Qu'est-ce qu'un arrangement en espèces ou différé (CODA)?
Un accord en espèces ou différé (CODA) est une méthode de financement de tout type de participation aux bénéfices, de stock-bonus, de pré-ERISA en espèces ou de coopérative rurale. Selon l'Internal Revenue Service (IRS), ce sont les seuls types de plans qui peuvent contenir un CODA.
Un CODA oblige un employeur à effectuer l'une des actions suivantes:
- Fournir un montant spécifié en espèces ou un autre avantage imposable non disponible actuellementContribuer le montant à une fiducie ou fournir une accumulation ou une autre forme d'avantage
L'argent comptant ou les arrangements différés permettent également aux employés de contribuer une partie de leur salaire au régime afin que leurs économies puissent croître avec report d'impôt. Le type le plus courant de CODA est une prime en espèces qui est versée aux plans 401 (k) des employés.
Comprendre les plans CODA
Les employés qui participent à des accords en espèces ou différés peuvent également contribuer aux IRA traditionnels ou Roth. Cependant, ils peuvent ne pas recevoir la déduction complète d'une contribution traditionnelle de l'IRA si leurs revenus sont supérieurs à un certain niveau.
Les plans CODA permettent aux particuliers de financer leurs comptes de retraite et d'éviter une imposition immédiate, tout comme le font les IRA. Selon l'IRS, un arrangement en espèces ou différé est en vigueur à compter du premier jour de l'année du plan. Cependant, un report peut ne pas être rétroactif.
Points clés à retenir
- Un accord en espèces ou différé (CODA) est une méthode de financement soit d'un régime de participation aux bénéfices qualifié, d'une prime en actions, d'un régime de retraite à prépaiement ERISA, soit d'un régime coopératif rural. Ce sont les seuls types de régimes qui peuvent contenir un CODA, selon l'IRS. Si vous participez à CODA en tant qu'employé, vous pouvez également contribuer à un IRA traditionnel ou Roth.
Comment fonctionne un CODA avec un plan 401 (k)
Comme indiqué ci-dessus, le type le plus courant de CODA est une prime en espèces qui est versée aux plans 401 (k) des employés.
Un régime 401 (k) est un régime de retraite parrainé par l'employeur. Selon les modalités du régime, les employés admissibles peuvent verser des cotisations différées sur le salaire après impôt ou avant impôt, selon les régimes choisis par l'employeur.
Tout gain dans un tel plan 401 (k), provenant de gains en capital ou de revenus d'intérêts, s'accumule avec report d'impôt. Lorsque l'employé retire des fonds, vraisemblablement après la retraite, il ou elle doit des impôts. Si l'employé retire les fonds avant l'âge de 59 ans et demi, l'IRS peut imposer une pénalité supplémentaire de 10%.
En règle générale, les plans 401 (k) permettent aux employés de choisir leurs propres investissements dans un groupe de base de produits d'investissement. Les participants peuvent choisir parmi plusieurs options qui équilibrent le risque et la récompense, en fonction de leur âge et de leur appétit pour le risque. De nombreux choix populaires incluent des fonds à date cible qui sont basés sur les années du participant jusqu'à la retraite.
L'épargne-retraite aux États-Unis poursuit son essor
En attendant, le nombre d'Américains avec plus d'un million de dollars dans un plan 401 (k) a atteint un niveau record, selon le rapport d'analyse de la retraite du deuxième trimestre 2019 de Fidelity Investments. Le rapport a révélé que 196 000 Américains ont maintenant au moins 1 million de dollars dans un plan 401 (k), contre 180 000 à la fin du premier trimestre de l'exercice 2019. Le nombre d'Américains avec au moins 1 million de dollars en IRA a également atteint un niveau record au deuxième trimestre à 179 700, contre 168 100 au premier trimestre.
