- 13. Coûts de démarrage
- 14. Publicité
- 15. Cotisations au régime de retraite
- The Bottom Line
Au fil des ans, les législateurs ont écrit de nombreuses lignes dans le code des impôts pour atténuer le coup des coûts supplémentaires que les travailleurs indépendants doivent assumer dans le cadre de leurs activités. Cependant, la loi de 2017 sur les réductions d'impôt et les emplois (TCJA) a supprimé plusieurs déductions fiscales pour les travailleurs indépendants. Beaucoup de ces changements sont temporaires et devraient expirer en 2025, mais d'autres sont permanents.
La loi affecte les petites entreprises à bien des égards, en particulier via une déduction complexe de 20% du revenu d'entreprise pour les entreprises intermédiaires - celles qui paient des impôts par le biais des particuliers plutôt que par le biais de la société.
Certaines déductions qui ont été éliminées comprennent:
- Déduction pour frais de divertissement Déduction pour frais de lobbying local Déduction pour frais de stationnement, de transport en commun ou de déplacement des employés
Un examen des impôts et des déductions pour les travailleurs indépendants les plus courants est nécessaire pour vous informer des changements nécessaires aux retenues à la source de votre entreprise et aux changements de revenu.
MONTRE: 8 avantages fiscaux pour les travailleurs indépendants
1. Taxe sur le travail indépendant
La taxe sur le travail indépendant se réfère à la part de l'employeur des taxes d'assurance-maladie et de sécurité sociale que les travailleurs indépendants doivent payer. Toute personne qui travaille doit payer ces impôts qui, pour 2018, sont de 7, 65% pour les salariés et de 15, 30% pour les indépendants. Voici comment les taux se décomposent:
- 6, 2% de taxe de sécurité sociale chacun pour l'employé et l'employeur sur les premiers 132 900 $ de salaire 1, 45% de taxe Medicare chacun pour l'employé et l'employeur sans limite de salaire
Vous devrez une taxe Medicare supplémentaire de 0, 9% dans les situations suivantes:
| Statut de dépôt | le revenu |
| Célibataire | 200 000 $ |
| Dépôt marié conjointement | 250 000 $ |
Les seuils de revenu pour l'impôt Medicare supplémentaire s'appliquent non seulement au revenu d'un travail indépendant, mais à votre salaire combiné, à votre rémunération et à votre revenu de travail indépendant. Donc, si vous avez un revenu de travail indépendant de 100000 $ et que votre conjoint a un revenu salarial de 160000 $, vous devrez payer la taxe Medicare supplémentaire de 0, 9% sur les 10000 $ par lesquels votre revenu conjoint dépasse le seuil de 250000 $.
Payer des taxes supplémentaires pour être son propre patron n'est pas amusant. La bonne nouvelle est que l'impôt sur le travail indépendant vous coûtera moins que vous ne le pensez, car vous pouvez déduire la moitié de votre impôt sur le travail indépendant de votre revenu net. L'IRS traite la partie «employeur» de l'impôt sur le travail indépendant comme une dépense d'entreprise et vous permet de le déduire en conséquence. De plus, vous ne payez de l'impôt sur le travail indépendant que sur 92, 35% de votre revenu d'entreprise net et non brut.
N'oubliez pas que vous payez les premiers 7, 65%, peu importe pour qui vous travaillez. Et lorsque vous travaillez pour quelqu'un d'autre, vous payez indirectement la partie employeur parce que c'est de l'argent que votre employeur ne peut pas se permettre d'ajouter à votre salaire.
2. Bureau à domicile
La déduction pour bureau à domicile est l'une des déductions les plus complexes. En bref, le coût de tout espace de travail que vous utilisez régulièrement et exclusivement pour votre entreprise, que vous le louiez ou le possédiez, peut être déduit comme frais de bureau à domicile. Vous êtes essentiellement sur le système d'honneur, mais vous devez être prêt à défendre votre déduction en cas d'audit IRS. Une façon de le faire est de préparer un diagramme de votre espace de travail, avec des mesures précises, au cas où vous seriez obligé de soumettre ces informations pour justifier votre déduction, qui utilise les pieds carrés de votre espace de travail dans son calcul.
