Saviez-vous que vous êtes censé calculer vos impôts sur le revenu de deux façons différentes? Premièrement, vous calculez votre impôt à payer en vertu du régime fiscal ordinaire, qui tient compte du traitement préférentiel de certains revenus et permet des crédits d'impôt pour certains types de dépenses. Ensuite, vous calculez vos impôts en utilisant les règles de l'impôt minimum alternatif (AMT), ce qui élimine certaines déductions fiscales et crédits. Si l'AMT est plus élevé, vous serez assujetti à l'impôt en plus de votre impôt sur le revenu régulier. Lisez la suite pour en savoir plus sur la réduction de votre AMT. (Pour continuer à lire sur les impôts, voir Conseils fiscaux pour l'investisseur individuel .)
Tutoriel: Guide d'impôt sur le revenu des particuliers
Qu'est-ce que l'AMT?
L'impôt minimum de remplacement, ou AMT, a été institué à la fin des années 1960 pour garantir que les personnes à revenu élevé paient au moins un montant minimum d'impôt fédéral sur le revenu. L'AMT est comme une taxe fantôme car elle a ses propres règles en matière de déductions, ses propres exonérations et ses propres taux d'imposition de 26% et 28%. L'AMT n'est payé que lorsqu'il se traduit par un impôt plus élevé que les impôts sur le revenu calculés de manière régulière (avant tout crédit d'impôt).
Devriez-vous vous inquiéter de l'AMT?
Vos chances de payer cette augmentation d'impôt si vous:
- Avoir une grande famille. Les exonérations personnelles ne sont pas déductibles aux fins de l'AMT. Les impôts personnels détaillés ne sont pas déductibles dans le calcul de votre revenu aux fins de l'AMT. Demandez d'importantes déductions détaillées diverses, y compris les dépenses d'investissement ou les dépenses professionnelles non remboursées des employés. Diverses déductions détaillées ne sont pas déductibles aux fins de l'AMT. Exercice et détention d'options d'achat d'actions incitatives (ISO). Bien que l'exercice d'ISO n'ait aucun impact à des fins fiscales régulières, l'écart entre le prix d'achat et le prix de subvention est inclus dans les revenus aux fins de l'AMT. Bien que les intérêts sur ces obligations (autres que les obligations émises en 2009 et 2010) soient exonérés de l'impôt sur le revenu régulier, ils sont pris en compte aux fins de l'AMT.
Allez-vous devoir l'AMT?
Il n'y a aucun moyen de savoir si vous devez l'AMT en devinant, car il y a tellement de facteurs qui entrent en jeu. Il s'agit notamment des types de revenus et de dépenses que vous avez et de votre statut de dépôt. Si votre facture d'impôt ordinaire vous place dans une tranche d'imposition supérieure à 28% (les tranches d'imposition supérieures sont de 33%, 35% et 36, 9%), vous ne devrez pas d'AMT car vous payez déjà plus en impôts réguliers. Mais ne présumez pas que parce que vous tombez dans une tranche d'imposition inférieure aux taux d'imposition AMT de 26% et 28% (10%, 15% et 25%), vous êtes exempt de l'AMT. Des ajustements de votre revenu aux fins de l'impôt régulier peuvent augmenter votre exposition à l'AMT. Ceux qui se situent dans la tranche d'imposition de 28% à des fins fiscales régulières doivent également voir si leurs calculs AMT produisent une facture fiscale globale plus élevée que dans le cadre des règles fiscales normales.
Montants d'exemption pour AMT
Pour 2015, vous pouvez réduire votre revenu aux fins de l'AMT (techniquement appelé revenu minimum imposable alternatif ou AMTI) d'un montant d'exonération. Cela peut réduire ou éliminer votre exposition à l'AMT. Comme pour de nombreuses règles fiscales, le montant de l'exonération dépend de votre statut fiscal. Voici les montants d'exonération pour 2015:
- Célibataire: 53 600 $ Dépôt marié conjoint ou veuve admissible: 83 400 $ Chef de ménage: 53 600 $ Dépôt marié séparément: 41 700 $
Remarque: Une exemption spéciale s'applique à un enfant assujetti à la «taxe pour enfants» sur le revenu non gagné. Pour 2015, l'exonération correspond à la somme du revenu gagné de l'enfant plus 7 400 $; ce montant ne peut excéder l'exemption qui s'appliquerait autrement (p. ex. 53 600 $ pour une personne seule, y compris un enfant).
Le montant de l'exemption commence à disparaître lorsque l'AMTI dépasse en 2015:
- Célibataire: 119 200 $ Dépôt marié conjoint ou veuve admissible: 158 900 $ Chef de ménage: 119 200 $ Dépôt marié séparément: 79 450 $
Remplir le formulaire 6251
Pour déterminer si vous êtes assujetti à l’AMT, vous devrez remplir le formulaire 6251. Essayez également le Assistant AMT , qui vous aidera à déterminer si vous devez déposer le formulaire 6251 en premier lieu.
Comment réduire l'AMT
Une bonne stratégie pour minimiser votre passif AMT est de maintenir votre revenu brut ajusté (AGI) aussi bas que possible. Quelques options:
- Participez à un plan 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) ou SIMPLE IRA en versant les contributions de report de salaire maximum permises. Les travailleurs indépendants peuvent également faire des contributions déductibles d'impôt à 401 (k) s ou à d'autres types de régimes de retraite qualifiés pour réduire leur AGI. Faites des contributions avant impôt sur des comptes de dépenses flexibles. Il existe des FSA pour la couverture santé et l'aide aux personnes à charge.Utilisez une cafétéria parrainée par l'employeur pour payer d'autres dépenses, telles que l'assurance-vie, sur une base avant impôts et réduire votre compensation imposable en conséquence.Repositionnez les avoirs de placement qui se trouvent dans votre portefeuille de placements imposables. Par exemple, envisagez de passer à des fonds communs de placement fiscalement avantageux et à des obligations ou des fonds d'obligations exonérés d'impôt comme un moyen de réduire votre AGI. Par exemple, même si le paiement anticipé des taxes foncières ou des taxes successorales et locales sur le revenu peut permettre d'économiser sur l'impôt ordinaire, il peut coûter s'il est soumis à l'AMT. Ne payez donc pas votre facture immobilière de 2016 en 2015 afin d'obtenir une petite remise pour un paiement anticipé si cela déclenche ou augmente le passif de l'AMT pour 2015. Vous pouvez compenser tout passif AMT par des crédits d'impôt personnels non remboursables, tels que le crédit pour personnes à charge et le crédit pour impôt étranger. Vous pouvez également bénéficier d'un crédit d'impôt minimum si vous avez payé AMT au cours des années précédentes.
The Bottom Line
Calculer votre AMT, ou même déterminer si vous y êtes effectivement soumis, est compliqué. Cet article est juste une introduction au sujet et ne peut pas vous donner une compréhension complète de l'AMT et de la façon dont cela peut affecter vos impôts. À moins que vous ne soyez un expert en préparation de déclarations de revenus et que vous compreniez parfaitement le fonctionnement de l'AMT, il peut être conseillé de faire préparer votre déclaration de revenus, ou au moins de la réviser, par un fiscaliste expert qui sera en mesure de déterminer si vous devez le AMT, sont admissibles à des exemptions et peuvent demander des crédits AMT pour n'importe quelle année - y compris les années précédentes.
