Qu'est-ce que l'équation comptable?
L'équation comptable est considérée comme le fondement du système comptable à double entrée. L'équation comptable indique dans le bilan d'une entreprise où le total de tous les actifs de l'entreprise est égal à la somme des passifs de l'entreprise et des capitaux propres.
Sur la base de ce système à double entrée, l'équation comptable garantit que le bilan reste «équilibré» et chaque entrée effectuée du côté débit doit avoir une entrée (ou couverture) correspondante du côté crédit.
Équation comptable
Formule d'équation comptable
La Actif = (passif + capitaux propres)
Calcul de l'équation
Le bilan contient la base de l'équation comptable:
- Localiser le total des actifs de la société sur le bilan de la période Total de tous les passifs, qui devrait être une liste distincte au bilan Localiser le total des capitaux propres et ajouter le nombre au total du passif Le total des actifs correspondra à la somme des passifs et du total équité.
À titre d'exemple, disons pour l'exercice, le principal détaillant XYZ Corporation a déclaré ce qui suit dans son bilan:
- Total de l'actif: 170 milliards de dollars Total du passif: 120 milliards de dollars Total des capitaux propres: 50 milliards de dollars
Si nous calculons le côté droit de l'équation comptable (capitaux propres + passifs), nous arrivons à (50 milliards de dollars + 120 milliards de dollars) = 170 milliards de dollars, ce qui correspond à la valeur des actifs déclarés par l'entreprise.
Points clés à retenir
- L'équation comptable est considérée comme le fondement du système comptable à double entrée. L'équation comptable montre sur le bilan d'une entreprise où le total de tous les actifs de l'entreprise est égal à la somme des passifs de l'entreprise et des capitaux propres. Les actifs représentent les ressources précieuses détenues par l'entreprise et les passifs représentent leurs obligations. Tant le passif que les capitaux propres représentent la manière dont les actifs d'une entreprise sont financés. Le financement par emprunt apparaît comme un passif, et le financement par émission d'actions propres apparaît dans les capitaux propres.
Apprendre de l'équation
La situation financière de toute entreprise, grande ou petite, est évaluée en fonction de deux éléments clés du bilan, les actifs et les passifs. Les capitaux propres ou les capitaux propres constituent la troisième section du bilan. L'équation comptable est une représentation de la façon dont ces trois composantes importantes sont associées les unes aux autres. L'équation comptable est également appelée équation comptable de base ou équation du bilan.
Alors que les actifs représentent les précieuses ressources détenues par l'entreprise, les passifs représentent ses obligations. Tant le passif que les capitaux propres représentent la manière dont les actifs d'une entreprise sont financés. S'il est financé par la dette, il apparaîtra comme un passif, et s'il est financé par l'émission d'actions aux investisseurs, il apparaîtra dans les capitaux propres.
L'équation comptable permet d'évaluer si les transactions commerciales effectuées par l'entreprise sont reflétées avec précision dans ses livres et comptes. Voici des exemples d'éléments inscrits au bilan:
Les atouts
Les actifs comprennent la trésorerie et les équivalents de trésorerie ou les actifs liquides, qui peuvent comprendre des bons du Trésor et des certificats de dépôt. Les débiteurs sont le montant d'argent dû à l'entreprise par ses clients pour la vente de ses produits et services. L'inventaire est également considéré comme un atout.
Passifs
Les passifs sont ce que l'entreprise doit ou doit généralement payer pour assurer le bon fonctionnement de l'entreprise. La dette, y compris la dette à long terme, comprend les passifs ainsi que le loyer, les impôts, les services publics, les salaires et traitements ainsi que les dividendes à payer.
Capitaux propres
Les capitaux propres correspondent à l'actif total d'une entreprise moins son passif total. Les capitaux propres représentent le montant d'argent qui serait restitué aux actionnaires si tous les actifs étaient liquidés et que toute la dette de la société était remboursée.
