L'IRS permet aux familles d'obtenir un allégement fiscal pour les frais de garde d'enfants ou d'autres personnes à charge. Cela est particulièrement utile car plus de familles s'occupant de jeunes enfants accueillent également des parents âgés plutôt que de les placer dans un établissement de soins ou un hospice. Un plan offert par certains employeurs est le compte de dépenses flexibles pour les personnes à charge (FSA). La FSA de soins aux personnes à charge partage certaines similitudes avec la FSA de soins de santé la plus courante. Certaines des dispositions restrictives, telles que la disposition «utilisez-le ou perdez-le» empêchent les ALE d'être plus populaires, mais elles peuvent être un outil de planification fiscale important pour de nombreuses familles.
Qu'est-ce qu'une FSA pour les personnes à charge?
Une personne à charge FSA est un plan d'avantages fiscaux offert par les employeurs et approuvé par l'IRS. Il permet aux abonnés du plan de déposer des fonds de leurs chèques de paie dans le plan tout au long de l'année, qui peuvent ensuite être utilisés pour payer les dépenses de soins admissibles. Ce type de RTA peut être utilisé en tandem avec ou au lieu de demander le crédit d'impôt pour personnes à charge et pour garde d'enfants à la fin de la déclaration de revenus de fin d'année. Le plan n'est offert que par l'intermédiaire d'un employeur et ne peut être souscrit autrement. Comme pour tout autre plan approuvé par l'IRS, il y a des limites. Conditions d'admissibilité et autres règles qui doivent être remplies pour créer et utiliser une FSA de soins aux personnes à charge. Chaque plan fonctionne un peu différemment, mais les règles et limitations de base sont toujours les mêmes.
Qui est éligible?
Le régime a pour objet de permettre aux travailleurs de bénéficier d'un avantage fiscal pour le paiement des frais de garde d'enfants ou d'autres personnes à charge qui permettent au contribuable de travailler. Pour pouvoir prétendre aux avantages d'une DCFSA, les deux conjoints doivent soit travailler, soit chercher du travail. L'admissibilité s'étend également à ceux qui sont incapables de travailler en raison d'une déficience physique ou mentale et à ceux qui sont à l'école à temps plein.
La personne à charge doit résider dans la même maison que le contribuable et pouvoir autrement être déclarée comme personne à charge. Cette exigence de résidence est quotidienne. Si la personne à charge ne vit avec vous qu'une partie de l'année, vous ne pouvez demander le remboursement des dépenses que pour les frais engagés au cours de cette période.
Les demandeurs admissibles comprennent:
- les enfants de moins de 13 ans des parents âgés ou d'autres personnes à charge (comme les enfants de 13 ans et plus) qui ne peuvent pas prendre soin d'eux-mêmes en raison d'une déficience physique ou mentale d'un conjoint qui a besoin de soins
Limites de contribution
Vous pouvez contribuer un montant maximum à votre DCFSA de 5 000 $ par an si vous êtes marié et déposez conjointement avec votre conjoint ou si vous êtes célibataire. Vous êtes limité à 2 500 $ par an si vous êtes marié et déposez séparément. La plupart des cotisations au régime sont versées directement par le biais de retenues sur la paie. Vos coûts annuels estimés de soins aux personnes à charge sont divisés par le nombre de chèques de paie dans une année et ce montant est prélevé directement sur le chèque. Cela réduit le revenu imposable sur chaque chèque de paie et répartit l'avantage tout au long de l'année. Les impôts fédéraux et d'État, ainsi que les déductions de Medicare et de la sécurité sociale, sont calculés sur le revenu net de cotisations. Contrairement à un FSA de soins de santé, le plan n'est pas préfinancé par l'employeur, et vous ne pouvez dépenser jusqu'à ce que vous avez dans le compte à tout moment. Par exemple, vous pouvez prévoir de dépenser 4 000 $ en frais de garderie pour l'année, mais vous n'aurez peut-être que 1 200 $ dans le compte au début de l'année lorsqu'un versement est dû. Vous ne serez remboursé que 1 200 $ jusqu'à ce que vous accumuliez plus de contributions.
Dépenses admissibles
La plupart des dépenses liées à l'entretien de vos personnes à charge afin de vous permettre de travailler sont éligibles. Ceux-ci inclus:
- frais de garde de jour ou de jour pour adultes frais de garde à domicile, y compris ceux liés à l'emploi d'une nounou-femme de ménage frais de camp de jour d'été (pendant que le parent n'est pas en vacances) avant l'école et après l'école tous les acomptes versés sur d'autres dépenses admissibles aussi longtemps comme les soins ont été fournis plus tard
Dépenses inadmissibles
Ceux-ci inclus:
- pension alimentaire pour enfants frais de camp de nuit toutes les dépenses liées à l'éducation, telles que les frais de scolarité, les frais de scolarité dans les écoles privées, les frais de soins médicaux, tels que les frais de sport, les cours de musique ou les frais d'adhésion à une organisation de services pour les services fournis par l'un de vos autres dépendants fiscaux, y compris les repas des enfants mineurs les services d'entretien ménager non fournis en tandem avec les soins aux enfants ou aux personnes à charge en soins palliatifs ou en maison de soins infirmiers
Comment fonctionne le remboursement
Il existe deux façons principales de gérer les dépenses éligibles sur un DCFSA. Certains plans attachent des cartes de débit afin que vous puissiez payer les dépenses directement au fournisseur de soins. De cette façon, tant que les dépenses sont éligibles, vous n'avez pas à débourser pour les dépenses. La plupart des plans, cependant, fonctionnent toujours sur le modèle de remboursement. Vous paierez les frais de votre propre argent au fournisseur, puis remplissez les documents pour obtenir un chèque de remboursement ou un dépôt direct de l'administrateur du régime. Cela peut prendre plusieurs semaines avant de récupérer votre argent, il est donc important de planifier les dépenses en conséquence. Vous devrez également soumettre des reçus de dépenses avec la demande de remboursement qui contiennent la date de la dépense, le type de dépense et les détails du fournisseur, tels que les numéros de sécurité sociale pour les soignants individuels. Vous ne pouvez réclamer que les dépenses engagées au cours de l'année du plan, bien que certains plans prévoient un délai de grâce d'un ou deux mois à la fin de l'année.
