Qu'est-ce qu'un report de perte en capital?
Le report des pertes en capital correspond au montant net des pertes en capital pouvant être reportées aux années d'imposition futures. Les pertes en capital nettes (le montant total des pertes en capital dépassant le total des gains en capital) ne peuvent être déduites que jusqu'à un maximum de 3 000 $ au cours d'une année d'imposition. Les pertes en capital nettes dépassant le seuil de 3 000 $ peuvent être reportées aux années d'imposition futures jusqu'à épuisement. Il n'y a pas de limite au nombre d'années pendant lesquelles il pourrait y avoir un report de perte en capital.
Points clés à retenir
- Les pertes en capital qui dépassent les gains en capital au cours d'une année peuvent être utilisées pour compenser le revenu imposable ordinaire jusqu'à 3 000 $ au cours d'une même année d'imposition. Les pertes en capital nettes de plus de 3000 $ peuvent être reportées indéfiniment jusqu'à épuisement du montant.En raison de la règle de l'IRS de vente-vente, les investisseurs doivent veiller à ne pas racheter les actions vendues pour perte dans les 30 jours, sinon la perte en capital ne sont pas admissibles au traitement fiscal avantageux.
Comprendre le transfert de perte en capital
Les dispositions relatives à la taxe sur les pertes en capital atténuent la gravité de l'impact causé par les pertes d'investissement. Cependant, les dispositions ne viennent pas sans exception. Les investisseurs doivent se méfier des dispositions de vente de lavage, qui interdisent de racheter un investissement dans les 30 jours suivant sa vente pour perte. Si cela se produit, la perte en capital ne peut pas être appliquée aux calculs fiscaux et est plutôt ajoutée au prix de base de la nouvelle position, ce qui diminue l'impact des gains en capital futurs.
Récolte de pertes fiscales
La récolte de pertes fiscales permet d'améliorer le rendement après impôt des investissements imposables. C'est la pratique de vendre des titres à perte et d'utiliser ces pertes pour compenser les impôts sur les gains provenant d'autres investissements et revenus. Selon la quantité de pertes récoltées, les pertes peuvent être reportées pour compenser les gains des années à venir. La récolte de pertes fiscales se produit souvent en décembre, le 31 décembre étant le dernier jour pour réaliser une perte en capital.
Les comptes de placement imposables identifient les gains réalisés générés pour l'année, de sorte que l'investisseur cherche à trouver des pertes non réalisées pour compenser ces gains. Cela permet à l'investisseur d'éviter de payer autant d'impôts sur les gains en capital. Si l'investisseur souhaite racheter le même investissement, il doit attendre 31 jours pour éviter une vente de lavage.
Par exemple, supposons qu'un compte imposable compte actuellement 10 000 $ de gains réalisés qui ont été réalisés au cours de l'année civile, mais dans son portefeuille se trouve l'action ABC Corp avec une perte non réalisée de 9 000 $. L'investisseur peut décider de vendre le stock avant la fin de l'année afin de réaliser la perte. Si les actions d'ABC Corp étaient vendues au plus tard le 31 décembre, l'investisseur réaliserait 1 000 $ (gains de 10 000 $ - 9 000 $ de perte d'ABC Corp) en gains en capital. Conformément à la règle du lavage-vente, si le titre est vendu le 31 décembre, l'investisseur devra attendre le 31 janvier pour le racheter.
Exemple de report de perte en capital
Toute perte en capital excédentaire peut être utilisée pour compenser les gains futurs et le revenu ordinaire. En utilisant le même exemple, si l'action ABC Corp avait une perte de 20 000 $ au lieu de 9 000 $, l'investisseur serait en mesure de reporter la différence aux années d'imposition futures. Les 10 000 $ initiaux de gain en capital réalisé seraient compensés et l'investisseur ne subirait aucun impôt sur les gains en capital pour l'année. De plus, 3 000 $ peuvent être utilisés pour réduire le revenu ordinaire au cours de la même année civile.
Après la compensation du gain en capital de 10 000 $ et la compensation du revenu ordinaire de 3 000 $, l'investisseur aurait 7 000 $ de pertes en capital à reporter dans les années à venir. Le report des pertes n'est pas limité à l'année d'imposition suivante. Les pertes peuvent être reportées sur les années futures jusqu'à épuisement.
