Que sont la trésorerie et les équivalents de trésorerie (CCE)?
La trésorerie et les équivalents de trésorerie font référence à la ligne du bilan qui indique la valeur des actifs d'une entreprise qui sont en espèces ou qui peuvent être convertis en espèces immédiatement. Les équivalents de trésorerie comprennent les comptes bancaires et les titres négociables, qui sont des titres de créance dont l'échéance est inférieure à 90 jours. Cependant, les équivalents de trésorerie n'incluent souvent pas les avoirs en actions ou en actions car leur valeur peut varier.
Des exemples d'équivalents de trésorerie comprennent le papier commercial, les bons du Trésor et les obligations d'État à court terme ayant une date d'échéance de trois mois ou moins. Les titres négociables et les avoirs du marché monétaire sont considérés comme des équivalents de trésorerie car ils sont liquides et ne sont pas soumis à des fluctuations de valeur importantes.
Trésorerie et équivalents de trésorerie
Comprendre la trésorerie et les équivalents de trésorerie (CCE)
La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont un groupe d'actifs appartenant à une entreprise. Par souci de simplicité, la valeur totale des espèces en caisse comprend des éléments de nature similaire aux espèces. Si une entreprise a de la trésorerie ou des équivalents de trésorerie, le total de ces actifs est toujours indiqué sur la ligne supérieure du bilan. En effet, la trésorerie et les équivalents de trésorerie sont des actifs courants, ce qui signifie qu'ils sont les actifs les plus liquides à court terme.
Les sociétés disposant d'un bon volume de trésorerie et d'équivalents de trésorerie peuvent refléter positivement leur capacité à faire face à leurs dettes à court terme.
Points clés à retenir
- La trésorerie et les équivalents de trésorerie font référence à la ligne du bilan qui indique la valeur des actifs d'une entreprise qui sont en espèces ou qui peuvent être convertis en espèces immédiatement.Les équivalents de trésorerie comprennent les comptes bancaires et les valeurs mobilières telles que le papier commercial et les obligations d'État à court terme Les équivalents de trésorerie doivent avoir une échéance de trois mois ou moins.
Types de trésorerie et d'équivalents de trésorerie
La trésorerie et les équivalents de trésorerie aident les entreprises à répondre à leurs besoins en fonds de roulement, car ces liquidités sont utilisées pour rembourser les passifs courants, qui sont des dettes et des factures à court terme.
En espèces
L'argent est de l'argent sous forme de monnaie, qui comprend tous les billets, pièces et billets de banque. Un dépôt à vue est un type de compte sur lequel des fonds peuvent être retirés à tout moment sans avoir à en informer l'institution. Des exemples de comptes de dépôt à vue comprennent les comptes chèques et les comptes d'épargne. Tous les soldes des comptes à vue à la date des états financiers sont inclus dans les totaux de trésorerie.
Monnaie étrangère
Les sociétés détenant plus d'une devise peuvent être exposées au risque de change. Les devises étrangères doivent être converties dans la devise de reporting à des fins de reporting financier. La conversion devrait fournir des résultats comparables à ceux qui se seraient produits si l'entreprise avait achevé ses opérations avec une seule devise. Les pertes de conversion résultant de la dévaluation des devises étrangères ne sont pas comptabilisées avec la trésorerie et les équivalents de trésorerie. Ces pertes sont présentées dans le compte de rapport financier appelé «cumul des autres éléments du résultat étendu».
Équivalents de trésorerie
Les équivalents de trésorerie sont des investissements qui peuvent être facilement convertis en espèces. L'investissement doit être à court terme, généralement avec une durée d'investissement maximale de trois mois ou moins. Si un investissement vient à échéance dans plus de trois mois, il doit être classé dans le compte nommé «autres investissements». Les équivalents de trésorerie devraient être très liquides et faciles à vendre sur le marché. Les acheteurs de ces investissements devraient être facilement accessibles.
Les montants en dollars des équivalents de trésorerie doivent être connus. Par conséquent, tous les équivalents de trésorerie doivent avoir un prix de marché connu et ne doivent pas être soumis à des fluctuations de prix. Il ne faut pas s'attendre à ce que la valeur des équivalents de trésorerie change de manière significative avant le remboursement ou l'échéance.
Les certificats de dépôt peuvent être considérés comme des équivalents de trésorerie selon la date d'échéance. Les actions privilégiées de capitaux propres peuvent être considérées comme des équivalents de trésorerie si elles sont achetées peu de temps avant la date de rachat et ne devraient pas subir de fluctuations importantes de valeur.
La trésorerie et les équivalents de trésorerie n'incluent pas
Il existe certaines exceptions à la classification des actifs à court terme et des actifs courants en trésorerie et équivalents de trésorerie.
Garantie de crédit
Des exceptions peuvent exister pour les titres de créance à court terme tels que les bons du Trésor s'ils sont utilisés comme garantie pour un prêt ou une ligne de crédit en cours. Les bons du Trésor restreints doivent être déclarés séparément. En d'autres termes, il ne peut y avoir aucune restriction sur la conversion des titres répertoriés en espèces et quasi-espèces.
Inventaire
Le stock qu'une entreprise a en stock n'est pas considéré comme un équivalent en espèces car il peut ne pas être facilement converti en espèces. De plus, la valeur de l'inventaire n'est pas garantie, ce qui signifie qu'il n'y a aucune certitude quant au montant qui sera reçu pour la liquidation de l'inventaire.