Dependent Care FSA Vs. Crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge
L'IRS établit les mêmes conditions d'admissibilité pour le Child and Dependent Care Credit (CDCC) que pour les personnes à charge FSA. Les mêmes dépenses sont également admissibles. Cependant, l'avantage fiscal fonctionne fondamentalement différemment. La FSA permet de déduire les dépenses de votre revenu imposable; par conséquent, le montant des prestations varie en fonction de votre revenu et de votre tranche d'imposition. Plus vos revenus sont élevés, plus vos économies d'impôt sont élevées. D'un autre côté, le CDCC est un crédit qui est un pourcentage des dépenses. Le pourcentage diminue à mesure que le revenu augmente. Le crédit commence à 35% pour les revenus allant jusqu'à 15 000 $ à 20% pour les revenus supérieurs à 43 000 $. Par conséquent, plus votre revenu est élevé, plus l'avantage fiscal est faible. Le crédit est déduit directement du solde d'impôt dû à la fin de l'année. La CDCC plafonne également les dépenses admissibles à 3 000 $ pour une personne à charge et à 6 000 $ pour deux personnes ou plus, jusqu'à un maximum de 100% du revenu annuel du conjoint à faible revenu. Par exemple, si vous gagnez 40 000 $ et que votre conjoint gagne 2 000 $, vous pourrez réclamer des dépenses jusqu'à un maximum de 2 000 $ seulement.
Vous pouvez avoir à la fois une FSA pour personnes à charge et être admissible à demander le crédit, mais pas pour les mêmes dépenses. Vous pouvez choisir l'un ou l'autre des véhicules pour réclamer l'avantage fiscal d'une dépense en fonction de celui qui vous donne le plus gros allégement fiscal.
autres considérations
Il y a quelques questions à considérer lorsque vous décidez de vous abonner au DCFSA de votre employeur:
- vous devez utiliser toutes vos contributions de l'année sur des dépenses admissibles, sinon vous les perdez. Vous ne pouvez pas porter de solde sur votre compte d'année en année. C'est ce que l'on appelle la disposition "utilisez-le ou perdez-le". une fois que vous avez déterminé vos niveaux de financement, vous ne pouvez pas modifier vos contributions, sauf si vous avez un événement admissible, comme un mariage, un bébé, un décès ou un divorce. Dans ces cas, vous disposez d'une courte fenêtre, généralement 30 jours, pour modifier vos niveaux de cotisation. vous devrez remplir le formulaire IRS 2441 pour déterminer vos dépenses éligibles et le déposer chaque année avec votre déclaration de revenus.
Stratégies de planification fiscale
Qu'il soit plus logique de réclamer des frais de garde pour personnes à charge en vertu d'un RTA ou du crédit d'impôt dépend de votre situation et de celle de votre conjoint et de votre niveau de revenu imposable. En général, une FSA offrira un avantage fiscal plus important à ceux qui se trouvent dans des tranches d'imposition supérieures. Dans les tranches d'imposition inférieures à 35%, le crédit dépassera la déduction FSA. Si un conjoint gagne très peu de revenu imposable (comme cela peut être le cas pour les travailleurs indépendants), le crédit peut être plafonné à un montant inférieur à celui permis par la FSA. Dans les familles monoparentales, la FSA permet jusqu'à 5 000 $ de dépenses admissibles, alors que le crédit d'impôt est limité à 3 000 $. Lorsqu'il y a deux personnes à charge ou plus, le crédit permet 6 000 $ contre 5 000 $. Étant donné que le crédit d'impôt n'est pas remboursable et que la FSA n'autorise qu'une déduction pouvant atteindre 100% du revenu imposable combiné, vous souhaiterez peut-être reporter d'autres déductions et crédits, comme pour les dons, qui peuvent être reportés, vous permettant de maximiser la personne à charge. et les prestations de garde d'enfants.
The Bottom Line
La mise en place d'une FSA pour les personnes à charge avec votre employeur peut aider à gérer des dépenses importantes lorsque vous devez trouver des soins pour les enfants ou d'autres personnes à charge. Il doit être géré avec soin pour vous assurer que vous utilisez toutes vos contributions et ne les perdez pas. Calculez les économies d'impôt pour la DCFSA et la CDCC pour vous assurer de choisir l'option qui vous profite le plus à vous et à votre famille.
