Qu'est-ce qu'une taxe Ad Valorem?
Une taxe ad valorem est une taxe basée sur la valeur imposable d'un article, comme un bien immobilier ou un bien meuble. Les taxes ad valorem les plus courantes sont les taxes foncières prélevées sur les biens immobiliers. Cependant, les taxes ad valorem peuvent également s'étendre à un certain nombre d'applications fiscales, telles que les taxes sur les droits d'importation sur les marchandises en provenance de l'étranger.
Points clés à retenir
- Une taxe ad valorem est une taxe basée sur la valeur imposable d'un bien, comme un bien immobilier ou un bien meuble. Les taxes ad valorem les plus courantes sont les taxes foncières prélevées sur les biens immobiliers. L'expression latine ad valorem signifie "selon la valeur". Ainsi, toutes les taxes ad valorem sont basées sur la valeur imposable de l'article à taxer. (terrains, bâtiments et autres structures) et les biens personnels importants, comme une voiture ou un bateau.
Fonctionnement de la taxe Ad Valorem
L'expression latine ad valorem signifie «selon la valeur». Toutes les taxes ad valorem sont prélevées sur la base de la valeur déterminée de l'article taxé. Dans l'application la plus courante des taxes ad valorem, qui sont des taxes foncières municipales, les biens immobiliers des propriétaires fonciers sont périodiquement évalués par un expert fiscal pour déterminer leur valeur actuelle. La valeur imposable de la propriété est utilisée pour calculer une taxe annuelle prélevée sur le propriétaire par une municipalité ou une autre entité gouvernementale.
Les taxes ad valorem, qui sont basées sur la propriété d'un actif réel, peuvent être examinées contrairement aux taxes transactionnelles, telles que les taxes de vente. Alors que les taxes ad valorem sont déterminées et perçues chaque année, les taxes transactionnelles ne sont perçues qu'au moment d'une transaction.
Comment les taxes Ad Valorem sont perçues
Les taxes foncières ad valorem sont généralement perçues par une municipalité mais peuvent également être perçues par d'autres entités gouvernementales locales, telles que les comtés, les districts scolaires ou les districts fiscaux spéciaux, également appelés districts à usage spécial. Les propriétaires fonciers peuvent être soumis à des taxes ad valorem prélevées par plusieurs entités; par exemple, une municipalité et un comté.
Les impôts fonciers ad valorem sont généralement une source de revenus importante, sinon la principale, pour les gouvernements des États et des municipalités, et les impôts fonciers ad valorem municipaux sont communément appelés simplement «impôts fonciers».
Taxe Ad Valorem
Déterminer les valeurs fiscales
Les évaluations fiscales aux fins de la détermination des taxes ad valorem sont généralement calculées au 1er janvier de chaque année. Les taxes ad valorem représentent un pourcentage de la valeur foncière évaluée, qui est généralement la juste valeur marchande de la propriété. La juste valeur marchande est le prix de vente estimé de la propriété, en supposant une transaction entre un acheteur et un vendeur consentants qui ont tous deux une connaissance raisonnable de tous les faits pertinents concernant la propriété, et dans une situation où aucune des parties n'a l'obligation de conclure la transaction.. La juste valeur marchande peut être comprise plus simplement comme un prix raisonnable.
Biens soumis aux taxes ad valorem
Des taxes ad valorem sont généralement perçues sur les biens immobiliers et les biens personnels. Les biens immobiliers comprennent les terrains, les bâtiments et autres structures, ainsi que toute amélioration de la propriété. Un exemple d'amélioration est un garage ajouté à une maison unifamiliale ou une route construite sur une parcelle de terrain. Les taxes ad valorem sur les biens personnels ne sont le plus souvent perçues que sur les principaux biens mobiliers, comme une voiture ou un bateau. Les biens personnels accessoires, tels que les appareils électroménagers ou les vêtements, ne sont généralement pas soumis aux taxes sur les biens personnels.
