Qu'est-ce que le recouvrement de créances douteuses?
Un mauvais recouvrement de créances est un paiement reçu pour une dette qui a été radiée et considérée comme irrécouvrable. La créance peut prendre la forme d'un prêt, d'une ligne de crédit ou de tout autre débiteur.
Parce qu'il génère généralement une perte lors de sa radiation, le recouvrement de créances douteuses génère généralement des revenus. En comptabilité, le recouvrement des créances irrécouvrables crédite la provision pour créances irrécouvrables ou les réserves pour créances irrécouvrables et réduit la catégorie des débiteurs dans les livres.
Points clés à retenir
- Le recouvrement d'une créance irrécouvrable est un paiement reçu pour une dette qui a été radiée et considérée comme irrécouvrable.Toute ou une partie d'une créance irrécouvrable peut être effectuée sous la forme d'un paiement d'un syndic de faillite ou lorsque la banque vend des garanties.Les mauvaises dettes doivent être déclarées à l'IRS comme une perte. Le recouvrement de créances douteuses doit être réclamé dans le cadre de son revenu brut. Dans de nombreux cas, les créances irrécouvrables peuvent être radiées à des fins fiscales.
Comprendre le recouvrement de créances irrécouvrables
De nombreuses créances douteuses sont difficiles à recouvrer et sont souvent radiées. Dans la plupart des cas, une entreprise a pris de nombreuses mesures avant de la considérer comme une créance irrécouvrable, y compris des recouvrements internes et tiers ou même une action en justice. Les efforts de recouvrement peuvent encore avoir lieu après l'annulation de la dette.
Le paiement peut toujours être effectué après l'annulation de la dette, ce qui en fait un mauvais recouvrement. Le paiement peut provenir d'un paiement partiel d'un syndic de faillite ou parce que le débiteur a décidé de conclure un règlement pour apurer la dette à un montant inférieur.
La créance irrécouvrable peut également être récupérée si une pièce de garantie est vendue. Par exemple, un prêteur peut reprendre possession d'une voiture et la vendre pour payer le prêt en cours. Une banque peut également recevoir des fonds propres en échange de la radiation d'un prêt qui pourrait ultérieurement entraîner un recouvrement du prêt et, peut-être, un bénéfice supplémentaire.
Des frais supplémentaires tels que les frais d'huissier et les honoraires d'avocat peuvent être ajoutés à la dette.
Les créances irrécouvrables sont inévitables, car les entreprises auront toujours des clients qui ne rempliront pas leurs obligations financières. C'est pourquoi il existe une forte demande pour les sociétés de recouvrement de créances irrécouvrables ou les agences de recouvrement (tierces).
Signaler les recouvrements de créances irrécouvrables à l'IRS
Toute action entreprise avec la créance irrécouvrable doit être notée dans les livres de l'entreprise. Lorsque la dette est radiée, elle doit être comptabilisée comme une perte. S'il est récupéré, l'entreprise doit inverser la perte.
Ainsi, lorsqu'une entreprise annule une créance irrécouvrable au cours d'une année d'imposition et récupère une partie ou la totalité de la dette au cours de l'année d'imposition suivante, l'Internal Revenue Service (IRS) exige que l'entreprise inclue les fonds récupérés dans son revenu brut. L'entreprise n'a qu'à déclarer le montant de la récupération égal au montant qu'elle a précédemment déduit. Toutefois, si une partie de la déduction n'entraîne pas de réduction de la facture fiscale de l'entreprise, l'entreprise n'a pas à déclarer cette partie des fonds récupérés comme revenu.
Dans certains cas, les déductions pour créances irrécouvrables ne réduisent pas l'impôt au cours de l'année où elles sont encourues, ce qui crée une perte d'exploitation nette (NOL). Ces pertes sont reportées pendant un certain nombre d'années avant leur expiration. Si la déduction pour créances irrécouvrables d'une entreprise a déclenché un report de NOL qui n'a pas expiré, cela constitue une déduction fiscale et le recouvrement de créances irrécouvrables doit donc être déclaré en tant que revenu. Cependant, si le report de NOL a expiré, l'entreprise n'a pratiquement jamais reçu la réduction d'impôt et n'a pas besoin de déclarer la récupération correspondante.
Récupérer les créances douteuses non commerciales
Dans certains cas, l'IRS permet aux déclarants de radier les mauvaises créances non commerciales. Ces dettes doivent être totalement non recouvrables, et le contribuable doit pouvoir prouver qu'il a fait autant que possible pour recouvrer la dette. Cependant, le déclarant n'a pas à traduire le débiteur en justice.
Dans la plupart des cas, la preuve que le débiteur est insolvable ou a déclaré faillite est une preuve importante. Par exemple, si quelqu'un a prêté de l'argent à un ami ou à un voisin dans une transaction sans aucun lien avec l'une ou l'autre de ses entreprises et que l'emprunteur n'a pas remboursé le prêt, il s'agit d'une créance irrécouvrable non commerciale. Le contribuable peut le déclarer comme une perte en capital à court terme.
Si la dette est remboursée après avoir été déclarée comme mauvaise créance, le déclarant doit déclarer les fonds récupérés comme un revenu. Cependant, il n'a qu'à déclarer un montant égal à la déduction pour créances irrécouvrables qui a réduit son obligation fiscale l'année où il a réclamé la créance irrécouvrable.
