Qu'est-ce que le revenu brut ajusté (AGI)?
Le revenu brut ajusté (AGI) est une mesure du revenu calculée à partir de votre revenu brut et utilisée pour déterminer quelle partie de votre revenu est imposable. C'est le point de départ du calcul de la facture fiscale d'un déclarant aux États-Unis et, entre autres choses, il sert de base à de nombreuses déductions et crédits. Lors du dépôt de vos déclarations de revenus en ligne - comme le font environ 80% des déclarants - le logiciel que vous utilisez calculera votre AGI pour vous.
Points clés à retenir
- Le revenu brut ajusté (AGI) est calculé en effectuant des ajustements «au-dessus de la ligne» du revenu brut d'un contribuable. L'AGI, déclaré sur le formulaire IRS 1040, est utilisé pour calculer l'obligation fiscale d'un individu. L'AGI influence directement l'admissibilité d'un contribuable à réclamer un grand nombre de les déductions et crédits disponibles sur la déclaration de revenus.
Fonctionnement du revenu brut ajusté (AGI)
AGI est une modification du revenu brut dans le code fiscal américain. Le revenu brut est simplement la somme de tout l'argent qu'un individu gagne au cours d'une année, ce qui peut inclure les salaires, les dividendes, les pensions alimentaires, les gains en capital, les revenus d'intérêts, les redevances, les revenus de location et les distributions de retraite. AGI tient compte d'un certain nombre de déductions autorisées de votre revenu brut pour atteindre le chiffre sur lequel votre impôt à payer sera calculé.
L'AGI est généralement plus utile que le revenu brut pour les activités fiscales individuelles. Les déductions qui modifient le revenu brut en revenu brut ajusté sont toutes au-dessus de la ligne, ce qui signifie qu'elles sont prises en compte avant les exonérations fiscales pour le service militaire, le statut de personne à charge, etc. Les déductions supérieures à la ligne sont également prises en compte avant les déductions détaillées. pris par un contribuable sur l'annexe A et les déductions standard.
De nombreux États américains fondent la facture fiscale totale d'un déclarant sur un calcul commençant par le revenu brut ajusté. À partir de là, des déductions et des crédits spécifiques à l'État sont pris en compte pour déterminer le revenu imposable d'un État.
Les déductions que vous effectuez pour calculer l'AGI sont appelées ajustements du revenu. Certaines des déductions les plus importantes effectuées pour atteindre le revenu brut ajusté d'un particulier comprennent:
- Certaines cotisations à un régime de retraite, telles que les comptes de retraite individuels (IRA), SIMPLE IRA, SEP-IRA et les régimes admissibles Demi de l'impôt sur le travail indépendant Déductions pour le compte d'épargne-santé (HSA) Allocation versée (incluse dans le revenu brut du bénéficiaire) Frais de déménagement (mais 2018, uniquement si vous êtes militaire en service actif en raison d'ordres militaires) Pertes encourues à la suite de la vente ou de l'échange de biensPénalités de retrait anticipé imposées par les institutions financières Frais de scolarité, frais et intérêts sur les prêts étudiants (des exceptions et des limites s'appliquent généralement) paie remise à l'employeur du déclarant Certaines dépenses liées aux affaires engagées par les artistes interprètes ou exécutants, les enseignants, les fonctionnaires gouvernementaux payants et les réservistes
Calcul du revenu brut ajusté (AGI)
Lors du calcul de l'AGI, commencez par comptabiliser votre revenu déclaré pour l'année en question tout en ajoutant d'autres sources de revenu imposable: bénéfice sur la vente d'un bien, indemnité de chômage, pensions, prestations de sécurité sociale et tout autre revenu non déclaré sur votre impôt. Retour. De ce total de gains, soustrayez les retenues et paiements applicables. Une fois ces paiements soustraits du revenu brut, le résultat est le revenu brut ajusté, qui sert de point de départ pour le calcul de votre revenu imposable.
Après avoir calculé l'AGI, vous pouvez soit appliquer les déductions fiscales fédérales standard pour atteindre votre revenu imposable. Ou, si vous êtes éligible, vous pouvez détailler vos dépenses et prendre des déductions détaillées à la place, ce qui peut être mieux pour vous dans certaines situations.