En plus de l'espace de bureau lui-même, les dépenses que vous pouvez déduire pour votre bureau à domicile comprennent le pourcentage d'entreprise des intérêts hypothécaires déductibles, l'amortissement de la maison, les impôts fonciers, les services publics, l'assurance des propriétaires et l'entretien de la maison que vous payez au cours de l'année. Si votre bureau à domicile occupe 15% de votre maison, par exemple, alors 15% de votre facture d'électricité annuelle devient déductible d'impôt. Certaines de ces déductions, comme les intérêts hypothécaires et la dépréciation de la maison, ne s'appliquent qu'à ceux qui possèdent plutôt que de louer leur bureau à domicile.
Vous avez deux choix pour calculer votre déduction pour bureau à domicile: la méthode standard et l'option simplifiée et vous n'avez pas à utiliser la même méthode chaque année. La méthode standard vous oblige à calculer vos dépenses réelles de bureau à domicile. L'option simplifiée vous permet de multiplier un taux déterminé par l'IRS par la superficie en pieds carrés de votre bureau à domicile. Pour utiliser l'option simplifiée, votre bureau à domicile ne doit pas dépasser 300 pieds carrés et vous ne pouvez pas déduire l'amortissement ni les déductions détaillées liées à la maison.
L'option simplifiée pourrait être un choix clair si vous êtes pressé par le temps ou si vous ne pouvez pas rassembler de bons enregistrements de vos dépenses de bureau à domicile déductibles. Cependant, comme l'option simplifiée est calculée à 5 $ le pied carré, avec un maximum de 300 pieds carrés, le maximum que vous pourrez déduire est de 1 500 $. Si vous voulez vous assurer que vous réclamez le plus grand bureau à domicile déduction à laquelle vous avez droit, vous voudrez calculer la déduction en utilisant les méthodes régulières et simplifiées. Si vous choisissez la méthode standard, calculez la déduction à l'aide du formulaire IRS 8829, Dépenses pour l'utilisation professionnelle de votre maison.
3. Factures Internet et téléphoniques
Que vous demandiez ou non la déduction pour bureau à domicile, vous pouvez déduire vos frais de téléphone, de télécopieur et d'Internet au travail. L'essentiel est de ne déduire que les dépenses directement liées à votre entreprise. Si vous n'avez qu'un seul téléphone, vous ne devez pas déduire l'intégralité de votre facture mensuelle, qui comprend à la fois l'utilisation personnelle et professionnelle. Vous ne devez déduire que les coûts spécifiquement liés à votre entreprise. Si vous avez une deuxième ligne téléphonique que vous utilisez exclusivement pour les entreprises, vous pouvez cependant déduire 100% de ce coût. De la même manière, vous ne déduisez vos dépenses Internet mensuelles que proportionnellement à la proportion de votre temps en ligne liée aux affaires, peut-être de 25% à 50%.
4. Primes d'assurance maladie
5. Repas
Un repas est une dépense d'entreprise déductible d'impôt lorsque vous voyagez pour affaires ou pour recevoir un client. Le repas ne peut pas être somptueux ou extravagant dans les circonstances et vous ne pouvez déduire 50% du coût réel du repas que si vous conservez vos reçus, ou 50% de l'indemnité de repas standard si vous gardez des registres de l'heure, du lieu et de l'objectif commercial de votre voyage, mais pas vos reçus de repas réels. Le déjeuner que vous mangez seul à votre bureau n'est pas déductible d'impôt.
6. Voyage
Pour être admissible à une déduction fiscale, les voyages d'affaires doivent durer plus longtemps qu'une journée de travail ordinaire, vous obliger à dormir ou à vous reposer et à avoir lieu loin de la zone générale de votre domicile fiscal (généralement en dehors de la ville où votre entreprise est située).
