Qu'est-ce qu'un budget de trésorerie?
Un budget de trésorerie est une estimation des flux de trésorerie d'une entreprise sur une période de temps spécifique. Ce budget est utilisé pour évaluer si l'entité dispose de suffisamment de trésorerie pour fonctionner.
Budget de trésorerie
Comment fonctionne un budget de trésorerie
Les entreprises utilisent les prévisions de ventes et de production pour créer un budget de trésorerie, ainsi que des hypothèses sur les dépenses nécessaires et les recouvrements de comptes clients. Un budget de trésorerie est nécessaire pour évaluer si une entreprise disposera de suffisamment de liquidités pour poursuivre ses activités. Si une entreprise n'a pas suffisamment de liquidités pour fonctionner, elle doit lever plus de capitaux en émettant des actions ou en contractant plus de dettes.
Un flux de trésorerie en avant calcule les entrées et sorties de trésorerie pour un mois, et il utilise le solde de fin comme solde de début du mois suivant. Ce processus permet à la société de prévoir les besoins de trésorerie tout au long de l'année et les modifications apportées au roulement ajustent les soldes de trésorerie pour tous les mois à venir.
Exemple de budget de trésorerie
Par exemple, supposons qu'ABC Clothing fabrique des chaussures et estime ses ventes à 300 000 $ pour les mois de juin, juillet et août. Au prix de détail de 60 $ la paire, l'entreprise estime les ventes de 5 000 paires de chaussures chaque mois. ABC prévoit que 80% des liquidités de ces ventes seront collectées dans le mois suivant la vente et les 20% restants seront collectés deux mois après la vente. Le solde de trésorerie de départ pour juillet devrait être de 20 000 $ et le budget de trésorerie suppose que 80% des ventes de juin seront collectées en juillet, ce qui équivaut à 240 000 $ (80% de 300 000 $). ABC prévoit également 100 000 $ de rentrées de fonds provenant des ventes réalisées plus tôt dans l'année.
Du côté des dépenses, ABC doit également calculer les coûts de production nécessaires pour produire les chaussures et répondre à la demande des clients. L'entreprise s'attend à ce que 1 000 paires de chaussures soient en stock, ce qui signifie qu'un minimum de 4 000 paires doivent être produites en juillet. Si le coût de production est de 50 $ par paire, ABC dépense 200 000 $ (50 $ x 4 000) au mois de juillet pour le coût des marchandises vendues, qui est le coût de fabrication. La société prévoit également de payer 60 000 $ en coûts non directement liés à la production, tels que les assurances.
ABC calcule les entrées de trésorerie en ajoutant les créances perçues en juillet au solde de départ, qui est de 360 000 $ (solde de début de 20 000 $ en juillet + 240 000 $ en ventes de juin collectées en juillet + 100 000 $ en entrées de trésorerie des ventes antérieures). L'entreprise soustrait ensuite l'argent nécessaire pour payer la production et les autres dépenses. Ce total est de 260 000 $ (200 000 $ en coût des marchandises vendues + 60 000 $ en autres coûts). Le solde de trésorerie de fin juillet d'ABC est de 100 000 $, ou 360 000 $ en entrées de trésorerie moins 260 000 $ en sorties de trésorerie.
