Qu'est-ce que la propriété d'entreprise de l'assurance-vie (COLI)?
La propriété d'entreprise de l'assurance-vie (COLI) ou d'assurance-vie détenue par une entreprise fait référence à l'assurance obtenue et détenue par une entreprise sur ses employés. Ces polices d'assurance sont souscrites par les entreprises auprès de leurs salariés. En souscrivant des polices, les entreprises sont responsables du paiement des primes et reçoivent les prestations de décès plutôt que la famille ou les héritiers de l'assuré.
Points clés à retenir
- La propriété d'entreprise de l'assurance-vie est une assurance obtenue et détenue par une entreprise sur ses employés.Les entreprises paient les primes et reçoivent des prestations de décès après le décès de l'employé.Les héritiers ou la famille de l'employé assuré ne reçoivent aucun avantage.COLI protège les intérêts de l'entreprise et protège contre des choses comme la mort inattendue d'un employé et aide également à financer les avantages sociaux de l'entreprise.
Comment fonctionne la propriété d'entreprise de l'assurance-vie (COLI)
La propriété d'entreprise de l'assurance-vie a une longue histoire dans le monde des affaires et est assez courante dans le monde des affaires pour le personnel de l'entreprise, y compris les cadres supérieurs. De nombreuses entreprises se réfèrent aux polices détenues par les entreprises pour la haute direction comme une assurance pour les hommes clés. Pour les autres employés, les polices sont parfois appelées de manière dérisoire comme une assurance concierge ou une assurance paysan mort. Cela témoigne de leur statut inférieur dans l'entreprise. Lorsque l'employeur d'une police détenue par une entreprise est une banque, la police est appelée assurance-vie détenue par une banque (BOLI).
COLI est généralement utilisé pour protéger les intérêts de l'entreprise et se protéger contre des choses comme la mort inattendue d'un employé. Étant donné que la société est bénéficiaire de la police, elle peut décider si et comment utiliser sa valeur de rachat et peut également emprunter ou effectuer des retraits contre elle.
Les politiques peuvent également être utilisées pour financer les avantages sociaux des employés. Un point important à noter est que ces politiques sont distinctes et distinctes des régimes d'avantages sociaux des employés, car le seul bénéficiaire est l'entreprise, et non l'employé ou sa famille. Les polices COLI offrent les mêmes avantages au propriétaire que les autres produits d'assurance-vie. Les prestations de décès ne sont pas imposables et les revenus de placement sur les primes d'assurance peuvent augmenter en franchise d'impôt au sein du contrat, sauf s'ils sont restitués avant le décès de l'assuré.
Considérations particulières
Les nouveaux employés ont souvent mis fin à la signature d'un grand nombre de documents, qui comprenaient des accords pour la couverture d'assurance vie et maladie, ou même des demandes pour ces services. Jusqu'en 1984, les sociétés pouvaient tirer parti et déduire les primes des polices COLI pour les avantages fiscaux. De nombreuses entreprises qui ont embauché de nouveaux employés dans les années 90 ont commencé à assurer sans discrimination leur base d'employés, obtenant rarement leur autorisation écrite de le faire.
Mais les choses ont changé après 2006, lorsque l'Internal Revenue Service (IRS) et le Congrès ont imposé des limites et des conditions à la façon dont les entreprises pouvaient administrer les politiques COLI et BOLI. Certains d'entre eux comprennent:
- Les entreprises doivent informer les employés lorsqu'elles décident de souscrire des polices pour les assurer Les employés assurés doivent accepter les polices par écrit Les employeurs doivent obtenir le consentement écrit de l'employé pour continuer la police après qu'il ou elle quitte l'entreprise
De nouvelles dispositions, cependant, permettent toujours aux entreprises de déduire les primes COLI de leurs gains et bénéfices même après le versement des prestations à la famille d'un employé.
Les employés doivent fournir un consentement écrit permettant aux entreprises de souscrire COLI.
Critique de la propriété d'entreprise de l'assurance-vie (COLI)
Les politiques COLI et BOLI ont suscité beaucoup de critiques car elles sont considérées comme hautement contraires à l'éthique. Avant les modifications apportées par l'IRS et le Congrès, de nombreuses entreprises ont souscrit des politiques sans le consentement ou la connaissance de leurs employés. Cela leur a permis de profiter de la mort d'employés ordinaires, qui n'ont eux-mêmes reçu aucun avantage direct.
Une autre critique est que les entreprises continuent de réaliser des bénéfices même après qu'un employé a quitté son poste. Les politiques restent intactes, tant que l'entreprise continue de payer les primes, même lorsque la relation employeur-employé prend fin. Comme indiqué ci-dessus, l'employé doit maintenant fournir un consentement écrit permettant à l'employeur de continuer à maintenir la politique intacte.