De plus, pour être considéré comme un voyage d'affaires, vous devez avoir un objectif commercial spécifique planifié avant de quitter la maison et vous devez réellement vous engager dans une activité commerciale - comme trouver de nouveaux clients, rencontrer des clients ou acquérir de nouvelles compétences directement liées à votre entreprise - tout en vous êtes sur la route. Remettre des cartes de visite dans un bar pendant la soirée entre amis de votre ami ne rendra pas votre voyage à Vegas déductible d'impôt. Gardez des dossiers et des reçus complets et précis pour vos dépenses et activités de voyage d'affaires, car cette déduction attire souvent l'attention de l'IRS.
Les frais de voyage déductibles comprennent le coût du transport vers et depuis votre destination (comme le tarif avion), le coût du transport à votre destination (comme la location de voiture, le tarif Uber ou les tickets de métro), l'hébergement et les repas. Vous ne pouvez pas déduire les dépenses somptueuses ou extravagantes, mais vous n'avez pas non plus à choisir les options les moins chères disponibles. Vous, et non vos autres contribuables, paierez la majeure partie de vos frais de voyage, il est donc dans votre intérêt de les maintenir raisonnables.
Vos frais de voyage pour affaires sont déductibles à 100%, à l'exception des repas qui sont limités à 50% Si votre voyage allie affaires et plaisir, les choses deviennent beaucoup plus compliquées; en un mot, vous ne pouvez déduire que les dépenses liées à la partie affaires de votre voyage - et n'oubliez pas que la partie affaires doit être planifiée à l'avance.
7. Utilisation du véhicule
Lorsque vous utilisez votre voiture pour affaires, vos dépenses pour ces trajets sont déductibles d'impôt. Assurez-vous de conserver d'excellents enregistrements de la date, du kilométrage et du but de chaque voyage et n'essayez pas de prétendre que les voyages en voiture personnelle sont des voyages en voiture professionnelle. Vous pouvez calculer votre déduction en utilisant soit le taux de kilométrage standard (déterminé annuellement par l'IRS; c'est 54, 5 cents par mile en 2018) ou vos dépenses réelles.
Le taux de kilométrage standard est le plus simple car il nécessite un minimum de tenue de registres et de calcul. Notez simplement les miles professionnels que vous conduisez et les dates auxquelles vous les conduisez. Ensuite, multipliez le total de vos miles annuels par le taux de kilométrage standard. Ce montant est votre dépense déductible.
Pour utiliser la méthode des dépenses réelles, vous devez calculer le pourcentage de conduite que vous avez effectuée pour affaires toute l'année ainsi que le coût total de fonctionnement de votre voiture, y compris l'essence, les changements d'huile, les frais d'enregistrement, les réparations et l'assurance automobile. Si vous avez dépensé 3 000 $ en frais d'exploitation de voiture et utilisé votre voiture pour les affaires 10% du temps, votre déduction serait de 300 $. Comme pour la déduction pour bureau à domicile, il peut être utile de calculer la déduction dans les deux sens afin de pouvoir demander le montant le plus élevé.
8. Intérêt
L'intérêt sur un prêt commercial d'une banque est une dépense d'entreprise déductible d'impôt. Les intérêts de carte de crédit ne sont pas déductibles d'impôt lorsque vous engagez des intérêts pour des achats personnels, mais lorsque l'intérêt s'applique à des achats d'entreprise, ils sont déductibles d'impôt. Cela dit, il est toujours moins cher de ne dépenser que l'argent que vous avez déjà et de ne pas encourir de frais d'intérêt. Une déduction fiscale ne vous rend qu'une partie de votre argent, pas tout, alors essayez d'éviter d'emprunter de l'argent. Pour certaines entreprises, cependant, l'emprunt peut être le seul moyen de démarrer et de fonctionner, de soutenir l'entreprise pendant des périodes lentes ou de se développer pour des périodes chargées.
