Qu'est-ce qu'un plan 408 (k)?
Un compte 408 (k), communément appelé régime de retraite simplifié des employés (PSE), est un régime d'épargne-retraite parrainé par l'employeur. Le plan 408 (k) est une version simplifiée du plan 401 (k) populaire; cependant, il est destiné aux petites entreprises, telles que celles de moins de 25 employés. Il est également accessible aux travailleurs indépendants. Le plan permet aux employés de verser des dollars avant impôt au compte, réduisant ainsi leur revenu net pour l'année. Il en résulte des économies d'impôt pour le cotisant.
Points clés à retenir
- Un 408 (k), également connu sous le nom de Simplified Employee Pension (SEP), est un régime de retraite parrainé par l'employeur semblable au 401 (k).Le 408 (k) est disponible pour les entreprises de 25 employés ou moins. les cotisations sont autorisées dans le plan 408 (k). Les plans 408 (k) sont accessibles aux travailleurs indépendants, qui sont soumis aux mêmes plafonds de cotisation que les employeurs.
Comprendre un plan 408 (k)
Bien que le terme 408 (k) soit souvent utilisé pour décrire un compte, il fait référence à l'Internal Revenue Code, qui détaille les comptes de pension simplifiée des employés (SEP) et de réduction des salaires simplifiés (SARSEP) (définis dans l'IRC 408 (k) (6)). Les employés ne sont pas autorisés à cotiser au plan établi par leur employeur. Pendant toute la durée de vie du compte, les dépôts ne sont pas traités comme un revenu tant que les fonds ne sont pas retirés.
Les participants qui ont un revenu de travail indépendant et travaillent pour un employeur peuvent cotiser à un 408 (k) et participer au régime de retraite de leur employeur. Les cotisations patronales annuelles ne peuvent excéder le moindre de 25% du salaire de l'employé ou de 57 000 $ pour 2020 (contre 56 000 $ pour 2019. La limite de rémunération annuelle ne peut pas être calculée sur des revenus dépassant 285 000 $ pour 2020 (contre 280 000 $ en 2019). La déduction maximale demandée sur une déclaration de taxe professionnelle pour les contributions est le moindre du total des contributions dans les comptes des employés ou 25% de la rémunération.
Plan 408 (k) vs Plan 401 (k)
La participation aux plans 401 (k) traditionnels continue de croître. En décembre 2017, il y avait 55 millions de participants actifs aux plans 401 (k), détenant 5, 3 billions de dollars d'actifs. Une fois critiquée pour ses frais élevés et ses options limitées, la réforme du plan 401 (k) a apporté plusieurs changements au profit des employés. Le plan moyen 401 (k) offre près de deux douzaines d'options d'investissement - équilibre entre risque et récompense - selon les préférences des employés. Contrairement à un SEP, les employés peuvent contribuer à un plan 401 (k), et ils restent une option d'épargne-retraite populaire pour les entreprises de plus de 25 employés.
Dans le même temps, les frais du fonds et les frais de gestion sont restés stables ou ont diminué, ce qui rend cette option possible pour davantage d'Américains. Des fonctionnalités supplémentaires, telles que l'adhésion automatique, une transparence accrue des frais, des options supplémentaires de fonds indiciels à faible coût et des contributions de rattrapage pour les quasi-retraités ont été ajoutées à de nombreux plans. Les plafonds de cotisation sont indexés sur l'inflation, ce qui permet aux participants de faire des contributions plus importantes aux régimes au fil du temps. Pourtant, une compréhension meilleure et plus répandue des 401 (k) grâce à des initiatives d'éducation et de divulgation continuera de stimuler la participation aux plans 401 (k) et 408 (k).
Alors que le plan 401 (k) est financé avec des dollars avant impôt (entraînant une taxe sur les retraits ultérieurs), un Roth 401 (k) est un autre type de compte d'épargne-placement parrainé par l'employeur qui est financé avec après impôt argent. Cela signifie que lorsqu'un employé retire des fonds au moment opportun, il ne paiera pas d'impôt. Cependant, si un employé effectue des retraits de cotisations avant l'âge de 59 ans et demi, il pourrait être redevable d'impôts ainsi qu'une pénalité de retrait anticipé de 10%. Cette pénalité de retrait prématuré s'applique aux plans traditionnels et Roth 401 (k) et aux plans 408 (k). Cependant, le Roth 401 (k) est bien adapté pour les personnes qui pensent qu'ils seront dans une tranche d'imposition plus élevée à la retraite.
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