Qu'est-ce qu'un bilan de taille commune?
Un bilan de taille courante est un bilan qui affiche à la fois la valeur numérique et le pourcentage relatif de l'actif total, du passif total et des comptes de capitaux propres. Les bilans de taille commune sont utilisés par les analystes internes et externes et ne constituent pas une obligation de déclaration des principes comptables généralement reconnus (PCGR).
Bilan de taille commune
Comment les bilans de taille commune sont utilisés
Un bilan de taille commune permet d'analyser rapidement le pourcentage relatif de chaque actif, passif et compte de capitaux propres. Tout élément de ligne d'actif est comparé à la valeur de l'actif total. De même, tout passif unique est comparé à la valeur du passif total et tout compte de capitaux propres est comparé à la valeur du total des capitaux propres. Pour cette raison, chaque classification de compte principale sera égale à 100%, car tous les composants plus petits s'ajouteront à la classification de compte principal.
Les bilans de taille commune ne sont pas requis en vertu des principes comptables généralement reconnus, ni le pourcentage d'information présenté dans ces états financiers requis par un organisme de réglementation. Bien que les informations présentées soient utiles aux institutions financières et autres prêteurs, un bilan de taille commune n'est généralement pas requis lors de la demande de prêt.
Bien que les bilans de taille commune soient généralement utilisés par la direction interne, ils fournissent également des informations utiles aux parties externes, y compris les auditeurs indépendants. L'aspect le plus précieux d'un bilan de taille courante est qu'il favorise la comparabilité. Le bilan de taille commune montre la composition des divers actifs et passifs d'une entreprise grâce à la présentation de pourcentages, en plus des valeurs en dollars absolus. Cela permet de comparer rapidement la tendance historique de divers postes ou catégories et fournit une base de référence pour la comparaison de deux entreprises de capitalisations boursières différentes. De plus, les pourcentages relatifs peuvent être comparés entre les entreprises et les industries.
Exemple de bilan de taille commune
Une entreprise a un actif total de 8 millions de dollars, un passif total de 5 millions de dollars et des capitaux propres totaux de 3 millions de dollars. La société dispose d'un million de dollars en espèces, ce qui fait partie de son actif total. Le bilan de taille commune indique le total des actifs en premier par ordre de liquidité. La liquidité fait référence à la rapidité avec laquelle un actif peut être transformé en espèces sans affecter sa valeur.
Pour cette raison, la ligne supérieure des états financiers énumérerait le compte de caisse d'une valeur de 1 million de dollars. De plus, la trésorerie représente 1 million de dollars sur les 8 millions de dollars d'actif total. Par conséquent, en plus de déclarer le montant en espèces, les états financiers de taille courante comprennent une colonne qui indique que la trésorerie représente 12, 5% (1 million de dollars divisé par 8 millions de dollars) de l'actif total.