9. Publications et abonnements
Le coût des magazines, revues et livres spécialisés directement liés à votre entreprise est déductible d'impôt. Un quotidien, par exemple, ne serait pas suffisamment précis pour être considéré comme une dépense d'entreprise, mais un abonnement à "Nation's Restaurant News" serait être déductible d'impôt si vous êtes un propriétaire de restaurant, et le coffret «Cuisine moderniste» de plusieurs centaines de dollars de Nathan Myhrvold est un achat de livre légitime pour un chef personnel indépendant et haut de gamme.
10. Éducation
Toutes les dépenses d'études que vous souhaitez déduire doivent être liées au maintien ou à l'amélioration de vos compétences pour votre entreprise existante; le coût des cours pour se préparer à une nouvelle ligne de travail n'est pas déductible. Si vous êtes un consultant immobilier, suivre un cours intitulé "Analyse des investissements immobiliers" pour parfaire vos compétences serait déductible d'impôt, mais un cours sur la façon d'enseigner le yoga ne le serait pas.
11. Assurance des entreprises
Payez-vous des primes pour tout type d'assurance pour protéger votre entreprise, comme l'assurance-incendie, l'assurance-crédit, l'assurance automobile sur un véhicule d'affaires ou l'assurance responsabilité civile d'entreprise? Si c'est le cas, vous pouvez déduire vos primes.Certaines personnes n'aiment pas payer les primes d'assurance parce qu'elles les perçoivent comme un gaspillage d'argent si elles n'ont jamais à déposer de réclamation. La déduction fiscale pour l'assurance des entreprises peut aider à atténuer cette aversion.
12. Loyer
13. Coûts de démarrage
L'IRS vous oblige généralement à déduire les dépenses importantes au fil du temps en tant que dépenses en capital plutôt que d'un seul coup. Toutefois, vous pouvez déduire jusqu'à 5 000 USD de frais de démarrage d'entreprise. Les exemples de frais de démarrage déductibles fiscalement comprennent les études de marché et les déplacements liés au démarrage de votre entreprise, la définition de sites potentiels, la publicité, les honoraires d'avocat et les frais de comptable. Si vous créez une société ou une LLC pour votre entreprise, vous pouvez déduire jusqu'à 5 000 $ de plus en frais d'organisation tels que les frais de dossier et les frais juridiques. Les honoraires professionnels des consultants, avocats, comptables et autres sont également déductibles à tout moment, même s'il ne s'agit pas de frais de démarrage. Les dépenses d'entreprise telles que l'achat d'équipement ou de véhicules ne sont pas considérées comme des frais de démarrage, mais elles peuvent être amorties ou amorties en tant que dépenses en capital.
1:06Compte SEP: Jessica Perez
14. Publicité
Payez-vous des publicités Facebook, Google, un site Web, un panneau d'affichage, une publicité télévisée ou des dépliants postés? Les coûts que vous engagez pour faire la publicité de votre entreprise sont déductibles d'impôt. Vous pouvez même déduire le coût de la publicité qui encourage les gens à faire des dons à des œuvres caritatives tout en mettant le nom de votre entreprise devant le public dans l'espoir de gagner des clients. Un panneau annonçant «Holiday Toy Drive parrainé par Robert's Hotdogs», par exemple, serait déductible d'impôt.
15. Cotisations au régime de retraite
Une déduction que vous pouvez prendre pour vous lancer en affaires qui vaut particulièrement la peine: la déduction pour les cotisations à un régime de retraite indépendant. Les contributions aux SEP-IRA, SIMPLE IRA et solo 401 (k) réduisent votre facture fiscale maintenant et vous aident à accumuler des gains de placement à imposition différée pour plus tard.
