Table des matières
- Configuration et gestion d'un SEP
- Limites de contribution
- Employés inadmissibles
- Fonctionnement des SEP
- Déduire les cotisations SEP
- Frais de plan de déduction
- Exigences de rapport
- Inconvénients d'un SEP IRA
- The Bottom Line
Les SEP offrent également plusieurs autres fonctionnalités intéressantes que nous examinerons ici, ainsi que d'autres facteurs à considérer avant de choisir un SEP pour votre entreprise.
Points clés à retenir
- Les SEP IRA sont attrayants pour les travailleurs indépendants, les indépendants et les petites entreprises car ils sont faciles à mettre en place et à administrer.Les employés peuvent contribuer jusqu'à 25% du salaire annuel brut de chaque employé éligible et jusqu'à 20% de leur auto annuel net ajusté -les revenus d'emploi s'ils sont des travailleurs autonomes, à condition que les cotisations n'excèdent pas 56000 $ par personne.Certaines catégories d'employés peuvent être inadmissibles à participer à un PES, y compris toute personne de moins de 21 ans ou dont le salaire est inférieur à 600 $. Un employeur peut déduire les cotisations au régime à titre de dépense d'entreprise.Un PSE peut ne pas être souhaitable car il permet l'acquisition immédiate des droits, il ne permet pas de contracter des prêts contre lui et les employés peuvent être admissibles après aussi peu que une semaine.
Configuration et gestion d'un SEP
Un SEP est un plan de retraite basé sur un compte de retraite individuel (IRA) dans lequel les propriétaires d'entreprise peuvent verser des contributions avant impôt pour eux-mêmes et leurs employés éligibles. Il convient parfaitement aux travailleurs indépendants, aux indépendants et aux propriétaires de petites entreprises, car il est facile à établir et à administrer. Tout propriétaire d'entreprise, y compris les entreprises individuelles, les sociétés et les partenariats peut mettre en place un SEP. Contrairement aux plans qualifiés, le SEP ne nécessite pas de test de non-discrimination ou de dépôt de 5500 déclarations. L'établissement d'un SEP IRA peut être aussi simple que de remplir le formulaire IRS 5305-SEP et de fournir une copie aux employés.
Les employés sont responsables d'établir leur IRA pour recevoir les cotisations de l'employeur (les employés ne font pas de contributions SEP, mais si l'IRP SEP le permet, ils peuvent être en mesure de faire des contributions IRA régulières sur leur compte, jusqu'à la limite annuelle maximale). Les comptes SEP IRA suivent les mêmes règles d'investissement, de distribution et de roulement que les IRA traditionnels. Cependant, un employeur qui met en place un PES n'a aucune responsabilité d'aider à investir les cotisations au régime. Les participants individuels peuvent sélectionner leur fournisseur IRA et diriger leurs investissements.
Comme avec de nombreux autres plans d'employeur, un employeur a jusqu'à la date limite de production des déclarations de revenus de l'entreprise, y compris les extensions, pour financer le PES.
Limites de contribution
Les SEP IRA ont des limites de cotisation extrêmement élevées. Les employeurs peuvent cotiser jusqu'à 25% du salaire annuel brut de chaque employé admissible et jusqu'à 25% de leur revenu annuel net ajusté de travail indépendant s'ils sont des travailleurs autonomes, à condition que les cotisations n'excèdent pas 57 000 $ pour 2020. Les cotisations de l'employeur doivent être basées sur les premiers 285 000 $ de rémunération en 2020 et sont ajustés annuellement.
Un employeur peut décider chaque année de cotiser au SEP, ce qui peut être un avantage pour une nouvelle entreprise qui n'a pas établi de tendance dans ses revenus annuels. En raison de cette flexibilité, un employeur pourrait décider de renoncer à la cotisation SEP les années où les bénéfices sont inférieurs aux prévisions. Cependant, lorsque des cotisations au SEP sont versées, elles doivent être basées sur le même pourcentage de rémunération pour tous les employés couverts. De plus, tous les participants au régime qui ont travaillé pour l'entreprise au cours de l'année pour laquelle des cotisations sont versées doivent obtenir des cotisations au SEP même s'ils quittent leur emploi ou décèdent avant les cotisations.
Employés inadmissibles
Certaines catégories d'employés peuvent être exclues de la participation au SEP pour l'année, y compris ceux qui:
- Sont couverts par une convention collective (employés syndiqués) ont moins de 21 ans gagnent moins de 600 $ (indexés sur l'inflation) pour l'année ont travaillé moins de trois des cinq années précédentes sont des étrangers non résidents sans revenu américain
Fonctionnement des SEP
Voici un exemple: En vertu du SEP IRA d'ABC Inc., une personne doit travailler trois des cinq années précédentes pour être admissible à recevoir une contribution SEP pour l'année. Jane R. a travaillé pour ABC Inc. à temps partiel en 2015, 2016, 2017 et 2018.
