Qu'est-ce qu'une taxe à la consommation?
Une taxe à la consommation est une taxe sur l'achat d'un bien ou d'un service. Les taxes à la consommation peuvent prendre la forme de taxes de vente, de tarifs, d'accises et d'autres taxes sur les biens et services consommés.
Une taxe à la consommation peut également faire référence à un système d'imposition dans son ensemble dans lequel les gens sont imposés en fonction de la quantité qu'ils consomment plutôt que de celle qu'ils ajoutent à l'économie (impôt sur le revenu).
Comment fonctionne une taxe à la consommation
Des exemples de taxes à la consommation comprennent les taxes de vente au détail, les taxes d'accise, les taxes sur la valeur ajoutée, les taxes d'utilisation, les taxes sur les recettes commerciales brutes et les droits d'importation. Ces taxes sont à la charge des consommateurs qui paient un prix de détail plus élevé pour le bien ou le service. Le prix plus élevé comprend la taxe à la consommation, qui est perçue par le vendeur et remise aux autorités fédérales, étatiques ou locales appropriées. Les taxes à la consommation sont souvent prélevées à des taux différents sur différents produits en fonction de la perception selon laquelle un produit est considéré comme une nécessité (comme la nourriture) ou un luxe (comme les bijoux).
La taxe à la consommation n'est pas une idée nouvelle. Le gouvernement américain a utilisé une taxe à la consommation pendant une grande partie de notre histoire avant de la remplacer par un impôt sur le revenu. L'administration Bush en a soutenu une version en 2003, bien que la proposition ait été rejetée. La proposition demandait aux États-Unis de passer d'un système d'imposition principalement progressif à un système fiscal national qui utilise exclusivement les taxes à la consommation. Idéalement, un système de taxe à la consommation bien conçu récompenserait les épargnants et pénaliserait les dépensiers. Alors que les États-Unis n'ont pas de taxe nationale à la consommation, de nombreux pays dans le monde ont imposé une certaine forme de taxe nationale à la consommation.
Le Japon, par exemple, a ajouté une taxe à la consommation de 3% à son impôt sur le revenu en 1989. La taxe à la consommation japonaise (JCT) est passée à 5% en 1997. En 2012, une augmentation de la taxe en deux parties pour doubler la taxe l'a d'abord augmenté. à 8% en avril 2014. Il devait initialement atteindre 10% en octobre 2015, mais deux retards l'ont poussé à octobre 2019. Selon le Japan Times, le gouvernement va introduire une exemption afin que la nourriture, les journaux et certains autres articles quotidiens resteront à 8%.
Points clés à retenir
- Les taxes sur les biens et services sont communément appelées taxes à la consommation. La taxe de vente au détail et la taxe sur la valeur ajoutée sont des exemples de taxe à la consommation. Une taxe à la consommation est perçue lorsque les consommateurs dépensent de l'argent, tandis qu'un impôt sur le revenu est calculé sur l'argent gagné.
Taxe sur la valeur ajoutée
La plupart des pays européens et du Canada ont un système de taxe à la consommation sous forme de TVA ou de taxe sur la valeur ajoutée. Au Canada, la TVA est appelée taxe sur les produits et services (TPS) dans certaines provinces et taxe de vente harmonisée (TVH) dans d'autres. Une TVA est une taxe sur la différence entre ce qu'un producteur paie pour les matières premières et la main-d'œuvre et ce qu'il facture pour les produits finis. Cette taxe à la consommation est donc prélevée sur la «valeur ajoutée» des biens et services du stade de la production au stade de la consommation finale.
Taxe d'accise
Une taxe d'accise est une taxe de vente qui s'applique à une classe spécifique de produits, généralement l'alcool, le tabac, l'essence ou le tourisme. Certaines taxes d'accise sont perçues pour décourager un comportement ou l'achat de certains produits qui sont considérés comme préjudiciables à l'économie. Ces taxes d'accise sont plus communément appelées taxes sur le péché. D'autres droits d'accise sont appliqués aux personnes qui bénéficient d'un programme ou d'une infrastructure. Par exemple, les taxes sur l'essence sont perçues auprès des conducteurs pour l'entretien des routes, des autoroutes et des ponts.
Droits à l'importation
Les droits à l'importation sont des taxes perçues sur un importateur pour les marchandises entrant dans le pays. Les taxes sont répercutées par l'importateur sur les consommateurs finaux via des coûts plus élevés. Le montant de cette taxe à la consommation à payer varie considérablement en fonction du produit importé, du pays d'origine et de plusieurs autres facteurs. Les droits à l'importation peuvent être calculés en pourcentage de la valeur des marchandises importées ou en fonction de la quantité, du poids ou du volume des marchandises importées.
Taxe de vente au détail
La taxe de vente est généralement ad valorem, c'est-à-dire qu'elle est calculée en appliquant un taux de pourcentage au prix taxable d'une vente. Bien qu'il y ait une taxe de vente aux États-Unis, c'est une forme de taxe d'État, pas une taxe fédérale. En outre, les taxes de vente de l'État exonèrent toutes sortes de dépenses, telles que la nourriture, la santé et le logement. Les pays qui ont mis en place la taxe de vente en tant que taxe fédérale à la consommation taxent presque toute la consommation.
Impôt sur la consommation vs impôt sur le revenu
Une taxe à la consommation est facturée aux personnes qui dépensent de l'argent. Un impôt sur le revenu est prélevé sur les individus lorsqu'ils gagnent de l'argent ou lorsqu'ils reçoivent des intérêts, des dividendes ou des gains en capital de leurs investissements. Les partisans d'une taxe à la consommation soutiennent qu'elle encourage l'épargne et l'investissement et rend l'économie plus efficace, tandis que l'impôt sur le revenu pénalise les épargnants et récompense les dépensiers. Ainsi, ils soutiennent qu'il est juste que les gens soient taxés sur ce qu'ils retirent du pool de ressources limitées par la consommation, plutôt que sur ce qu'ils contribuent au pool en utilisant leurs revenus.
D'un autre côté, les opposants soutiennent qu'une taxe à la consommation affecte négativement les pauvres qui, par nécessité, dépensent une plus grande partie de leurs revenus. Ils déclarent qu’étant donné qu’une taxe à la consommation est une forme d’impôt régressif, la population aisée consomme une plus petite fraction de son revenu que les ménages pauvres.