Pour l'année d'imposition 2019, par exemple, vous pourriez éventuellement contribuer jusqu'à 19000 $ en salaire différé (25000 $, avec la contribution de rattrapage de 6000 $, si vous avez 50 ans ou plus) plus 25% de vos gains nets provenant d'un travail indépendant après déduction de la moitié de l'impôt sur le travail indépendant et des cotisations pour vous-même, jusqu'à un maximum de 56 000 $ (sans compter les cotisations de rattrapage) pour les deux catégories de cotisations, avec un travailleur indépendant 401 (k).
En 2020, la limite de contribution s'élève à 19 500 $ (6 500 $ de rattrapage pour un total de 26 000 $). Et la contribution maximale de l'employeur que vous pouvez faire pour vous-même s'élève à 57 000 $ (avec la contribution de rattrapage, si vous êtes assez vieux, c'est 63 500 $).
Les limites de cotisation varient selon le type de plan et l'IRS ajuste les maximums chaque année. Bien sûr, vous ne pouvez pas cotiser plus que vous ne gagnez, et cet avantage ne vous sera utile que si vous avez suffisamment de bénéfices pour en profiter.
The Bottom Line
La plupart des déductions fiscales pour les petites entreprises sont plus compliquées que ce bref aperçu - nous parlons du code des impôts, après tout - mais vous avez maintenant une bonne introduction aux principes de base. Il existe également plus de déductions que celles énumérées ici, mais ce sont certaines des plus importantes. Les fournitures de bureau, les frais de traitement des cartes de crédit, les frais de préparation des déclarations de revenus et les réparations et l'entretien des biens et équipements commerciaux sont également déductibles et tout de même, les autres dépenses commerciales peuvent être amorties ou amorties, ce qui signifie que vous pouvez déduire un petit montant du coût chaque année pendant plusieurs années..
N'oubliez pas que chaque fois que vous n'êtes pas certain qu'un coût est une dépense d'entreprise légitime, demandez-vous: «S'agit-il d'une dépense ordinaire et nécessaire dans mon domaine de travail? C'est la même question que l'IRS posera lors de l'examen de vos déductions si vous êtes audité. Si la réponse est non, ne prenez pas la déduction. Et si vous n'êtes pas sûr, demandez l'aide d'un expert-comptable agréé pour la déclaration de revenus de votre entreprise.
Sources d'articles
Investopedia oblige les rédacteurs à utiliser des sources primaires pour soutenir leur travail. Il s'agit notamment de livres blancs, de données gouvernementales, de rapports originaux et d'entretiens avec des experts de l'industrie. Nous référençons également les recherches originales d'autres éditeurs de renom, le cas échéant. Vous pouvez en savoir plus sur les normes que nous suivons pour produire un contenu précis et impartial dans notre politique éditoriale.-
Internal Revenue Service. «Réforme fiscale: Quoi de neuf pour votre entreprise», pages 3–4. Consulté le 19 octobre 2019.
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Internal Revenue Service. «Dispositions de réforme fiscale qui affectent les particuliers». Consulté le 19 octobre 2019.
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Internal Revenue Service. "Loi sur les réductions d'impôts et les emplois, disposition 11011, article 199A - FAQ sur la déduction pour revenu d'entreprise admissible." Consulté le 9 octobre 2019.
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Congrès des États-Unis. "HR1 - Loi prévoyant le rapprochement conformément aux titres II et V de la résolution concurrente sur le budget de l'exercice 2018." Consulté le 9 octobre 2019.
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Internal Revenue Service. "À propos du formulaire 8829, Dépenses pour l'utilisation professionnelle de votre maison." Consulté le 9 octobre 2019.
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Internal Revenue Service. «Publication 535 (2018), Business Expenses». Consulté le 9 octobre 2019.
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Internal Revenue Service. «Frais de voyage, de cadeaux et de voiture», page 5. Consulté le 9 octobre 2019.
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Internal Revenue Service. «Guide fiscal pour les petites entreprises», page 40. Consulté le 9 octobre 2019.
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Internal Revenue Service. «Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans)», page 2. Consulté le 9 octobre 2019.
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Internal Revenue Service. «Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans)», page 18. Consulté le 9 octobre 2019.
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