Avec l'adoption de la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, moins de déclarants étaient censés détailler (environ 10% de tous les déclarants au lieu d'environ 30%), étant donné l'augmentation de la déduction standard et la limite de 10 000 $ sur les déductions pour l'État et les collectivités locales. (SALT), bien que la ventilation devrait rester une stratégie de réduction d'impôt utile pour les déclarants plus riches.
Une liste complète des exigences pour les déductions possibles du revenu brut peut être trouvée dans l'Internal Revenue Code (IRC) ou sur le site Web de l'Internal Revenue Service (IRS). Bon nombre des exigences sont très spécifiques et vous devez examiner très attentivement le code fédéral des impôts pour vous assurer que vous êtes admissible avant de prendre des déductions.
AGI influe directement sur votre admissibilité à demander la plupart des déductions et crédits disponibles dans votre déclaration de revenus. Plus l'AGI est bas, plus les déductions et les crédits que vous serez admissible à recevoir seront importants.
Un exemple de revenu brut ajusté (AGI) affectant les déductions
Dites que vous détaillez les déductions et déclarez les frais dentaires non remboursés par l'assurance. Vous ne pouvez prendre une déduction que pour la partie des frais dentaires dépassant 10% de votre AGI pour l'année d'imposition 2019. Cela signifie que si vous déclarez 12 000 $ en frais dentaires non remboursés et que vous avez un AGI de 100 000 $, vous devez réduire votre déduction de 10 000 $, se terminant par une déduction de 2 000 $. Cependant, si votre AGI est de 50 000 $, la réduction n'est que de 5 000 $ et il vous reste une déduction de 7 000 $.
Revenu brut ajusté (AGI) par rapport au revenu brut ajusté modifié (MAGI)
Lorsque vous travaillez sur les impôts individuels, l'AGI est une étape importante dans la détermination du montant de votre revenu brut imposable. Attention à ne pas confondre AGI avec le revenu brut ajusté (MAGI) modifié. MAGI modifie encore le revenu brut ajusté en ajoutant certains éléments, comme le revenu gagné à l'étranger, les intérêts sur les prêts étudiants exonérés d'impôt et les frais d'études supérieures.
MAGI est utilisé dans le calcul de certains avantages fiscaux, crédits et exclusions. Par exemple, MAGI est utilisé pour déterminer combien de vos contributions annuelles à l'IRA sont déductibles et si vous avez droit à des crédits d'impôt sur les primes.
Considérations particulières
Revenu brut ajusté (AGI) et formulaire IRS 1040
Le revenu brut ajusté est indiqué sur le formulaire IRS 1040 (plus officiellement connu sous le nom de déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis). Le formulaire est un petit bipeur utilisé principalement pour récapituler le revenu, les déductions et les crédits. Des informations plus détaillées sont fournies dans les annexes 1 à 6. Dans de nombreux cas, des formulaires et des annexes supplémentaires sont requis pour les déclarants qui détaillent, participent à certains métiers et activités commerciales ou ont certains types de revenus ou de déductions.
L'annexe A est utilisée pour déclarer les déductions détaillées. L'annexe B est utilisée pour les intérêts et les dividendes. L'annexe C est utilisée par les propriétaires de petites entreprises, tels que ceux qui ont un revenu d'entreprise d'une entreprise individuelle ou ceux qui sont l'unique propriétaire d'une société à responsabilité limitée (LLC). L'annexe D présente les gains et les pertes en capital. Pour les revenus de location, il y a l'annexe E et pour les fermes, il y a l'annexe F.
Selon l'IRS, "revenu brut ajusté (AGI) est défini comme le revenu brut moins les ajustements au revenu." Vous pouvez obtenir une estimation rapide de votre AGI en consultant la ligne 7 sur le formulaire 1040. Si vous êtes marié en déposant conjointement, le 69 000 $ La limitation AGI pour être autorisé à utiliser le fichier gratuit IRS s'applique à la fois à vous et à votre conjoint. Pour déposer une déclaration de revenus fédérale par voie électronique, vous devez vérifier votre identité pour l'IRS, soit avec votre AGI de la déclaration de l'année dernière ou un numéro d'identification personnel (PIN) auto-sélectionné. L'IRS a cessé d'émettre de nouveaux codes PIN en raison de cyberattaques, mais vous pouvez toujours utiliser le vôtre si vous l'avez sélectionné au cours d'une année précédente.
