Qu'est-ce que le crédit d'impôt pour enfants?
Le crédit d'impôt pour enfants est accordé aux contribuables américains pour chaque enfant à charge admissible âgé de moins de 17 ans à la fin de l'année d'imposition. La récente législation fiscale adoptée en décembre 2017 a doublé le crédit à 2 000 $ par enfant et l'a rendu en grande partie remboursable. Auparavant, il s'agissait d'un crédit non remboursable de 1 000 $. Un crédit réduit la responsabilité du contribuable sur une base dollar pour dollar, destiné à fournir une mesure supplémentaire d'allégement fiscal pour les contribuables ayant des personnes à charge admissibles.
Déductions fiscales vs Les crédits d'impôt
Fonctionnement du crédit d'impôt pour enfants
La législation fiscale adoptée en décembre 2017 a doublé le crédit d'impôt pour enfants, à partir de l'année d'imposition 2018 jusqu'à la fin de 2025. Le nouveau crédit pour enfant à charge admissible de 2 000 $ rend remboursable 1 400 $ du crédit d'impôt pour enfant. Cela signifie que même si le parent ne doit aucun impôt ou moins de 1 400 $, ce montant peut être reçu à titre de remboursement d'impôt (crédit) si l'enfant et le parent sont tous deux admissibles.
Un seul contribuable peut demander le crédit d'impôt pour enfants, même si l'enfant admissible a partagé son temps entre plusieurs ménages au cours de l'année d'imposition. Si l'un des parents avait la garde principale de l'enfant, ce parent reçoit généralement le crédit d'impôt. En cas de garde partagée, les parents doivent parvenir à un accord sur le moment où chacun demandera le crédit - sur deux années ou selon une autre formule.
Points clés à retenir
- Le crédit d'impôt pour enfants est un crédit d'impôt sur le revenu de 2000 $ par enfant éligible pour les contribuables américains.Les enfants éligibles sont des personnes à charge légales de moins de 17 ans qui sont citoyens américains, ressortissants américains ou étrangers résidents des États-Unis.Ce crédit d'impôt est progressivement supprimé pour les familles à faible revenu, car il était destiné à aider les travailleurs à revenu faible ou intermédiaire.
Admissibilité au crédit
L'Internal Revenue Service a établi plusieurs facteurs qui déterminent l'admissibilité au crédit d'impôt pour enfants. Pour être admissible, l'enfant doit être citoyen américain, ressortissant américain ou étranger résidant aux États-Unis. Il ou elle doit également avoir vécu avec la personne qui demande le crédit d'impôt pendant plus de la moitié de l'année d'imposition et être considéré comme une personne à charge sur la déclaration du contribuable.
Bien que la plupart des contribuables aient droit au crédit d'impôt pour enfants en réclamant leurs enfants, d'autres membres de la famille âgés de moins de 17 ans peuvent également être admissibles si le contribuable a fourni plus de la moitié de son soutien financier au cours de l'année d'imposition. Les frères et sœurs, les petits-enfants et les nièces et neveux peuvent être admissibles au crédit s'ils satisfont aux critères d'âge, de citoyenneté et de résidence. Les enfants adoptés et placés en famille d'accueil ont également droit au crédit.
Étant donné que le crédit d'impôt était conçu pour aider les familles à revenu faible ou intermédiaire, il avait initialement été réduit ou supprimé pour les salariés gagnant au-dessus de certains niveaux de revenu assez modestes. Au cours de l'année d'imposition 2017, pour les couples mariés qui produisent une déclaration conjointe, le crédit d'impôt a été éliminé progressivement sur un revenu brut ajusté de 110 000 $; pour les déclarants célibataires, chefs de ménage et veuves admissibles, le chiffre était de 75 000 $.
La nouvelle loi fiscale a augmenté ces niveaux à 400 000 $ pour les couples mariés et à 200 000 $ pour les déclarants célibataires, chefs de ménage et veuves éligibles. Ces niveaux plus élevés tomberont à la fin de 2025.
Suppression du «crédit d'impôt supplémentaire pour enfants»
La nouvelle loi fiscale a supprimé le crédit supplémentaire pour enfants, qui était destiné à aider les familles qui devaient trop peu d'impôt pour profiter pleinement du crédit d'impôt pour enfants, un crédit auparavant non remboursable. Le crédit d'impôt supplémentaire était un crédit remboursable offert aux familles ayant au moins trois enfants ou à d'autres personnes à charge admissibles qui n'avaient pas dû suffisamment d'impôts pour obtenir le plein crédit qui leur était dû. (La famille devait également avoir gagné au moins 3000 $ pour recevoir le crédit.) Ce crédit supplémentaire a pris fin avec l'adoption de la nouvelle loi, car jusqu'à 1400 $ par enfant sont désormais remboursables en vertu du crédit d'impôt pour enfants.
