En règle générale, un conjoint qui n'a pas été nommé bénéficiaire d'un compte de retraite individuel (IRA) n'a pas le droit de recevoir ou d'hériter des actifs lorsque le titulaire du compte décède. Cependant, certaines exceptions existent.
Points clés à retenir
- En général, un conjoint qui n'a pas été nommé bénéficiaire d'un IRA n'a pas le droit d'en hériter. Dans les États appartenant à la communauté, cependant, un conjoint peut avoir droit à certains des actifs de l'IRA dans certaines circonstances.Si le propriétaire de l'IRA décède sans testament et sans nommer de bénéficiaire, le compte reviendrait probablement à un conjoint survivant, conformément aux lois sur la succession ab intestat.
Une désignation de bénéficiaire l'emporte sur un testament
Un IRA n'est pas considéré comme faisant partie de votre succession au même titre que les autres comptes et actifs financiers. Plus précisément, il n'est pas régi par les dispositions d'un testament et d'un testament. D'une manière générale, la personne que vous désignez comme bénéficiaire de l'IRA (ce que vous faites habituellement sur un formulaire lors de l'établissement du compte) dicte qui hérite de l'IRA, pas votre testament. Même si vous avez nommé quelqu'un dans un testament, le bénéficiaire désigné par l'IRA le remplacerait.
Ce n'est que si vous omettez de désigner un bénéficiaire (ou si le bénéficiaire vous a précédé) que l'IRA fait partie de votre succession et est soumise aux dispositions d'un testament. Personne d'autre n'a le droit de recevoir une part de l'IRA à moins que les bénéficiaires nommés choisissent de renoncer à leurs portions.
Un des avantages d'un IRA, du point de vue de la planification successorale, est que les actifs peuvent être transférés directement aux bénéficiaires sans avoir à passer par l'homologation.
Bénéficiaires de l'IRA dans les États de propriété communautaire
Il existe cependant des exceptions dans les États de propriété communautaire sous certaines conditions. En vertu des lois de ces États, le conjoint doit être le principal bénéficiaire de l'IRA, sauf s'il consent à ce qu'une autre partie soit ainsi nommée. Si le titulaire de l'IRA nomme quelqu'un d'autre sans l'approbation du conjoint, le conjoint peut alors avoir droit à une partie de l'IRA lorsque le propriétaire initial décède, quelle que soit la désignation du bénéficiaire.
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Le nombre d'États appartenant à la communauté (Arizona, Californie, Idaho, Louisiane, Nevada, Nouveau-Mexique, Texas, Washington et Wisconsin). L'Alaska est un «opt-in»: il donne aux deux conjoints la possibilité de désigner leur propriété comme propriété communautaire.
Si le contributeur réside dans un état de propriété communautaire, le conjoint doit vérifier avec le gardien de l'IRA pour déterminer si l'approbation appropriée a été obtenue auprès de lui. Si l'approbation appropriée a été obtenue, les bénéficiaires désignés pourront prendre possession de votre part de l'IRA.
Notez, cependant, que même si le contributeur réside dans un état de propriété communautaire, l'IRA (ou une partie de celui-ci) peut toujours ne pas être soumis aux lois sur la propriété communautaire si le solde a été accumulé avant son mariage. Pour en être sûr, consultez un avocat local spécialisé dans la planification successorale ou les lois sur les successions, car les lois des États varient.
Circonstances exceptionnelles pour hériter des IRA
Qu'en est-il du scénario «bénéficiaire non désigné» décrit précédemment? Si le propriétaire de l'IRA n'en nommait pas un et résidait dans un État appartenant à la communauté, le conjoint aurait droit au compte, car il ferait partie de la succession régulière du défunt.
Autre scénario: si le titulaire du compte ne nomme aucun bénéficiaire et décède sans testament, l'IRA est soumise aux "lois de succession ab intestat". Bien que ceux-ci varient, généralement, les conjoints et les enfants survivants sont en tête de liste pour hériter des actifs, ce qui comprendrait les fonds de l'IRA.
