Contrairement aux reports réguliers des employés, les cotisations de rattrapage ne sont pas incluses dans la limite de 415. Bien qu'une limite annuelle soit imposée aux cotisations de rattrapage, elle est désignée par une autre section du code de l'Internal Revenue Service (IRS) régissant les contributions aux régimes d'épargne-retraite qualifiés.
Points clés à retenir
- De nombreux employeurs offrent des régimes de retraite 401 (k) à leurs employés dans lesquels les limites actuelles permettent de ranger jusqu'à 19000 $ par an.Des cotisations de rattrapage de 6000 $ supplémentaires sont disponibles pour les travailleurs de plus de 50 ans.Si les employeurs égalent les cotisations, le 415 les limites, y compris les matchs de rattrapage, sont de 62 000 $ par an.
Qu'est-ce que la limite 415?
Nommée pour l'article 415 de l'Internal Revenue Code (IRC), la limite de 415 reflète les cotisations maximales admissibles à un régime d'épargne-retraite admissible au cours d'une année donnée. Les contributions maximales des employés sont dictées par l'article 402 (g), mais les contributions globales de toutes les sources sont limitées par l'article 415. Cela comprend les reports de l'employé, le jumelage des employeurs et les contributions de participation aux bénéfices.
Ces types de contributions sont considérés comme des ajouts annuels. Cela signifie que votre employeur peut potentiellement contribuer beaucoup plus qu'un individu à un 401 (k), bien que ce ne soit pas du tout habituel. En fait, la plupart des employeurs ne correspondent qu'à 2 à 5% des cotisations des employés.
Par exemple, la limite de 415 pour les plans 401 (k) pour 2019 est de 56 000 $. De ce montant, les employés peuvent cotiser jusqu'à 19 000 $, selon les limites décrites à l'article 402 (g) de l'IRC. Les 37 000 $ restants peuvent être composés de cotisations de l'employeur et de contributions de contrepartie ou de participation aux bénéfices. Tout ce qui dépasse la limite de 415 est considéré comme un surfinancement du compte de retraite et ces sommes ne bénéficient pas des mêmes avantages à imposition différée que l'argent de retraite admissible. Si ces fonds excédentaires sont utilisés de manière incorrecte, l'IRS peut en outre imposer des amendes et des arriérés d'impôts.
Contributions de rattrapage
Pour encourager les employés qui approchent de la retraite à augmenter leurs économies, l'IRS permet aux personnes de plus de 50 ans de verser des contributions de rattrapage annuelles dépassant les limites de 402 (g) et 415. Étant donné que ces contributions sont définies séparément dans le code IRC 414 (v), elles ne sont pas incluses en tant qu'additions annuelles en vertu de l'article 415. Dans le cas d'un audit de plan, par conséquent, toutes les contributions versées à un plan en tant que contributions de rattrapage autorisées ne sont pas incluses. dans le test de limite 415.
L'Internal Revenue Service (IRS) permet aux participants au régime de plus de 50 ans de verser des cotisations de rattrapage annuelles pour encourager ceux qui approchent de la retraite à augmenter leur épargne. En 2018, la contribution de rattrapage autorisée pour les plans 401 (k) était de 6000 $.
Cependant, les cotisations de rattrapage ne peuvent être versées que par les employés qui ont maximisé leurs cotisations traditionnelles de report de salaire. Cela porte la contribution maximale des employés à 25 000 $ et la contribution annuelle totale maximale à 62 000 $ pour les participants au régime de plus de 50 ans.
