D'une manière générale, la règle des 5 ans concerne le retrait de fonds d'un IRA. Cependant, il existe en réalité plusieurs types de règles quinquennales. Deux s'appliquent spécifiquement aux Roth IRA: une période d'attente avant le retrait des fonds. Un autre concerne le calendrier de distribution des fonds des IRA hérités, Roth ou traditionnels.
Points clés à retenir
- La règle des 5 ans traite des retraits des IRA.Un ensemble de règles de 5 ans s'applique aux Roth IRA, dictant une période d'attente avant que les gains ou les fonds convertis puissent être retirés du compte.Une autre règle de 5 ans s'applique aux IRA hérités, les deux traditionnel et Roths. Il oblige les bénéficiaires non conjoints à recevoir les distributions selon un calendrier de cinq ans.
Les bases de la règle des 5 ans pour les Roth IRA
Gains
Les contributions à un Roth IRA peuvent être distribuées au titulaire du compte d'origine à tout moment. Cependant, pour retirer des gains de votre Roth sans payer d'impôts ou de pénalités, vous devez avoir 59 ans et demi et le compte doit avoir 5 ans. Même si vous avez déjà 59 ans et demi, vous devez avoir établi et détenu le Roth pendant au moins cinq ans. Voilà, en résumé, la règle des 5 ans pour Roths.
La règle des 5 ans ne limite que le moment où vous pouvez retirer vos gains de votre Roth IRA . Cela signifie les intérêts, les dividendes, les gains en capital et tout autre revenu accumulé par vos investissements Roth. (Les contributions ne sont pas limitées car elles proviennent de votre argent après impôt - vous n'avez pas obtenu de déduction lorsque vous les avez déposées dans votre Roth. Par conséquent, dit l'IRS, vous pouvez retirer vos contributions à tout moment et à tout âge que vous voulez, sans aucune pénalité ni taxes.)
L'horloge de 5 ans commence à tourner avec votre première contribution à un Roth IRA - pas nécessairement celle dont vous retirez des fonds. La règle d'horloge s'applique également aux conversions d'un IRA traditionnel en Roth IRA.
Conversions
La deuxième règle de 5 ans détermine si la distribution du principal de la conversion d'un IRA traditionnel en Roth IRA est sans pénalité. (Vous payez des taxes lors de la conversion.)
Chaque conversion a sa propre période de 5 ans, mais les règles de l'IRS stipulent que les conversions les plus anciennes sont retirées en premier. L'ordre des retraits pour Roth IRA sont les contributions d'abord, suivies des conversions, puis des gains.
Briser la règle des 5 ans
Les bases de la règle des 5 ans pour les IRA hérités
La règle de cinq ans s'applique à l'une des nombreuses options dont disposent les bénéficiaires lorsqu'il s'agit de recevoir des distributions d'un IRA hérité. Qu'il s'agisse d'un IRA traditionnel ou d'un Roth IRA, les héritiers sont tenus de prendre des allocations annuelles du compte, appelées distributions minimales requises.
Si le propriétaire avait déjà commencé à recevoir les distributions minimales requises (RMD) au moment du décès, le bénéficiaire doit continuer de recevoir les distributions telles que calculées ou soumettre un nouveau calendrier basé sur leur propre espérance de vie. Si le propriétaire n'avait pas encore choisi un calendrier RMD ou n'avait pas atteint 72 ans (l'âge auquel les RMD commencent à partir de l'année 2020), le bénéficiaire de l'IRA dispose d'une fenêtre de cinq ans pour retirer les fonds, qui seraient alors soumis à un revenu les taxes.
Cette règle s'applique aux bénéficiaires non conjoints. Les conjoints ont plus de flexibilité; ils peuvent transférer l'IRA existant dans leur nom et différer les distributions jusqu'à ce qu'ils atteignent l'âge RMD.
Un SEP-IRA et un IRA simple sont classés comme un IRA traditionnel lorsqu'ils sont hérités. Les Roth IRA resteront Roth IRA.
