Aux États-Unis, de nombreux employés mettent en place et utilisent divers types de régimes d'avantages sociaux autorisés par l'Internal Revenue Service (IRS). Un de ces plans, appelé plan de cafétéria de la section 125, existe depuis 1978 et offre des avantages intéressants. Qu'est-ce qu'un plan de cafétéria en vertu de l'article 125?
Un plan de l'article 125 fait partie du code IRS qui permet et permet aux employés de prendre des avantages imposables, comme un salaire en espèces, et de les convertir en avantages non imposables. Ces avantages peuvent être déduits du salaire d'un employé avant le paiement des impôts. Les plans de cafétéria sont particulièrement bons pour les participants qui ont des dépenses régulières liées à des problèmes médicaux et à la garde d'enfants.
Les employés inscrits à un régime prévu à l'article 125 peuvent réserver des primes d'assurance et d'autres fonds avant impôts, qui peuvent ensuite être utilisés pour certaines dépenses médicales et de garde d'enfants admissibles. En moyenne, les employés peuvent économiser 30% sur les taxes fédérales, étatiques et locales combinées sur une variété d'articles qu'ils achètent généralement déjà avec leurs propres fonds après impôt.
Qui peut ouvrir un plan en vertu de l'article 125?
Les plans de cafétéria en vertu de l'article 125 doivent être créés par un employeur. Une fois le plan créé, les avantages sont disponibles pour les employés, leur conjoint et les personnes à charge. Selon les circonstances et les détails du régime, les avantages de l'article 125 peuvent également s'étendre aux anciens employés, mais le régime ne peut pas exister principalement pour eux.
Avantages pour l'employeur et l'employé
Du côté de l'employeur, les régimes de l'article 125 offrent de nombreux avantages fiscaux. Pour chaque participant au régime, les employeurs économisent sur l'impôt de la Federal Insurance Contributions Act (FICA), la Federal Unemployment Tax Act (FUTA), la State Unemployment Tax Act (SUTA) et les primes d'assurance des accidents du travail. Les employeurs économisent en moyenne 115 $ par participant sur la FICA uniquement. Combiné avec les autres économies d'impôt, le plan de l'article 125 se finance généralement, car le coût d'ouverture du plan est faible.
Comme avantage supplémentaire, les employés reçoivent une augmentation efficace sans aucun coût supplémentaire pour l'employeur. Étant donné que plus de participants au régime équivalent à plus d'économies d'impôt pour l'employeur, il est souvent suggéré que l'employeur contribue au plan de chaque employé afin de promouvoir une participation accrue de ceux qui ne sont pas encore dans le plan de l'article 125.
Quant aux salariés, l'avantage principal est également fiscal. En règle générale, un participant peut s'attendre à économiser de 20 à 40% sur le total des taxes pour tous les dollars investis dans le plan. Le montant que l'employé décide de mettre dans le régime doit être choisi chaque année. Le montant «choix» est automatiquement déduit du chèque de paie de l'employé pour chaque période de paie.
Par exemple, si un employé choisit de déduire 600 $ par année de son salaire et de le placer dans le régime et que l'entreprise a 24 périodes de paie, alors 25 $ par période de paie sont automatiquement déduits en franchise d'impôt. L'argent est envoyé à l'administrateur tiers du plan pour être retenu. Il peut ensuite être distribué pour remboursement sur demande de dépenses qualifiées.
Quelles dépenses un régime de l'article 125 peut-il couvrir?
Une grande variété de frais médicaux et de garde d'enfants sont admissibles au remboursement en vertu d'un plan de cafétéria en vertu de l'article 125. En ce qui concerne les articles médicaux et les traitements, des dizaines de dépenses éligibles peuvent être remboursées. Les dépenses suivantes sont admissibles: acupuncture, traitement de l'alcoolisme, services d'ambulance, contrôle des naissances, services chiropratiques, honoraires dentaires et médicaux, examens de la vue, traitement de fertilité, appareils auditifs, services de soins de longue durée, maisons de soins infirmiers, opérations, médicaments sur ordonnance, psychiatrie services, stérilisation, perruques et fauteuils roulants. Mais ce n'est pas une liste tout compris.
Il existe également une grande variété d'articles en vente libre éligibles. Les médicaments contre les allergies, les médicaments contre le rhume, les solutions pour lentilles de contact, les trousses de premiers soins, les analgésiques, les tests de grossesse, les somnifères et les pastilles pour la gorge font partie des dizaines d'articles admissibles. De nombreux articles à double usage sont éligibles, tels que les compléments alimentaires, les chaussures orthopédiques, les vitamines prénatales et les écrans solaires.
Utilise le ou perd le
Il existe une règle qui stipule que vous devez utiliser tous les fonds restants dans le compte d'ici la fin de l'année ou l'argent est confisqué à votre employeur. Bien que cela puisse être vrai, cela peut toujours entraîner un avantage net pour l'employé.
Voici un exemple. Supposons que vous ayez placé 1 000 $ dans votre plan en vertu de l'article 125. À la fin de l'année, vous remarquez qu'il vous reste 100 $ dans le compte. Si vous êtes dans la tranche d'imposition marginale de 28%, vous avez déjà économisé 280 $ sur les taxes, ou (1 000 $ x 28%). Si vous perdez 100 $, vous bénéficiez toujours d'un avantage net de 180 $. Bien que cet exemple simple montre le scénario possible, en réalité, une nouvelle disposition de report a été mise en œuvre en 2013. Grâce à cette disposition, les participants au régime peuvent reporter plus de 500 $ de fonds inutilisés d'une année à l'autre.
Mise en place d'un plan de cafétéria Section 125
Mettre en place un plan de cafétéria section 125 est simple et facile. Un employeur doit mettre en place le plan avec une documentation appropriée, informer les employés et effectuer des tests de non-discrimination. Les régimes en vertu de l'article 125 doivent réussir trois tests de non-discrimination conçus pour déterminer si le régime est discriminatoire en faveur des employés hautement rémunérés ou clés de l'entreprise: admissibilité à participer, avantages et contributions et tests de concentration.
Les plans de cafétéria ont différents niveaux d'avantages. Un plan à prime uniquement (POP) permet aux employés de payer leur part d'assurance avant impôts. La version du compte de dépenses flexible (FSA) permet de payer les dépenses admissibles de leur poche avant impôt, ce qui est le style de plan décrit ci-dessus. Le régime complet est appelé un régime de soins de santé axé sur le consommateur (CDHC) et implique un système de crédit que l'employé peut utiliser sur une base discrétionnaire pour les dépenses admissibles. Les employés peuvent ensuite compléter le CDHC avec leur propre argent et l'utiliser pour acheter des avantages ou une couverture supplémentaires.
Les employeurs doivent embaucher et s'associer à un administrateur tiers qualifié en vertu de l'article 125, qui peut fournir la documentation la plus récente pour la configuration du plan et informer l'employeur des dernières exigences nécessaires à la conformité. Les administrateurs tiers typiques fournissent aux employeurs un document de plan à jour, des descriptions de plan résumées, une résolution d'entreprise, tout formulaire personnalisé, un examen juridique, des lettres d'opinion d'avocat, des tests de discrimination, le formulaire 5500 prêt à signer, si nécessaire, et la formation des employés.
