Les flux de trésorerie liés aux investissements sont répertoriés dans le tableau des flux de trésorerie d'une entreprise. Les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement comprennent toutes les entrées ou sorties de trésorerie provenant des investissements à long terme d'une entreprise.
Le tableau des flux de trésorerie indique le montant de la trésorerie et des équivalents de trésorerie sortant et entrant dans une entreprise.
Les sections du tableau des flux de trésorerie sont les suivantes:
Trésorerie des activités opérationnelles,
Trésorerie des activités d'investissement,
Trésorerie provenant des activités de financement.
Le tableau des flux de trésorerie est utile pour mesurer l'efficacité avec laquelle une entreprise gère ses flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation ou les dépenses d'exploitation quotidiennes, et ses activités de financement, la gestion de la dette et des capitaux propres.
Les flux de trésorerie provenant des activités d'investissement impliquent des utilisations à long terme de la trésorerie. L'achat ou la vente d'une immobilisation comme une immobilisation corporelle serait une activité d'investissement. De plus, le produit de la vente d'une division ou de l'encaissement résultant d'une fusion ou d'une acquisition relèverait des activités d'investissement.
Tout changement dans la situation de trésorerie d'une entreprise impliquant des actifs, des investissements ou du matériel serait répertorié dans les activités d'investissement.
Les entreprises cherchent à générer des flux de trésorerie positifs. Cependant, les entreprises peuvent avoir des flux de trésorerie négatifs, même des entreprises rentables. Par exemple, une entreprise peut investir massivement dans des installations et des équipements pour développer son activité. Ces achats à long terme seraient négatifs sur le plan des flux de trésorerie, mais positifs à long terme.