La règle de cinq ans donne aux bénéficiaires une fenêtre d'opportunité lorsqu'ils peuvent retirer des fonds sans impôt. Au 31 décembre de la cinquième année, la fin de la fenêtre de cinq ans, le bénéficiaire doit avoir retiré tous les fonds du compte hérité.
Règle de 5 ans pour les IRA traditionnels
En vertu de la règle des 5 ans, le bénéficiaire ne sera pas exposé à la pénalité habituelle de retrait de 10% sur toute distribution, même s'il le fait avant l'âge de 59½. Des impôts sur le revenu seront cependant dus sur les fonds, au taux d'imposition normal du bénéficiaire.
Le nouveau propriétaire de l'IRA peut transférer tous les fonds sur un autre compte sous son nom ou l'encaisser en une somme forfaitaire, ou faire une combinaison. Dans la fenêtre de 5 ans, les bénéficiaires peuvent continuer à contribuer au compte IRA hérité. À l'expiration de ces cinq années, cependant, le bénéficiaire devrait retirer tous ses actifs.
Règle de 5 ans pour les Roth IRA
Roth IRA est également soumis à une règle de succession de cinq ans. Le bénéficiaire doit liquider la valeur totale de l'IRA hérité au plus tard le 31 décembre de l'année contenant le cinquième anniversaire du décès du propriétaire.
En particulier, aucun RMD n'est requis pendant la période de cinq ans. Par exemple, Ron décède en 2021, laissant son Roth IRA à sa fille Ramona. Si elle opte pour le paiement sur cinq ans, elle doit distribuer tous les actifs d'ici le 31 décembre 2024.
Si le bénéficiaire prend des distributions d'un Roth IRA hérité qui existe depuis plus de cinq ans, toutes les distributions seront libres d'impôt. De plus, la distribution en franchise d'impôt peut être constituée de gains ou de capital. Pour les bénéficiaires d'un fonds qui n'a pas atteint ce seuil de cinq ans, les retraits de revenus sont imposables, mais le principal reste non imposé.
Un exemple
Par exemple, supposons que le titulaire du compte IRA d'origine soit décédé avant d'atteindre l'âge de 70 ans et demi, mais n'avait créé le compte qu'il y a trois ans. Dans ce scénario, le bénéficiaire devrait attendre deux années supplémentaires avant de pouvoir retirer les bénéfices des investissements Roth IRA sans payer d'impôt. Cette stipulation peut soulever de sérieux problèmes car, selon la règle des cinq ans, tous les actifs doivent être retirés d'un IRA hérité dans les cinq ans suivant le décès du titulaire du compte initial.
Les bénéficiaires doivent explorer toutes les options dont ils disposent lorsqu'il s'agit de prendre des distributions d'un Roth IRA hérité et de choisir celle qui convient le mieux à leur situation. Dans l'exemple ci-dessus, le bénéficiaire pourrait vouloir opter pour des distributions basées sur son espérance de vie au lieu d'utiliser le plan de 5 ans.
La justification de la règle des cinq ans
Roth IRA sont un type de compte de retraite. Les utiliser pour autre chose que pour épargner et investir pour la retraite a tendance à aller à l'encontre de leur objectif. L'instauration d'une règle selon laquelle les investisseurs doivent attendre au moins cinq ans avant de retirer leurs bénéfices renforce le principe selon lequel les Roth IRA sont conçus pour un investissement à long terme et ne doivent pas être considérés comme un compte d'épargne avec des avantages: la croissance sexy en franchise d'impôt. Les législateurs qui ont fondé le Roth pensaient que l'attente de cinq ans aiderait à dissuader les gens d'en abuser.
En ce qui concerne les IRA hérités, le calendrier de cinq ans est une sorte de compromis de l'IRS. Il comprend que les IRA ne seraient pas très populaires s'ils ne pouvaient pas être légués; si leur transmission créait une charge fiscale pour les bénéficiaires. Dans le même temps, ce ne sont pas ces héritiers qui ont financé le compte, et l'IRS ne veut pas manquer les recettes fiscales qui lui sont dues, en particulier sur les IRA traditionnels. D'où le mandat de retrait des fonds, selon le plan quinquennal ou basé sur l'espérance de vie du bénéficiaire.