En supposant que Jane remplisse les autres conditions d'éligibilité, elle est admissible à recevoir une cotisation pour 2019 car elle a travaillé pendant au moins trois des cinq années précédant 2019. Pour les IRA du SEP, une année de service peut être n'importe quelle période, ce qui signifie qu'un employé qui travaillé pendant une semaine dans une année est compté comme ayant accompli une année de service.
Un employeur peut choisir d'utiliser des critères d'admissibilité moins restrictifs pour permettre à plus d'employés de participer à un plan SEP.
Déduire les cotisations SEP
Le type d'entreprise détermine le type de formulaire que l'employeur utilise pour demander la déduction pour les cotisations au SEP.
- Un propriétaire unique réclame la contribution SEP au nom de lui-même sur le formulaire IRS 1040. Cependant, les contributions SEP au nom des employés en union libre du propriétaire unique (le terme IRS pour un employé, pas un entrepreneur indépendant) sont réclamés sur l'annexe C.Les partenaires d'une société de personnes demandent des déductions pour leurs contributions individuelles au SEP sur le formulaire IRS 1040. Pour les contributions versées au nom des employés en union libre, la société de personnes demande la déduction sur le formulaire IRS 1065.Pour une société S, toutes les contributions au SEP sont demandées sur l'IRS Formulaire 1120-S.Pour une société C, toutes les contributions SEP sont réclamées sur le formulaire IRS 1120.
C'est une bonne idée de consulter votre fiscaliste pour vous assurer que les formulaires appropriés sont remplis pour déclarer et demander la déduction pour les cotisations au SEP.
Frais de plan de déduction
Un propriétaire d'entreprise peut être admissible à un crédit d'impôt pour les dépenses engagées lors de l'établissement d'un PES et peut également déduire les dépenses du régime, y compris les cotisations versées au régime.
Exigences de rapport
Pour l'employeur, la déclaration fiscale se limite à la déclaration des cotisations SEP dans la déclaration de revenus de l'entreprise. Pour les participants individuels, le dépositaire ou le fiduciaire IRA rapporte les contributions SEP IRA sur le formulaire IRS 5498 et les distributions sur le formulaire IRS 1099-R. Les employeurs et les employés doivent garder à l'esprit que les dépositaires déclarent les cotisations dans l'année où elles sont reçues. Si, par exemple, ABC Inc. verse ses cotisations SEP pour 2018 en mai 2019, le formulaire 5498 peut ne pas correspondre au montant que l'employeur déclare pour 2018. Les employeurs doivent donc conserver leurs registres pour garder une trace des contributions SEP.
Inconvénients d'un SEP IRA
Du point de vue de l'employeur, il y a des inconvénients certains des SEP IRA. Elles sont:
Acquisition immédiate
Afin de réduire le roulement du personnel et les coûts associés à la formation de nouveaux employés, certains employeurs souhaitent que leurs employés soient employés pendant plusieurs années avant d'être investis des cotisations de l'employeur. Pour les IRA SEP, cependant, les cotisations sont immédiatement acquises à 100%, ce qui signifie que l'acquisition future n'est pas un outil pour réduire le roulement du personnel. Dès leur dépôt, les cotisations appartiennent au salarié.
Aucun prêt autorisé
Contrairement aux plans qualifiés - en vertu desquels les participants, y compris le propriétaire de l'entreprise, peuvent emprunter jusqu'à 50% ou 50 000 $ de leur solde acquis - le SEP, comme tous les plans basés sur l'IRA, n'a pas cette fonctionnalité.
Conditions d'admissibilité des employés
Dans le cadre d'un régime qualifié, un employeur peut exiger qu'un employé travaille au moins 1 000 heures pour accumuler une année de service. Pour un SEP IRA, une année de service est n'importe quelle période, même courte. Cela peut entraîner une augmentation des dépenses associées au financement du régime, ce qui peut être un inconvénient, en particulier pour les entreprises qui embauchent des employés à temps partiel ou saisonniers.
The Bottom Line
Comme de nombreux propriétaires de petites entreprises, vous pouvez profiter de la simplicité et de l'administration peu coûteuse du SEP IRA. Bien qu'il puisse être pratique d'établir le SEP, vous devriez consulter votre fiscaliste pour vous assurer que le plan que vous choisissez est adapté à votre profil d'entreprise. Si vous préférez un plan qualifié à un SEP IRA, mais que vous n'avez pas respecté la date limite pour établir un plan qualifié, vous pouvez financer le SEP puis transférer le solde à un plan qualifié que vous établissez plus tard.
