Plan 401 (k) vs plan 457: un aperçu
Les plans 401 (k) et 457 sont deux types de régimes d'épargne-retraite bénéficiant d'avantages fiscaux sanctionnés par l'Internal Revenue Service (IRS). En tant que plans avantageux sur le plan fiscal, les participants sont autorisés à déposer de l'argent avant impôt qui est ensuite composé sans être imposé jusqu'à ce qu'il soit retiré.
Ces comptes d'épargne-retraite ont été conçus pour servir de jambe au fameux tabouret de retraite à trois pattes: pension de travail, sécurité sociale et épargne-retraite personnelle. Cependant, à mesure que les pensions sur le lieu de travail deviennent obsolètes, l'épargne-retraite personnelle est devenue de plus en plus le principal régime de retraite de la plupart des gens, avec la sécurité sociale.
Les plans 401 (k) et 457 fonctionnent de manière similaire, la principale différence étant de savoir qui est autorisé à participer à chacun d'eux.
Points clés à retenir
- Les régimes 401 (k) et 457 sont tous deux des régimes d'épargne-retraite bénéficiant d'avantages fiscaux.401 (k) sont proposés par des employeurs privés, tandis que 457 sont proposés par les gouvernements des États et des collectivités locales et par certains organismes à but non lucratif. comme 457 plans ne sont pas régis par ERISA, certains aspects, tels que les contributions de rattrapage, les retraits anticipés et les distributions de difficultés, sont traités différemment.
401 (k) Plans
Les plans 401 (k) sont offerts par des employeurs privés à but lucratif et certains employeurs à but non lucratif. Les régimes 401 (k) sont le type le plus courant de régime de retraite à cotisations définies. Les plans 401 (k) sont considérés comme des régimes de retraite qualifiés et sont donc soumis à la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés de 1974 (ERISA).
Les employeurs qui parrainent des régimes 401 (k) peuvent verser des cotisations de contrepartie ou non sélectives au régime au nom des employés admissibles. Les gains d'un plan 401 (k) s'accumulent avec report d'impôt. Les plans 401 (k) offrent un menu d'options d'investissement qui sont présélectionnées par le sponsor, et les participants choisissent comment investir leur argent. À partir de 2019, les régimes ont une limite de cotisation annuelle maximale de 19 000 $. Pour les employés de plus de 50 ans, les deux plans contiennent une disposition de rattrapage qui permet jusqu'à 6 000 $ de cotisations supplémentaires. (Ces chiffres atteignent 19 500 $ et 6 500 $ en 2020.)
Les retraits d'un 401 (k) pris avant l'âge de 59 ans et demi entraînent une pénalité fiscale de retrait anticipé de 10%. Cependant, les participants au plan peuvent effectuer des retraits anticipés sans pénalité d'un 401 (k) sous «difficultés financières», qui sont définies par chaque plan 401 (k).
457 Plans
Les plans 457 (b) sont des régimes de retraite des employés bénéficiant d'avantages fiscaux et approuvés par l'IRS, offerts par les employeurs publics locaux et d'État et certains employeurs à but non lucratif. Ils figurent parmi les formes les moins courantes de régimes de retraite à cotisations définies.
En tant que régimes à cotisations définies, les régimes 401 (k) et 457 sont financés lorsque les employés cotisent au moyen de retenues sur la paie; les participants de chaque régime ont réservé un pourcentage de leur salaire à verser à leur compte de retraite. Ces fonds sont transférés au compte de retraite sans être imposés, à moins que le participant n'ouvre un compte Roth et que toute croissance ultérieure des comptes ne soit pas imposée.
En 2019, le plafond de cotisation annuel maximal pour 457 régimes était de 19 000 $. Pour les employés de plus de 50 ans, les deux plans contiennent une disposition de rattrapage qui permet jusqu'à 6 000 $ de cotisations supplémentaires. (Les contributions admissibles à «la plupart des 457 régimes» augmenteront à 19 500 $ et 6 500 $, comme les régimes 401 (k), en 2020.) Les contributions à chaque régime donnent à l'employé un «crédit d'impôt pour épargnant». Il est possible de contracter des prêts auprès des deux 401 (k) et 457 plans.
Cependant, les 457 régimes sont un type de régime de retraite non qualifié bénéficiant d'avantages fiscaux et ne sont pas régis par ERISA. Comme les règles ERISA ne s'appliquent pas aux 457 comptes, l'IRS n'impose pas de pénalité de retrait anticipé aux 457 participants qui retirent de l'argent avant l'âge de 59 ans et demi, bien que le montant prélevé soit toujours soumis à l'impôt sur le revenu normal.
Les plans 457 comportent une disposition de rattrapage à double limite que les plans 401 (k) n'ont pas. Cette disposition vise à permettre aux participants qui approchent de la retraite de compenser les années au cours desquelles ils n'ont pas cotisé au régime mais étaient admissibles à le faire. En 2019, cette disposition permettrait à un employé de cotiser jusqu'à 38 000 $ à un régime; en 2020, ce serait 39 000 $.
Dans les bonnes conditions, un participant au plan 457 peut être en mesure de contribuer jusqu'à 38 000 $ à son plan en un an en 2019 - et 39 000 $ en 2020.
Bien que les deux régimes permettent des retraits anticipés, les circonstances d'éligibilité à l'admissibilité au retrait anticipé sont différentes. Avec 457 comptes, les distributions de difficultés sont autorisées après une «urgence imprévisible», qui doit être spécifiquement énoncée dans la langue du plan.
Les plans publics 457 et les plans sans but lucratif 457 permettent aux entrepreneurs indépendants de participer. Les entrepreneurs indépendants ne sont cependant pas éligibles pour participer aux plans 401 (k).
Considérations particulières
Comme les plans 457 sont des plans de retraite non qualifiés, il est possible de cotiser à la fois à un plan 401 (k) et à un plan 457. De nombreux grands employeurs du gouvernement offrent les deux plans. Dans de tels cas, le participant conjoint est en mesure de contribuer des montants maximaux aux deux.