Les bénéfices non répartis font partie des capitaux propres et correspondent au pourcentage du bénéfice net qui n'a pas été versé aux actionnaires sous forme de dividendes. Considérez les bénéfices non répartis comme des économies, car ils représentent un total cumulé des bénéfices qui ont été enregistrés et mis de côté ou conservés pour une utilisation future.
Le système à double entrée
L'équation comptable constitue le fondement de la comptabilité en partie double et est une représentation concise d'un concept qui se développe dans l'affichage complexe, étendu et multi-éléments d'un bilan. Le bilan est basé sur le système de comptabilité à double entrée où l'actif total d'une entreprise est égal au total des passifs et des capitaux propres.
Essentiellement, la représentation assimile toutes les utilisations du capital (actifs) à toutes les sources de capital, où le capital d'emprunt entraîne des passifs et les capitaux propres conduisent aux capitaux propres.
Pour une entreprise qui tient des comptes exacts, chaque transaction commerciale unique sera représentée dans au moins ses deux comptes. Par exemple, si une entreprise contracte un prêt auprès d'une entité financière comme une banque, l'argent emprunté augmentera les actifs de l'entreprise et le passif du prêt augmentera également d'un montant équivalent. Si une entreprise achète des matières premières en payant en espèces, cela entraînera une augmentation de l'inventaire (actif) tout en réduisant le capital en espèces (un autre actif). Étant donné que deux transactions ou plus sont affectées par chaque transaction effectuée par une entreprise, le système comptable est appelé comptabilité à double entrée.
La pratique de la double entrée garantit que l'équation comptable reste toujours équilibrée, ce qui signifie que la valeur du côté gauche de l'équation correspondra toujours à la valeur du côté droit. En d'autres termes, le montant total de tous les actifs sera toujours égal à la somme des passifs et des capitaux propres.
L'adhésion mondiale au système de comptabilité en partie double rend les processus de tenue de compte et de décompte beaucoup plus faciles, standardisés et à toute épreuve dans une bonne mesure. L'équation comptable garantit que toutes les écritures dans les livres et registres sont vérifiées et qu'il existe une relation vérifiable entre chaque passif (ou dépense) et sa source correspondante, ou entre chaque élément de revenu (ou actif) et sa source.
Flux de trésorerie vs bilan
Le tableau des flux de trésorerie indique le montant de trésorerie et d'équivalents de trésorerie entrant et sortant d'une entreprise. Le tableau des flux de trésorerie (CFS) mesure dans quelle mesure une entreprise gère et génère des liquidités pour payer ses dettes et financer ses dépenses d'exploitation.
Un bilan est un résumé des soldes financiers d'une entreprise, tandis qu'un tableau des flux de trésorerie montre comment les changements dans les comptes du bilan et les revenus du compte de résultat affectent la situation de trésorerie d'une entreprise. Essentiellement, le tableau des flux de trésorerie d'une entreprise mesure le flux de trésorerie entrant et sortant d'une entreprise, tandis que le bilan d'une entreprise mesure ses actifs, ses passifs et ses capitaux propres.
Limites de l'équation comptable
Bien que le bilan soit toujours équilibré, l'équation comptable ne fournit pas aux investisseurs la performance d'une entreprise. Au lieu de cela, les investisseurs doivent interpréter les chiffres et décider eux-mêmes si l'entreprise a trop ou trop peu de passifs, pas assez d'actifs ou peut-être trop d'actifs, ou finance correctement l'entreprise pour assurer une croissance à long terme.
Exemple du monde réel
Vous trouverez ci-dessous une partie du bilan d'Exxon Mobil Corporation (XOM) au 30 septembre 2018:
- L'actif total était de 354 628 $ (surligné en vert). Le passif total était de 157 797 $ (1ère zone rouge surlignée).Le total des capitaux propres était de 196 831 $ (2ème zone surlignée en rouge).
L'équation comptable selon laquelle actif = passif + capitaux propres est calculée comme suit:
- Équation comptable = 157 797 $ (passif total) + 196 831 $ (capitaux propres) égal à 354 628 $ (ce qui correspond au total de l'actif de la période)
Bilan Exxon Mobil. Investopedia