Qu'est-ce qu'une fiducie pour la protection des actifs (APT)?
Une fiducie de protection d'actifs (APT) est un véhicule de fiducie de planification financière qui détient les actifs d'une personne dans le but de les protéger des créanciers. Les fiducies de protection des actifs offrent la protection la plus solide que vous puissiez trouver contre les créanciers, les poursuites ou tout jugement contre votre succession. Un APT peut même aider à dissuader les litiges coûteux avant de commencer, ou il peut influencer favorablement les résultats des négociations de règlement.
Bien que les fiducies étrangères de protection des actifs puissent fournir une protection efficace contre une saisie d'actifs ordonnée par un tribunal américain, elles exposent également les actifs à des risques économiques et politiques potentiels liés à la juridiction dans laquelle le compte offshore est détenu.
Comprendre les fiducies de protection des actifs
Une fiducie de protection des actifs est une fiducie auto-réglée dans laquelle le constituant est désigné comme bénéficiaire autorisé et autorisé à accéder aux fonds du compte en fiducie. Si l'APT est correctement structurée, son objectif est que les créanciers ne soient pas en mesure d'accéder aux actifs de la fiducie. En plus d'offrir une protection des actifs, un APT domestique offre d'autres avantages, notamment des économies d'impôt sur le revenu lorsqu'il est situé dans un État sans impôt sur le revenu.
Les APT contiennent des exigences réglementaires complexes, telles qu'irrévocables. Les APT prévoient des distributions occasionnelles, mais ces distributions ne peuvent avoir lieu qu'à la discrétion d'un fiduciaire indépendant. Ces fiducies contiennent également une clause de dépense, selon laquelle le bénéficiaire ne peut pas vendre, dépenser ou donner des actifs de fiducie sans stipulations spécifiques.
Les fiducies de protection des actifs sont une forme de fiducie très compliquée et, à ce titre, elles ne conviennent pas à tout le monde.
Deux types d'APT
Il existe deux types de fiducies irrévocables qui fonctionnent comme des véhicules de protection des actifs: les fiducies nationales de protection des actifs et les fiducies étrangères (ou offshore) de protection des actifs.
APT nationaux
Les fiducies nationales de protection des actifs offrent les lois sur les fiducies de protection des actifs les plus souples aux États-Unis. Si vous décidez d'en utiliser un, vous pouvez le configurer rapidement et facilement dans les États qui le permettent - actuellement seulement 17 États: Alaska, Delaware, Hawaï, Michigan, Mississippi, Missouri, Nevada, New Hampshire, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Le Dakota du Sud, le Tennessee, l'Utah, la Virginie, la Virginie-Occidentale et le Wyoming. Cependant, à mesure que ces fiducies deviennent plus courantes, de plus en plus d'États reconnaissent leur statut juridique.
Le principal inconvénient des fiducies nationales est que vos actifs résident toujours dans le système juridique américain, ce qui les expose au risque d'ordonnances judiciaires, comme des privilèges ou des jugements; les lois fédérales sur la faillite et diverses lois des États. De plus, les APT nationaux sont nouveaux et en tant que tels, ils manquent de crédibilité de la jurisprudence démontrée; ce qui pourrait être dévastateur s'il y avait une poursuite ou un jugement contre votre succession.
APT étrangers
Les fiducies de protection des actifs étrangers sont également appelées fiducies «offshore» car elles sont souvent détenues sur un compte offshore. Ces fiducies sont établies dans des juridictions en dehors des États-Unis, telles que les îles Cook et les îles Vierges britanniques. Bien qu'elles soient généralement plus coûteuses que leurs homologues nationaux, les fiducies de protection des actifs étrangers ont des mesures de confidentialité plus strictes que leurs homologues américaines, de sorte qu'elles offrent une protection encore plus efficace pour vos actifs. Un autre avantage est que les juridictions qui se présentent comme des paradis fiscaux offshore n'appliquent généralement pas les jugements américains contre les actifs des fiducies constituées dans leurs juridictions.
Points clés à retenir
- Une fiducie de protection d'actifs (APT) est un outil de planification financière complexe conçu pour protéger vos actifs contre les créanciers.Les APT offrent la protection la plus solide que vous puissiez trouver contre les créanciers, les poursuites ou les jugements contre votre succession.Ces véhicules sont structurés comme étant "nationaux" ou des fiducies de protection des actifs "étrangères".
Les APT sont une forme complexe de confiance
Avant d'établir une fiducie de protection d'actifs, vous devez bien comprendre les APT et leurs ramifications. La plupart entrent dans ces fiducies avec l'aide de leur planificateur financier.
Financer un APT
Pour envisager une fiducie de protection d'actifs, il est utile d'être riche, ou au moins financièrement confortable et diversifié, car les APT ne bénéficient à personne jusqu'à ce qu'ils soient financés par des actifs. Les actifs des fiducies comprennent généralement: 1) des espèces, 2) des titres, 3) des sociétés à responsabilité limitée (LLC), 4) des actifs commerciaux comme la propriété intellectuelle, des stocks et du matériel, 5) des biens immobiliers et 6) des actifs récréatifs tels que des avions et des bateaux.
Transfert des actifs
Le processus de transfert des actifs à l'APT est un processus critique qui nécessite de réunir un large éventail de professionnels qualifiés et de confiance, allant des planificateurs financiers et des avocats aux courtiers d'assurance et beaucoup d'autres. Ensuite, il y a des obstacles juridiques complexes à franchir, car chaque actif dont le transfert est envisagé dans un APT doit être évalué à partir de différents points de vue, y compris son effet sur la protection juridique, la fiscalité, le potentiel commercial et de croissance, et les distributions futures aux conjoints et héritiers.
autres considérations
Enfin, un APT est conçu pour avoir sa relation la plus substantielle avec l'État où la fiducie est formée - et non l'État de résidence du constituant - parce que, dans une bataille juridique très disputée, la localisation des actifs de la fiducie pourrait être déterminante.
Par conséquent, au cas par cas, il peut être judicieux d'envisager de transférer certains actifs - comme les titres et les comptes de caisse, les actifs commerciaux et récréatifs précieux et risqués, les biens immobiliers et les activités de colonisation - dans une LLC.
